Бухгалтерия для ИП: топ вопросов и ответов для начинающих

1. Как зарегистрировать ИП и какие документы нужны?

Для регистрации ИП необходимо:

• Подготовить заявление по форме Р21001.
• Указать код ОКВЭД (классификатор видов экономической деятельности) для выбранной деятельности.
• Выбрать систему налогообложения (это можно сделать сразу при регистрации).
• Оплатить государственную пошлину (если подаете документы на бумажном носителе в ФНС).
• Предоставить копию документа, удостоверяющего личность.
• Подать документы в налоговую службу (лично, через МФЦ или онлайн).
• В течение 3–5 рабочих дней налоговая выдает свидетельство о регистрации ИП (либо отказывает при ошибках).

2. Какую деятельность можно вести как ИП?

ИП может вести практически любой вид деятельности, за исключением тех, которые требуют получения лицензий или специального разрешения (например, продажа алкогольной продукции, медицинские услуги, образовательная деятельность). Также есть запрет на некоторые виды деятельности, например, производство и продажа оружия. При регистрации необходимо указать коды ОКВЭД, которые соответствуют планируемой деятельности.

3. Какие налоги платит ИП и как выбрать систему налогообложения?

ИП может выбрать одну из следующих систем налогообложения:

• Общая система налогообложения (ОСНО) — включает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13%, НДС, налог на имущество (при наличии).

• Упрощенная система налогообложения (УСН):

  • 6% с доходов (ставка может отличаться в разных субъектах РФ);

  • 15% с доходов минус расходы (ставка может отличаться в разных субъектах РФ).

• Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН):

  • 8% с доходов;

  • 20% с доходов минус расходы.

Данный спецрежим доступен пока только для Москвы, Московской и Калужской областей и Республики Татарстан. Но и для ИП из данных областей есть ряд ограничений для применения АУСН.  

• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — это специальный режим для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйствах. Ставка налога — 6%, но может отличаться в разных субъектах РФ.
• Патентная система налогообложения (ПСН) — фиксированная ставка налога, зависит от вида деятельности и региона.
• Налог на профессиональный доход (самозанятые) — 4% (если доход от физлиц) и 6% (если доход от юрлиц).

Выбор системы налогообложения зависит от масштабов деятельности, количества сотрудников, вида бизнеса и возможных расходов. Если у ИП небольшие расходы и доходы, УСН 6% или патент может быть выгоднее.

4. Какую отчетность подавать при отсутствии деятельности?

Даже если ИП не ведет деятельность, он обязан сдавать нулевую отчетность по своему режиму налогообложения. Например:

• Нулевая декларация по УСН (если ИП находится на упрощенке).
• Нулевые декларации по НДС и 3-НДФЛ (если ИП находится на ОСНО).
• Отчетность в ОСФР и ФНС (если есть сотрудники, даже если они в отпуске или на больничном/в декрете).

Если деятельность не ведется и нет работников, у ИП может возникнуть обязанность уплачивать только фиксированные страховые взносы.

5. Нужна ли онлайн-касса?

Использование онлайн-кассы обязательно для большинства ИП, которые работают с физическими лицами и принимают наличные или безналичные платежи. Однако есть исключения, например:

• ИП на патенте или на УСН, если они занимаются определенными видами деятельности.
• Самозанятые, которые используют специальное мобильное приложение «Мой налог».

Если касса необходима, ее нужно:

• Приобрести или арендовать.
• Зарегистрировать в налоговой.
• Подключить к оператору фискальных данных (ОФД) для передачи чеков в налоговую онлайн.

6. Можно ли ИП тратить деньги с расчетного счета на личные нужды?

Как индивидуальный предприниматель вы можете распоряжаться заработанными деньгами по своему усмотрению. Хотите — инвестируйте их в развитие бизнеса, хотите — потратьте на личные нужды, например, отправьтесь в отпуск. Способ использования средств не важен: наличными или через карту, привязанную к счету ИП, — отчитываться о тратах перед налоговой не нужно. Однако, если вы находитесь на УСН «доходы минус расходы», не включайте личные траты в расходы.

7. Как узнать, на какой системе налогообложения я нахожусь?

При регистрации ИП по умолчанию устанавливается общая система налогообложения (ОСНО), которая предполагает сложный учет и уплату нескольких налогов, таких как НДС, НДФЛ и налог на имущество. Однако многие предприниматели предпочитают переходить на упрощенную систему налогообложения (УСН) или патент, где требуется уплата только одного налога. Если вы не подавали заявление о смене режима, скорее всего, ИП находится на ОСНО. Чтобы точно знать свою систему налогообложения, обратитесь в ФНС по прописке.

8. Обязательно ли ИП открывать расчетный счет?

Расчетный счет для ИП не обязателен, но его наличие значительно упрощает ведение бизнеса. Вот несколько причин:

• Большие компании предпочитают работать по безналичному расчету, перечисляя деньги только на счет.
• Клиенты все чаще рассчитываются банковскими картами, а чтобы принимать такие платежи, нужен счет.
• Оплата поставщикам и уплата налогов также удобнее через интернет-банк.
• Для наличных расчетов существует ограничение — максимум 100 тыс. руб. по одному договору. При крупных сделках без расчетного счета не обойтись.

9. Как приостановить деятельность ИП?

ИП обязаны не только вести предпринимательскую деятельность, но и регулярно сдавать отчетность и уплачивать страховые взносы. Если вы временно не ведете бизнес, полностью приостановить деятельность нельзя — такой процедуры не предусмотрено законодательством. Чтобы не уплачивать взносы за период бездействия и не сдавать отчетность, необходимо закрыть ИП.

Есть исключения для определенных случаев, таких как:

• отпуск по уходу за ребенком до полутора лет;
• уход за пожилым человеком старше 80 лет, ребенком-инвалидом или инвалидом 1-й группы;
• прохождение военной службы по призыву или совместное проживание с супругом — военнослужащим;
• проживание за границей с супругом — сотрудником дипломатической службы.

В таких ситуациях нужно предоставить подтверждающие документы, что даст возможность не платить страховые взносы, но отчетность сдавать все равно придется.

10. Ликвидация ИП: что нужно знать?

Чтобы закрыть ИП, нужно подать заявление по форме Р26001 в налоговую инспекцию, оплатить госпошлину и сдать все необходимые отчеты. Также потребуется закрыть расчетные счета, снять онлайн-кассу с учета и аннулировать ЭП. Важно понимать, что задолженности перед налоговой, фондами или контрагентами могут привести к проблемам с ликвидацией ИП, поэтому перед закрытием необходимо урегулировать все финансовые обязательства.

11. На каких СНО можно работать на маркетплейсах?

Для работы на маркетплейсах доступны СНО:

• ОСНО (НДС),
• УСН «доходы»,
• УСН «доходы минус расходы»,
• НПД (только для товаров собственного производства).

12. Нужна ли онлайн-касса для работы на маркетплейсах?

Если вы продаете товары только на электронных площадках, то можно обойтись без кассы. Большинство маркетплейсов самостоятельно формируют чеки для покупателей. В чеках указывается обязательный реквизит — ИНН поставщика, затем они отправляются в налоговую. ФНС получает информацию по каждой операции налогоплательщика.

Специалисты компании Lad грамотно проконсультируют вас по всем интересующим вопросам, помогут определиться с выбором налогового режима и расскажут обо всех актуальных изменениях в законодательстве. 

Доверьте нам бухгалтерское сопровождение вашего бизнеса. Мы напомним об уплате всех необходимых страховых и налоговых платежей и вовремя отчитаемся в контролирующие органы по выбранному налоговому режиму.

Зарабатывайте больше и навсегда забудьте про сложную бухгалтерию!

Юлия Парфенова заместитель руководителя направления