обзор 17.06.2024 413
Разбираемся в особенностях учета и уплаты торгового сбора в столице. Если вы используете для торговли в Москве движимое и недвижимое имущество, советуем внимательно прочитать статью
Уплате данного сбора посвящена глава 33 НК РФ и закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62. Торговый сбор обязателен только на общей (ОСНО) и упрощенной (УСН) системах налогообложения.
Важно! Торговый сбор взимается не от выручки, а с самого торгового объекта.
ИП, которые занимаются торговлей в Москве и используют для торговли движимое и недвижимое имущество, обязаны уплачивать торговый сбор.
К объектам торговли для уплаты сбора относятся:
Внимание! От торгового сбора полностью освобождаются ИП на патентной системе и налогоплательщики, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог (пункт 2 статьи 411 НК РФ).
Согласно закону от обложения торговым сбором освобождены межрегиональные ярмарки и вся разносная розничная торговля.
До 1 января 2026 года продлено освобождение для торговли:
Освобождены от сбора салоны красоты, заведения по ремонту обуви, одежды, ювелирных изделий и изготовлению металлической галантереи и ключей, если:
В противном случае эти категории ИП также подпадают под обложение торговым сбором.
Отменено освобождение от торгового сбора для:
Торговый сбор уплачивается ежеквартально — до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Сроки уплаты в 2024 году:
Важно! Если крайний срок уплаты торгового сбора выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, то он переносится на ближайший рабочий день.
Годовое обслуживание по торговому сбору
В зависимости от расположения объекта в Москве установлены ставки торгового сбора. В региональном законодательстве можно найти нужную категорию объекта и район торговли, тем самым узнать ставку.
Коэффициент-дефлятор для торгового сбора устанавливается ежегодно.
В 2024 году он составляет 1,828.
Пример. При осуществлении развозной розничной торговли в районах ЦАО г. Москвы размер сбора составит 42 849 руб. за квартал.
ИП обязаны встать на учет в ИФНС по месту осуществления деятельности.
Сделать это необходимо в течение 5 рабочих дней с даты начала торговли.
ИП с развозной и/или разносной торговлей обязаны встать на учет по месту регистрации.
Для постановки на учет необходимо подать специальное уведомление. Если ИП сделает это своевременно, не нарушив установленные законом сроки, можно будет сокращать налоги на сумму торгового сбора.
Если налоговая поставит на учет принудительно, плательщик торгового сбора теряет право уменьшать налог на расходы по уплате сбора.
Законом предусмотрена возможность снижать налоги на сумму уплаченного торгового сбора.
ИП, работающие на общей системе налогообложения, могут снизить сумму НДФЛ по итогам года.
ИП на УСН с объектом «доходы» смогут снизить сумму налога и авансовых платежей, оставшуюся после уменьшения на страховые взносы.
Есть условие: уменьшить налог можно только если сбор и налог УСН уплачиваются в одном регионе.
ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» могут включить торговый сбор в состав расходов. Таким образом на сумму торгового сбора увеличиваются расходы, а не снижается сумма конечного налога.
Годовое обслуживание ИП
Уменьшить налоги на размер торгового сбора можно только после подачи специального заявления о зачете сумм ЕНС. Данное заявление позволит распределить средства, поступившие на единый налоговый счет, в счет уплаты торгового сбора.
Внимание! Чтобы сократить налоги по ОСНО или УСН за 2 квартал 2024 года, подайте заявление о зачете сумм ЕНС не позднее 28 июня 2024 года.
Индивидуальные предприниматели смогут избежать торгового сбора, если перейдут на патентную систему налогообложения. Годовая стоимость патента определяется как 6% от установленного местными властями потенциального годового дохода (эту сумму можно найти в соответствующем законе вашего региона).
Пример. Для развозной торговли в Замоскворечье стоимость патента для одного объекта торговли составит 342 792 руб. в год. Патент разрешено уменьшать на страховые взносы за ИП и работников, больничные выплаты за первые три дня болезни, выплаченные работодателем, а также на взносы по договору добровольного личного страхования работника.
Внимание! Перед переходом на патент необходимо удостовериться, что ИП попадает под условия применения этого режима.
Необходимо подать специальное уведомление в ИФНС, где ИП зарегистрирован в качестве плательщика торгового сбора. На это у предпринимателя есть 5 дней с момента прекращения торговли.
Налоговая снимет ИП с учета с той даты, которая указана в уведомлении.
Если отправить уведомление позже, то датой прекращения торговли будет считаться день отправки уведомления.
Есть несколько случаев снятия с учета по торговому сбору:
1. Закрываются все торговые объекты, которые зарегистрированы в одной налоговой.
В данном случае точки, которые стоят на учете в других налоговых, могут продолжать работу.
2. Закрывается единственная торговая точка.
3. Снимается с учета только часть торговых объектов, а другие точки, которые зарегистрированы в этой же налоговой, продолжают работать.
Для каждой ситуации предусмотрена своя форма.
ФНС снимет торговую точку с учета в течение 5 дней и пришлет ответное уведомление.
Ответственность за отсутствие постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора может оказаться ощутимой для предпринимателя — сумма штрафа начинается от 40 000 руб. (ст. 116 НК РФ).
Важно! На официальном сайте Москвы опубликован список, в который попадают незарегистрированные объекты. Если ваш объект включили в список по ошибке, информацию можно оспорить. Подайте в Департамент экономической политики и развития обращение в произвольной форме в течение 20 дней с даты, когда объект включили в список.
Если обращение не успели подать, сотрудники Департамента составят акт и направят его ИП, а также ФНС. Затем налоговая пришлет требование об уплате торгового сбора, пеней и штрафа. Акт можно обжаловать в налоговой. На отправку жалобы дается 180 дней.
Уведомление о постановке на учет нужно подать даже после получения акта (Письмо ФНС РФ от 07.07.2017 № СД-4-3/13187@).
Специалисты компании «Лад» грамотно проконсультируют вас по всем интересующим вопросам, рассчитают размер торгового сбора и помогут уменьшить налоговую нагрузку с учетом всех тонкостей законодательства.
Доверьте нам бухгалтерское сопровождение вашего бизнеса. Мы напомним об уплате торгового сбора и других необходимых страховых и налоговых платежей. Подготовим квитанции для их оплаты и вовремя отчитаемся в контролирующие органы по выбранному налоговому режиму.
Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Будьте в курсе важных изменений
Подпишитесь на рассылку. Только актуальные статьи и свежие новости
Читайте также
Какую отчетность нужно подать в апреле 2025 года
В апреле ИП необходимо сдать ряд обязательных отчетов и деклараций. Напоминаем о всех важных сроках и нюансах сдачи отчетности в этом месяце
31.03.2025 112
Страховые взносы: как распределить финансовую нагрузку?
Обязательные страховые взносы могут существенно повлиять на финансовую нагрузку ИП, поэтому важно понимать, как правильно их уплачивать. В этой статье разобрали общие правила и стратегии распределения платежей в течение года
24.03.2025 88
GPTZATOR: ИИ для вашего бизнеса
Оптимизируйте рабочие процессы, сокращайте рутину с помощью искусственного интеллекта.
17.03.2025 48
3-НДФЛ за 2024 год: как подать без ошибок и штрафов
В этой статье разобрали, как ИП правильно заполнить и подать 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2024 году, какие вычеты по НДФЛ можно получить, на что обратить внимание при расчете налога и заполнении декларации
17.03.2025 97
Уведомление ЕНП и зачет по ЕНС: когда и как оформлять?
В этой статье разобрали, когда и в каких случаях ИП нужно подавать уведомление ЕНП и заявление о зачете сумм на ЕНС, какие сроки важно соблюдать и как оформить документы правильно, чтобы избежать проблем с налоговой и лишних затрат
10.03.2025 148
Выберите свой регион
