инструкция 6.10.2021 423
Если индивидуальный предприниматель с сотрудниками использует два налоговых спецрежима — ”упрощенку” и патент, его обязанность — правильно вычитать страховые взносы, сокращая налоговую нагрузку. Как именно — читайте в материале
У индивидуального предпринимателя есть законное право вычесть страховые взносы при исчислении налога и на УСН, и на ПСН — за себя и персонал.
При использовании варианта УСН 15% (доходы минус расходы) взносы учитываются в составе расходов.
При УСН 6% (доходы) на размер взносов сокращается непосредственно налог или аванс по нему. Снизить выплату допускается с квартала, в течение которого отправлены взносы. То есть, если вы перевели платеж в третьем квартале, учесть его за прошлый невозможно. Но можно снизить налоговую нагрузку за третий и четвертый, при условии что выплаченных денег достаточно для “перекрытия” всех начисленных налогов.
ИП без персонала – до 100%;
ИП с сотрудниками – до 50% в счет взносов за себя и за персонал, а также больничных (за первые три дня нетрудоспособности) и личных страховок за нанятых сотрудников.
С 1 января 2021 года в этом режиме можно учитывать взносы за себя и персонал. Вычитаются средства, переведенные с выплат гражданам, которые заняты в деятельности на ПСН. Стоимость патента снижается максимум наполовину, если ИП с сотрудниками, и до 100%, если персонала нет.
Если патентов несколько и внесенные выплаты больше стоимости одного из них, допускается сократить стоимость другого патента на сумму превышения.
Стоимость патента за налоговый период снижается на размер выплат, внесенных в этот же срок.
Если ИП применяет два налоговых режима одновременно, учитывать страховые взносы можно по правилам, установленным Налоговым кодексом для каждого из них.
При совмещении спецрежимов предприниматели учитывают доходы и расходы отдельно.
То же правило действует для расходов в виде выплаченных страховых взносов. Если разделить расходы нельзя (предположим, персонал работает и там, и там), их распределяют соответственно долям доходов, которые получены на каждом спецрежиме, в совокупном объеме дохода. Вероятно, так же ИП распределяет взносы за себя.
УСН вида "доходы" плюс ПСН. Патент оформили с 1 января 2021 года на полгода, он стоит 90 000 руб. На «упрощенке» заняты восемь человек, на ПСН – четыре. Еще двое работают и там, и там.
Предположим, доход за первый квартал от работы на упрощенке — 800 000 руб., на патенте – 600 000 руб.
В первом квартале 2021 года внесено:
Доля дохода от "упрощенки" составила 57%, а от патентной деятельности – 43%.
Аванс по налогу при УСН за первый квартал можно снизить не больше чем наполовину на взносы:
Патент на полгода оплачивается:
Треть стоимости патента (30 000 руб.) ИП должен был выплатить до конца марта 2021 года. Сумма сокращается на взносы:
Получается, итоговый размер выплаченных страховых взносов, которые относятся к деятельности на патенте, за первый квартал текущего года — 64 340 руб. Снизить начисленный за полгода налог при ПСН можно таким образом на 45 000 руб. (90 000 х 50%). Так как взносы больше трети стоимости патента (30 000 руб.), первый платеж по налогу можно было не отправлять. В налоговую службу в этом случае уходит уведомление о сокращении налога на ПСН.
Еще две трети (60 000 руб.) ИП должен был заплатить не позже 3.06.2021. На взносы, выплаченные в первом квартале или позднее, ИП мог снизить эту сумму на 15 000 руб. Оставшаяся сумма (45 000 руб.) ушла в бюджет.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Скидка за подписку на рассылку
Подпишись на рассылку новостей по теме налогообложения, бухгалтерского и кадрового учета и получи скидку до 500 руб. на обслуживание.
Действует при оплате не менее 50% услуги. Акции не суммируются.
Читайте также
ЕНП и ЕНС: инструкция по применению
Единый налоговый платеж и единый налоговый счет вошли в нашу жизнь с начала 2023 года, но вопросов до сих пор много. Куда и сколько денег переводить, как сократить налоги, как правильно заполнить сопроводительные документы, как быть с долгами. Еще раз пошагово разбираемся в теме и рассказываем, как избежать ошибок и лишней бумажной волокиты
22.05.2023 115
Предпринимательский опыт первого квартала 2023 года: главные ошибки
Компания «Лад» закрыла первый квартал 3000 предпринимателей и готова делиться опытом. Рассказываем о частых ошибках ИП и даем рекомендации, как их не допускать
15.05.2023 154
Деньги с ЕНС списывают на долги вместо налогов: что делать?
Разбираем, в каких случаях налоговая откажет в зачете денег с ЕНС на налоги и взносы, а также почему денежные средства могут списываться в автоматическом режиме
24.04.2023 192
Уведомление по УСН за первый квартал 2023 года: как составить и сдать
С переходом на единый налоговый платеж изменилась отчетность для ИП. Рассказываем, что предпринимателям на УСН придется дополнительно сдавать в ФНС, как это делать и что будет, если не выполнить требования
17.04.2023 335
Декларация по УСН и КУДиР за 2022 год — это просто
Бизнесу на упрощенной системе налогообложения важно вовремя сформировать и подать налоговую декларацию по УСН. Рассказываем, каким способом и когда это нужно сделать
10.04.2023 163
Как ЕНП и ЕНС повлияют на бизнес: новые уведомления и заявления
С 2023 года изменился порядок уплаты налогов, начали действовать единый налоговый счет и платеж, а также появились дополнительные обязанности для бизнеса в виде подачи обязательных заявлений и уведомлений. Читайте подробнее в нашей статье
3.04.2023 1146