ИП должны платить торговый сбор

Уплате данного сбора посвящена глава 33 НК РФ и закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62. Торговый сбор обязателен только на общей (ОСНО) и упрощенной (УСН) системах налогообложения.

Кто платит торговый сбор

ИП, которые занимаются торговлей в Москве и используют  для торговли движимое и недвижимое имущество, обязаны уплачивать торговый сбор.

К объектам торговли для уплаты сбора относятся: 

• магазины,
• павильоны,
• палатки,
• киоски,
• автолавки,
• лотки,
• тележки,
• рынки,
• вендинговые автоматы.

Кто освобождается от уплаты торгового сбора

Согласно закону от обложения торговым сбором освобождены межрегиональные ярмарки и вся разносная розничная торговля.

До 1 января 2026 года продлено освобождение для торговли:

• в кинотеатрах, театрах, цирках, планетариях, музеях и других учреждениях культуры, при условии, что  доход от продажи билетов составляет не менее 50%;
• в религиозных организациях;
• в киосках «Печать»;
• в отделениях Почты России в части торговли почтовыми конвертами и карточками, почтовой тарой, которые используются  для оказания услуг почтовой связи, государственными знаками почтовой оплаты, канцелярскими товарами;
• также освобождены предприниматели, продающие книги, газеты и журналы при условии, что выручка от этих товаров составляет более 60% всего оборота.

Освобождены от сбора салоны красоты, заведения по ремонту обуви, одежды, ювелирных изделий и изготовлению металлической галантереи и ключей, если:

• в помещении нет торгового зала или его площадь не превышает 100 кв. м.;
• площадь для выкладки товаров занимает не менее 10% от площади всего помещения, в котором осуществляется деятельность.

В противном случае эти категории ИП также подпадают под обложение торговым сбором.

Для кого отменили освобождение от торгового сбора

Отменено освобождение от торгового сбора для:

• розничной торговли через вендинговые автоматы;
• розничной торговли на территории имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера.

Сроки уплаты торгового сбора

Торговый сбор уплачивается ежеквартально — до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сроки уплаты в 2024 году:

• первый квартал — 02.05.2024;
• второй квартал — 29.07.2024;
• третий квартал — 28.10.2024;
• четвертый квартал — 28.01.2025.

Ставки торгового сбора

В зависимости от расположения объекта в Москве установлены ставки торгового сбора. В региональном законодательстве можно найти нужную категорию объекта и район торговли, тем самым узнать ставку.
Коэффициент-дефлятор для торгового сбора устанавливается ежегодно.

В 2024 году он составляет 1,828.

Как и куда встать на учет?

ИП обязаны встать на учет в ИФНС по месту осуществления деятельности.

Сделать это необходимо в течение 5 рабочих дней с даты начала торговли. 

ИП с развозной и/или разносной торговлей обязаны встать на учет по месту регистрации.

Для постановки на учет необходимо подать специальное уведомление. Если ИП сделает это своевременно, не нарушив установленные законом сроки, можно будет сокращать налоги на сумму торгового сбора.

Если налоговая поставит на учет принудительно, плательщик торгового сбора теряет право уменьшать налог на расходы по уплате сбора.

Снижаем налоги на сумму сбора

Законом предусмотрена возможность снижать налоги на сумму уплаченного торгового сбора. 
ИП, работающие на общей системе налогообложения, могут снизить сумму НДФЛ по итогам года.

ИП на УСН с объектом «доходы» смогут снизить сумму налога и авансовых платежей, оставшуюся после уменьшения на страховые взносы. 

ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» могут включить торговый сбор в состав расходов. Таким образом на сумму торгового сбора увеличиваются расходы, а не снижается сумма конечного налога.

Уменьшить налоги на размер торгового сбора можно только после подачи специального заявления о зачете сумм ЕНС. Данное заявление позволит распределить средства, поступившие на единый налоговый счет, в счет уплаты торгового сбора.

Как избежать торгового сбора

Индивидуальные предприниматели смогут избежать торгового сбора, если перейдут на патентную систему налогообложения. Годовая стоимость патента определяется как 6% от установленного местными властями потенциального годового дохода (эту сумму можно найти в соответствующем законе вашего региона). 

Как сняться с учета по торговому сбору

Необходимо подать специальное уведомление в ИФНС, где ИП зарегистрирован в качестве плательщика торгового сбора. На это у предпринимателя есть 5 дней с момента прекращения торговли. 

Налоговая снимет ИП с учета с той даты, которая указана в уведомлении. 

Есть несколько случаев снятия с учета по торговому сбору:

1. Закрываются все торговые объекты, которые зарегистрированы в одной налоговой. 

2. Закрывается единственная торговая точка.

3. Снимается с учета только часть торговых объектов, а другие точки, которые зарегистрированы в этой же налоговой, продолжают работать.

Для каждой ситуации предусмотрена своя форма.

ФНС снимет торговую точку с учета в течение 5 дней и пришлет ответное уведомление.

Штрафы

Ответственность за отсутствие постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора может оказаться ощутимой для предпринимателя — сумма штрафа начинается от 40 000 руб. (ст. 116 НК РФ). 

Уведомление о постановке на учет нужно подать даже после получения акта (Письмо ФНС РФ от 07.07.2017 № СД-4-3/13187@). 

Специалисты компании «Лад» грамотно проконсультируют вас по всем интересующим вопросам, рассчитают размер торгового сбора и помогут уменьшить налоговую нагрузку с учетом всех тонкостей законодательства. 

Доверьте нам бухгалтерское сопровождение вашего бизнеса. Мы напомним об уплате торгового сбора и других необходимых страховых и налоговых платежей. Подготовим квитанции для их оплаты и вовремя отчитаемся в контролирующие органы по выбранному налоговому режиму.

Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.