Единый налоговый платеж: новое в уплате налогов в 2023 году

Понятие единого налогового счета и платежа

Единый налоговый платеж (ЕНП) предполагает уплату всех налогов одной платежкой. Сумма зачисляется на единый налоговый счет (ЕНС). 

Казначейство уже оформило счет каждому плательщику. Дополнительных действий не понадобится.

Если ранее ИП вносил взносы и налоги разными платежами по отдельным реквизитам, то с января он переводит их на единый счет.

Зачем введен единый налоговый платеж

1. Удобнее перечислять налоги и взносы.
2. Универсальные реквизиты.
3. Сокращаются временные затраты.
4. Исключаются ошибки.

Что следует указывать в ЕНП

Ранее в платежку вносили Ф. И. О., прописку, ИНН, КБК, реквизиты получателя, ОКТМО и другие подобные параметры.

В ЕНП отражают три реквизита: Ф. И. О., ИНН плательщика и сумма.

Отдельно от ЕНП оплачивают:

• госпошлины всех видов;
• страховые взносы на травматизм,
• НДФЛ для иностранцев на патенте.

Очередность зачета денежной суммы на ЕНС

Принадлежность платежа определяется в автоматическом режиме.

Погашение обязательств зависит от того, что вы прописали в декларации (уведомлении). Прежде всего гасят недоимку по налогам с более ранней датой уплаты. Далее – платежи с текущим сроком, а затем пени, проценты и штрафы.

Когда денежных средств недостаточно и даты уплаты одинаковые, ЕНП распределяют пропорционально суммам обязательств.

Общее правило по очередности:

1. Недоимки,
2. Предстоящие платежи,
3. Задолженность по пеням,
4. Долги по процентам,
5. Долги по штрафам.

Даты перечисления ЕНП

Законодатель ввел единый срок подачи отчетности – 25 число каждого месяца, а также общий срок уплаты налогов – 28 число каждого месяца.

Под исключение попали физлица. Перечислять имущественный налог они все также должны до 01.12.

Начисление пени по ЕНС

При отрицательном сальдо ЕНС за каждый день просрочки будут взысканы пени.

Размеры взысканий:

• для физлиц и ИП – 1/300 ключевой ставки Центробанка России;
• в отношении компаний установлены два варианта: 1/300 и 1/150 ключевой ставки Центробанка (с учетом даты появления отрицательного сальдо);
• до 31.12.2023 действует ограничение ставки по юрлицам.

Уведомление об исчисленных суммах

Теперь бизнес обязан направлять в ФНС уведомления об исчисленных суммах. Это нужно, чтобы распределить ЕНП по налогам с авансовой системой.

Реквизиты свели к минимуму: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период, сумма. Вы вправе сдать одно уведомление по всем авансам или периодам.

В один экземпляр уведомления также можно внести сведения по каждому обособленному подразделению.

Когда направлять уведомление об исчисленных суммах

Уведомление следует предоставить не позднее 25 числа месяца, в котором подошел срок уплаты налогов. За просрочку грозят пени.

Вы можете выбрать любой способ подачи:

• в электронном виде по ТКС;
• в личном кабинете налогоплательщика;
• в бумажном виде, если вы формируете бумажную отчетность (к примеру, это подходит для бизнеса, среднесписочная численность которого за предыдущий календарный год была менее 100 человек).

Для первых двух способов понадобится квалифицированная электронная подпись – УКЭП.

Направьте уведомление в ИФНС по месту постановки бизнеса на учет в качестве плательщика или крупнейшего плательщика.

Любому предпринимателю в 2023 году предстоит разобраться со множеством вопросов, касающихся порядка оплаты, подачи новых отчетов и уведомлений. Вы можете сэкономить время на развитие своего бизнеса, заключив с нами договор на бухгалтерское сопровождение или получив консультацию наших специалистов.

Екатерина Сычева заместитель руководителя