Календарь отчетности и платежей на 2026 год

Отчетность ИП без сотрудников

У ИП без сотрудников и с освобождением от НДС в 2026 году будет минимальное количество отчетов.

ИП на УСН. До 27 апреля необходимо сдать декларацию за 2025 год. ООО сдают отчет до 25 марта.

Один раз в квартал ИП на УСН уплачивают аванс. Поскольку декларация на упрощенке годовая, нужно подавать уведомление об исчисленных налогах, чтобы ФНС правильно списала деньги с ЕНС. 

В какие сроки подавать уведомления в 2026 году:

• за 1 квартал — до 27 апреля;

• за полугодие — до 27 июля;

• за 9 месяцев — до 26 октября.

ИП на патенте, АУСН и НПД (самозанятости). При работе на этих спецрежимах декларации сдавать не требуется. По патенту необходимо оплатить его стоимость. На АУСН и НПД налоговая самостоятельно рассчитывает сумму налога и присылает уведомление.

ИП на ЕСХН. До 25 марта нужно сдать декларацию за 2025 год.

Отчетность ИП с сотрудниками

Если у ИП есть наемные сотрудники, отчетности у него будет больше. Часть отчетов нужно подавать регулярно, а часть — только при наступлении некоторых событий.

6-НДФЛ. Отчет за 2025 год нужно подать в срок до 25 февраля.

По начисленному и удержанному НДФЛ необходимо подавать уведомления дважды в месяц:

• по НДФЛ за период с 1 по 22 число текущего месяца — в срок до 25 числа текущего месяца;

• за период с 23 по последнее число месяца — в срок до 3 числа следующего месяца.

Специальный срок установлен для уведомления за 23–31 декабря — оно подается до последнего рабочего дня года включительно. В 2026 году это будет 30 декабря.

РСВ — расчет по страховым взносам. РСВ за 2025 год нужно подать до 26 января.

За 1 и 2 месяц каждого квартала формируется и сдается уведомление об исчисленных страховых взносах. Срок — до 25 числа следующего месяца. За третий месяц уведомление подавать не нужно, ФНС увидит сведения в квартальном РСВ.

В течение 2026 года необходимо сдавать РСВ и 6-НДФЛ по итогам каждого квартала:

• за 1 квартал — до 27 апреля;

• за полугодие — до 27 июля;

• за 9 месяцев — до 26 октября.

Персонифицированные сведения. Подавать нужно за каждый месяц — до 25 числа следующего месяца.

СЗВ-СТАЖ, ДСВ-З, 4-ФСС в составе ЕФС-1 (раздел 1, подразделы 1.2 и 2; раздел 1, подраздел 3; раздел 2). Нужно подать отчет за 2025 год в срок до 27 января.

СЗВ-ТД в составе ЕФС-1 (раздел 1, подраздел 1.1). Необходимо сдавать при наступлении каждого кадрового события. При приеме на работу, оформлении договора ГПХ , увольнении — не позже следующего рабочего дня. При остальных событиях — до 25 числа следующего месяца.

В течение года за сотрудников нужно сдавать ДСВ-З и 4-ФСС поквартально. Сроки сдачи в 2026 году:

• за 1 квартал — до 27 апреля;

• за полугодие — до 27 июля;

• за 9 месяцев — до 26 октября.

ИП на УСН — плательщики НДС

С 1 января 2026 года бизнес на УСН становится плательщиком НДС, если его доход за 2025 год превысил 20 млн руб.

Декларация по НДС подается за каждый квартал в срок до 25 числа следующего месяца:

• за 4 квартал 2025 года — до 26 января 2026 года;

• за 1 квартал — до 27 апреля 2026 года;

• за 2 квартал — до 27 июля 2026 года;

• за 3 квартал — до 26 октября 2026 года.

Срок уплаты налогов и взносов

Сроки уплаты зависят от применяемого налогового режима.

УСН. Налог за 2025 год уплачивается до 28 апреля — это разница между исчисленной суммой и ранее уплаченными авансами. Срок для ООО — до 30 марта. 

Также нужно платить авансы по итогам каждого квартала:

• за 1 квартал — до 28 апреля 2026 года;

• за полугодие — до 28 июля 2026 года;

• за 9 месяцев — до 28 октября 2026 года.

ПСН. Срок уплаты будет зависеть даты получения и срока действия патента. При оформлении патента на срок менее полугода заплатить всю сумму нужно до окончания срока его действия. При сроке 6–12 месяцев: 1/3 уплачивается в первые 90 дней действия, оставшаяся часть — до истечения срока.

АУСН и НПД (самозанятость). При работе на этих спецрежимах налог уплачивается по итогам каждого месяца до 25 числа следующего месяца. Рассчитывать сумму налога самостоятельно не требуется — ФНС делает это сама и присылает уведомление.

Взносы ИП за себя. Дополнительный взнос за 2025 год уплачивается в срок до 1 июля. Его обязаны платить только ИП с годовым доходом более 300 000 руб. в размере 1% с суммы превышения. 

Фиксированный взнос уплачивается до 28 декабря. В 2026 году сумма фиксированного взноса составляет 57 390 руб.

Взносы за сотрудников. Уплачивать нужно каждый месяц до 28 числа следующего месяца. Взносы на травматизм также перечисляются за месяц, но до 15 числа следующего месяца.

НДФЛ за работников. НДФЛ, удержанный за период 1–22 число текущего месяца, уплачивается до 28 числа текущего месяца. НДФЛ, удержанный за период с 23 по последнее число текущего месяца — до 5 числа следующего месяца.

НДС. ИП на УСН, которые с 2026 года утратили освобождение от НДС, уплачивают налог каждый месяц до 28 числа: по 1/3 от суммы, рассчитанной за прошлый квартал. За 1 квартал необходимо вносить уплату на ЕНС до 28 апреля, 28 мая и 29 июня.

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Мы обеспечим полное соответствие вашего учета требованиям законодательства и избавим вас от рутины. Оставьте заявку ниже, чтобы получить консультацию по нашим услугам.

Алена Васильева руководитель отдела по работе с клиентами, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету для селлеров на маркетплейсах