Как ЕНП повлияет на бизнес: новые уведомления и заявления

Мы уже рассказывали, что с января введен единый налоговый счет и единый налоговый платеж. Почти все платежи теперь необходимо перечислять на один реквизит (счет). 

Это привело к ряду вопросов:

• как теперь сокращать налоги?
• каким образом ФНС поймет, какой налог мы хотели заплатить?
• как распределить деньги на ЕНС?

Неясности связаны с отсутствием официальных разъяснений, которые появляются постепенно.

Далее ответим на важные вопросы для бизнеса, а также приведем примеры.

Сокращение налогов в связи с введением ЕНП

Основные сложности связаны с сокращением налогов на спецрежимах (УСН и ПСН).

Напомним, как это было ранее:

1. ИП применяет патент. Чтобы сократить патент, предприниматель должен был подать уведомление, а перед этим заранее внести страховые взносы, на которые сокращается налог.

ФНС нужно было лишь посмотреть, есть ли необходимая сумма взносов на нужных реквизитах (в данном случае на КБК ОМС и ОПС). Если ИП заплатил взносы, налог сокращали на основании поданного уведомления.

2. Бизнес на УСН 6 % или 15 %. Предприниматель вносил страховые взносы на нужный реквизит (пенсионное, мед. страхование, взносы за работников), а затем подавал налоговую декларацию. Если в декларации было указано, что взносы оплачены, и они есть на верных реквизитах, то налог сокращали.

С 2023 года налог по патенту, упрощенке, страховые взносы за ИП и работников, налоги за физическое лицо (транспортные и имущественные) теперь аккумулируются на одном счете. Как ФНС поймет, что мы хотим заплатить, когда перечисляем деньги?

Новые уведомления и заявления для бизнеса в 2023 году

Появились:

1. Уведомление об исчисленных налогах для ЕНП. Подается, когда уже нужно уплатить налог либо взнос, но еще рано сдавать декларацию.

2. Заявление о распоряжении путем зачета. Необходимо, чтобы сокращать налоги и вносить платежи ранее установленного срока.

Когда нужно подавать уведомление

Уведомление следует формировать тогда, когда налоговая декларация подается раз в год или квартал, но взносы и налоги платятся чаще:

1. Расчет по страховым взносам (РСВ). Взносы за работников оплачиваются ежемесячно, а регулярность отчета квартальная. Поэтому в январе, апреле, июле и октябре уведомление подавать не нужно, так как информация будет в отчете, а во всех остальных месяцах нужно сдать уведомление.

2. НД по УСН. Аванс вносится ежеквартально, а декларация формируется один раз в год. Получается, уведомление нужно подать за первый, второй и третий квартал, а в четвертом его направлять не нужно, так как информация будет в декларации.

3. 6-НДФЛ. НДФЛ за сотрудников удерживается ежемесячно. Однако и здесь произошли изменения: уведомление направлять нужно всегда, независимо от даты сдачи декларации. Срок подачи уведомления – в ближайшее 25 число после истекшего периода. Периоды также поменялись:

• с 01.01 по 22.01 – сдать не позднее 25.01,
• с 23.01 по 22.02,
• с 23.02 по 22.03,
• с 23.03 по 22.04 и т.д.

В каких случаях подавать заявление

При подаче заявления следует выбрать один из вариантов:

• в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и/или процентов;
• в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате определенного налога (сбора, страхового взноса);
• в счет исполнения решений ФНС, указанных в подпунктах 10 , 11 пункта 5, подпункте 3 пункта 7 статьи 11.3 НК РФ;
• в счет погашения задолженности, которая не учитывается в совокупной обязанности на основании подпункта 2 пункта 7 статьи 11.3 НК РФ.

Для сокращения налогов подходит второй вариант.

Зачем нужно заявление? Представьте, что у вас есть кошелек (ЕНС), куда вы складываете все деньги (вносите платежи). До даты подачи уведомления на сокращение патента все деньги лежат на счету (деньги в кошельке есть, вы знаете что они предназначены для оплаты страховых взносов, но об этом не знает ФНС). Чтобы патент уменьшился, нужно подать это заявление (распределить деньги в кошельке).

Отличия уведомления и заявления по ЕНП

Уведомление формируем, чтобы ФНС определило, какие налоги мы начисляем за те месяцы, за которые подавать декларацию пока еще рано.

Заявление сдаем, когда нужно направить деньги с ЕНС на определенные виды налогов до того, как подано уведомление, декларация или налог начислен ФНС в автоматическом режиме.

ЕНП сильно изменил порядок работы с налогами, а разъяснения от ФНС до сих пор не поступили в полном объеме.

Чтобы быть в курсе всех нововведений, следите за нашими статьями, а лучше подключайте бухгалтерское сопровождение. Мы возьмем на себя ответственность за отслеживание всех изменений закона, исключим любые ошибки в вопросах по налогам и отчетам для того, чтобы сэкономить ваше время на развитие бизнеса.

Екатерина Сычева заместитель руководителя