ИП арендует помещение у физлица: какие налоги нужно платить

Когда ИП (арендатор) арендует помещение для своей деятельности у другого ИП (арендодатель), сложностей не возникает. Заключается договор аренды помещения. Арендатор выплачивает установленную в договоре сумму на расчетный счет арендодателя.

Предприниматель, который снимает помещение, ограничивается в данном случае только уплатой арендной платы, никакая отчетность не требуется. В свою очередь, ИП, который сдает имущество в аренду, оплачивает налог с арендной платы в соответствии со своей системой налогообложения.

При аренде можно выбрать любую систему налогообложения:

• патент,
• УСН «доходы»,
• УСН «доходы минус расходы»,
• ОСНО.

Обычно более выгодные варианты — это УСН «доходы» или патент.

При УСН «доходы» выручкой считается арендная плата и оплата за коммунальные услуги. Налог рассчитывается как 6 % (или иная процентная ставка, установленная в вашем регионе) от выручки.

При патенте арендная плата не имеет значения. Главное, не выйти за лимит в 60 млн руб. Налог будет прописан в патенте, который получит предприниматель.

Что поменяется, если арендодатель — физлицо?

1. В случае аренды помещения у физлица на стороне ИП возникает обязанность по подготовке и сдаче отчетности в налоговую. 

Каждый квартал необходимо предоставлять в ФНС декларацию 6-НДФЛ, а по итогу календарного года — также 2-НДФЛ.

Сроки сдачи декларации такие же, как по сотрудникам:

• за первый квартал — до 25 апреля,
• за второй квартал — до 25 июля,
• за третий квартал — до 25 октября,
• за четвертый квартал — до 25 февраля.

Годовой отчет сдается вместе с отчетом 2-НДФЛ, где доход отражается ежемесячно. Код дохода нужно указать 1400. Доход за каждый месяц будет равен арендной плате.

2. ИП обязан уплачивать налог на доход за физлицо — НДФЛ. 

Ставка НДФЛ может быть 13 % или 30 %. Это зависит от того, является физлицо резидентом (проживает в России более 183 дней в году) или нет.

За резидента подоходный налог составляет 13 %, за нерезидента — 30 %. Индивидуальный предприниматель должен уплачивать НДФЛ каждый месяц, не позднее 28 числа. Сумма рассчитывается от арендной платы. Физлицу арендная плата перечисляется уже за минусом подоходного налога.

Уплачивать налог и сдавать декларацию 6-НДФЛ нужно в налоговую по месту ведения деятельности. Если применяете УСН, выбирайте налоговую по месту прописки. При патенте — инспекцию по месту его выдачи.

Наши бухгалтеры помогут рассчитать налоги, выбрать более выгодную систему налогообложения и своевременно сдадут всю необходимую отчетность. Оставьте заявку ниже, чтобы связаться с нами.

Юлия Парфенова эксперт по налоговому учету