ИП применяет ПСН. Нужно ли при этом вести налоговый и бухучет?

ИП, применяющий ПСН, свободен от бухгалтерского, но не от налогового учета.

Учет на патенте с точки зрения закона

Согласно 402-ФЗ, бухучет можно не вести при условии учета доходов и (или) иных объектов налогообложения или физических показателей по выбранному виду деятельности.

Налоговый кодекс определяет форму учета доходов от реализации на ПСН – это специальный документ, который называется книга учета доходов и расходов (КУДиР). Порядок ее оформления прописан в особом приказе Министерства финансов. То есть бухучет на патентном режиме не ведется.

Сумма налога связана с потенциальным доходом. Но от налогового учета это не освобождает: с его помощью контролируется соблюдение ограничений по налоговому спецрежиму.

Если доходы за календарный год выше 60 млн руб., применять ПСН нельзя.

Основа заполнения КУДиР – первичка: товарные накладные, акты, отчеты, платежные поручения, чеки и так далее. Какие конкретно документы использовать, определяет вид деятельности предприятия. Если ФНС проводит камеральную проверку, она может затребовать эти документы и книгу учета доходов и расходов.

Правила заполнения КУДиР

1. Документ действует год.

2. Записи вносятся по порядку.

3. Каждая отметка подкрепляется первичным документом.

4. Можно вести как на бумаге, так и в «цифре». Но электронный вариант в конце года распечатывается и прошивается, также он требует подписи и печати (при наличии).

5. Если доходов не было, ставятся нулевые показатели.

6. Налоговая может проверить КУДиР, чтобы уточнить детали работы ИП. Без запроса подавать ее на проверку не требуется..

7. Книга хранится не менее четырех лет.

Штрафы за отсутствие КУДиР

Если у ИП на патенте книги нет или она ведется с ошибками, возможный штраф – от 10 до 30 тыс. руб.

Если нарушения приводят к занижению налоговой базы, взыскание составит 20% от суммы невыплаченного налога.

Алена Васильева Заместитель руководителя направления