Как ЕНП и ЕНС повлияют на бизнес: новые уведомления и заявления

Ранее мы уже рассказывали, что с января 2023 года введен единый налоговый счет и единый налоговый платеж.

Суть единого налогового счета заключается в отсутствии распределения между налогами и взносами. Теперь почти все платежи необходимо перечислять на один реквизит (счет), который находится в Тульской области.

Для примера:

Если ранее предпринимателю нужно было заплатить 10 тыс. руб. на налог по УСН 6 %, 3 тыс. руб. на страховые взносы на медицинскую часть и 5 тыс. руб. на страховые взносы на пенсионную часть, он совершал три отдельных платежа, в каждом из которых отображались свои реквизиты. 

Сейчас предпринимателю не нужно разделять платежи, он может внести 18 тыс. руб. на единый налоговый счет.

С одной стороны, это удобно, потому что позволяет сократить время на уплату налогов и исключает ошибки.

С другой стороны, появился ряд вопросов:

• как теперь сокращать налоги?
• каким образом ФНС поймет, какой налог мы хотели заплатить?
• как распределить деньги на ЕНС?

Далее ответим на важные вопросы для бизнеса и приведем примеры.

Сокращение налогов в связи с введением ЕНП

Основные сложности связаны с сокращением налогов на спецрежимах (УСН и ПСН).

Напомним, как это было ранее:

1. ИП применяет патент. Чтобы сократить патент, предприниматель должен был подать уведомление. А перед этим заранее внести страховые взносы, на которые сокращается налог.

ФНС нужно было лишь посмотреть, есть ли необходимая сумма взносов на нужных реквизитах (в данном случае на КБК ОМС и ОПС). Если ИП заплатил взносы, налог сокращали на основании поданного уведомления.

2. Бизнес на УСН 6 % или 15 %. Предприниматель вносил страховые взносы на нужный реквизит (пенсионное, медицинское страхование, взносы за работников), а затем подавал налоговую декларацию. Если в декларации было указано, что взносы оплачены, и они есть на верных реквизитах, налог сокращали.

С 2023 года налог по патенту, упрощенке, страховые взносы за ИП и работников, налоги за физическое лицо (транспортные и имущественные) теперь аккумулируются на одном счете. Как ФНС поймет, что мы хотим заплатить, когда перечисляем деньги?

Новые уведомления и заявления для бизнеса в 2023 году

Появились:

1. Уведомление об исчисленных налогах для ЕНП. Подается, когда уже нужно уплатить налог либо взнос, но еще рано сдавать декларацию.

2. Заявление о распоряжении путем зачета. Необходимо, чтобы сокращать налоги и вносить платежи ранее установленного срока.

Когда нужно подавать уведомление

Уведомление следует формировать тогда, когда налоговая декларация подается раз в год или квартал, но взносы и налоги платятся чаще:

1. Расчет по страховым взносам (РСВ). Взносы за работников оплачиваются ежемесячно, а регулярность отчета квартальная. Поэтому в январе, апреле, июле и октябре уведомление подавать не нужно, так как информация будет в отчете. А во всех остальных месяцах нужно сдать уведомление.
2. НД по УСН. Аванс вносится ежеквартально, а декларация формируется один раз в год. Получается, уведомление нужно подать за первый, второй и третий квартал. В четвертом его направлять не нужно, так как информация будет в декларации.
3. 6-НДФЛ. НДФЛ за сотрудников удерживается ежемесячно. Однако и здесь произошли изменения: уведомление направлять нужно всегда, независимо от даты сдачи декларации. Срок подачи уведомления – в ближайшее 25 число после истекшего периода. Периоды также поменялись:

• с 01.01 по 22.01 – сдать не позднее 25.01,
• с 23.01 по 22.02,
• с 23.02 по 22.03,
• с 23.03 по 22.04 и так далее.

В каких случаях подавать заявление

При подаче заявления следует выбрать один из вариантов:

• в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и/или процентов;
• в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате определенного налога (сбора, страхового взноса);
• в счет исполнения решений ФНС, указанных в подпунктах 10, 11 пункта 5, подпункте 3 пункта 7 статьи 11.3 НК РФ;
• в счет погашения задолженности, которая не учитывается в совокупной обязанности на основании подпункта 2 пункта 7 статьи 11.3 НК РФ.

Для сокращения налогов подходит второй вариант.

Зачем нужно заявление? Представьте, что у вас есть кошелек (ЕНС), куда вы складываете все деньги (вносите платежи). До даты подачи уведомления на сокращение патента все деньги лежат на счету (деньги в кошельке есть, вы знаете, что они предназначены для оплаты страховых взносов, но об этом не знает ФНС). Чтобы патент уменьшился, нужно подать это заявление (распределить деньги в кошельке).

Отличия уведомления и заявления по ЕНП

Уведомление формируем, чтобы ФНС определило, какие налоги мы начисляем за те месяцы, за которые подавать декларацию пока еще рано.

Заявление сдаем, когда нужно направить деньги с ЕНС на определенные виды налогов до того, как подано уведомление, декларация или налог начислен ФНС в автоматическом режиме.

Что делать, если есть долги?

Еще одним спорным вопросом в этой ситуации стали задолженности. Так как счета объединили в один, теперь нет распределения по долгам физического лица (транспортный, имущественный налог) и долгам по его предпринимательской деятельности. Это сильно влияет на возможность сокращать налоги. Все деньги будут списываться в счет погашения задолженности, а при отрицательном сальдо ЕНС за каждый день просрочки будут взысканы пени.

ЕНП сильно изменил порядок работы с налогами. У бизнеса возникает множество вопросов по переходу на новые правила.

Чтобы быть в курсе всех нововведений, следите за нашими статьями, а лучше подключайте бухгалтерское сопровождение. Мы возьмем на себя ответственность за отслеживание всех изменений закона, исключим любые ошибки в вопросах по налогам и отчетам для того, чтобы сэкономить ваше время на развитие бизнеса.

Екатерина Сычева заместитель руководителя