инструкция 6.10.2021 1150
Если индивидуальный предприниматель с сотрудниками использует два налоговых спецрежима — ”упрощенку” и патент, его обязанность — правильно вычитать страховые взносы, сокращая налоговую нагрузку. Как именно — читайте в материале
У индивидуального предпринимателя есть законное право вычесть страховые взносы при исчислении налога и на УСН, и на ПСН — за себя и персонал.
При использовании варианта УСН 15% (доходы минус расходы) взносы учитываются в составе расходов.
При УСН 6% (доходы) на размер взносов сокращается непосредственно налог или аванс по нему. Снизить выплату допускается с квартала, в течение которого отправлены взносы. То есть, если вы перевели платеж в третьем квартале, учесть его за прошлый невозможно. Но можно снизить налоговую нагрузку за третий и четвертый, при условии что выплаченных денег достаточно для “перекрытия” всех начисленных налогов.
ИП без персонала – до 100%;
ИП с сотрудниками – до 50% в счет взносов за себя и за персонал, а также больничных (за первые три дня нетрудоспособности) и личных страховок за нанятых сотрудников.
С 1 января 2021 года в этом режиме можно учитывать взносы за себя и персонал. Вычитаются средства, переведенные с выплат гражданам, которые заняты в деятельности на ПСН. Стоимость патента снижается максимум наполовину, если ИП с сотрудниками, и до 100%, если персонала нет.
Если патентов несколько и внесенные выплаты больше стоимости одного из них, допускается сократить стоимость другого патента на сумму превышения.
Стоимость патента за налоговый период снижается на размер выплат, внесенных в этот же срок.
Если ИП применяет два налоговых режима одновременно, учитывать страховые взносы можно по правилам, установленным Налоговым кодексом для каждого из них.
При совмещении спецрежимов предприниматели учитывают доходы и расходы отдельно.
То же правило действует для расходов в виде выплаченных страховых взносов. Если разделить расходы нельзя (предположим, персонал работает и там, и там), их распределяют соответственно долям доходов, которые получены на каждом спецрежиме, в совокупном объеме дохода. Вероятно, так же ИП распределяет взносы за себя.
УСН вида "доходы" плюс ПСН. Патент оформили с 1 января 2021 года на полгода, он стоит 90 000 руб. На «упрощенке» заняты восемь человек, на ПСН – четыре. Еще двое работают и там, и там.
Предположим, доход за первый квартал от работы на упрощенке — 800 000 руб., на патенте – 600 000 руб.
В первом квартале 2021 года внесено:
Доля дохода от "упрощенки" составила 57%, а от патентной деятельности – 43%.
Аванс по налогу при УСН за первый квартал можно снизить не больше чем наполовину на взносы:
Патент на полгода оплачивается:
Треть стоимости патента (30 000 руб.) ИП должен был выплатить до конца марта 2021 года. Сумма сокращается на взносы:
Получается, итоговый размер выплаченных страховых взносов, которые относятся к деятельности на патенте, за первый квартал текущего года — 64 340 руб. Снизить начисленный за полгода налог при ПСН можно таким образом на 45 000 руб. (90 000 х 50%). Так как взносы больше трети стоимости патента (30 000 руб.), первый платеж по налогу можно было не отправлять. В налоговую службу в этом случае уходит уведомление о сокращении налога на ПСН.
Еще две трети (60 000 руб.) ИП должен был заплатить не позже 3.06.2021. На взносы, выплаченные в первом квартале или позднее, ИП мог снизить эту сумму на 15 000 руб. Оставшаяся сумма (45 000 руб.) ушла в бюджет.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Скидка за подписку на рассылку
Подпишись на рассылку новостей по теме налогообложения, бухгалтерского и кадрового учета и получи скидку до 500 руб. на обслуживание.
Действует при оплате не менее 50% услуги. Акции не суммируются.
Читайте также
Как ИП экономить на страховых взносах?
Какой размер взносов установлен для ИП в 2025 году, как экономить на страховых платежах и как взносы помогают законно оптимизировать налоговую нагрузку — рассказали подробнее в статье.
3.02.2025 76
Секрет УСН: почему смена прописки не изменит ставку налога в 2025 году?
С 2025 года смена региона прописки не принесет ожидаемой выгоды для предпринимателей. Какие изменения коснутся ИП, которые хотят переехать в регион с пониженной налоговой ставкой по УСН — разберем в статье.
27.01.2025 114
Вебинар «ИИ для руководителя, бухгалтера и менеджера»
Как начать применять нейросети в своей работе и повысить эффективность.
27.01.2025 180
Отмена алкодеклараций для продавцов пива, сидра, медовухи и пуаре
С 15 января 2025 года отменяются декларации по слабому алкоголю. Подробнее рассказали в статье.
20.01.2025 98
Вебинар «ИИ для бухгалтера и предпринимателя»
22 января в 10:00 МСК состоится бесплатный онлайн-вебинар, где эксперты Lad расскажут, как бухгалтерам и предпринимателям использовать нейросети в повседневной работе. Обсудим задачи, которые можно доверить ИИ и реальные кейсы.
15.01.2025 108
Налоги, взносы и отчетность в январе 2025 года
Январь 2025 года — время сдачи большого количества отчетов в ФНС, СФР, Росалкогольтабакконтроль и Федеральную таможенную службу, а также уплаты налогов, взносов и других обязательных платежей. Чтобы вам было проще ориентироваться, в статье мы собрали таблицы с важными отчетными датами января.
10.01.2025 164
Выберите свой регион