обзор 25.11.2024 167
Рассказали в статье о том, кому подходит ПСН, об особенностях применения, действующих ограничениях, о том, как получить патент, какие обязательные платежи по ИП и сотрудникам должен производить предприниматель, про книгу учета доходов и многое другое
На патентной системе налогообложения (ПСН) нужно платить один налог вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество. Сумма налога известна заранее и не зависит от реального дохода ИП. Сдавать налоговую декларацию не требуется. Патент не освобождает только от страховых взносов ИП за себя и сотрудников. Но и здесь есть плюс: на взносы можно уменьшить стоимость патента.
Подробнее о существующих налоговых режимах рассказали на нашем сайте.
Региональные власти самостоятельно определяют, для каких видов деятельности вводить патент. С 2021 года им предоставлена полная свобода, и им больше не нужно ориентироваться на перечень в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ. Это означает, что теоретически в регионе может быть от нуля до бесконечности видов деятельности на патенте. На практике пока значительных изменений не появилось, и региональные перечни близки к федеральному.
Узнать, подходит ли ваш вид деятельности под применение ПСН и рассчитать предварительную стоимость патента можно на официальном сайте ФНС. Также вы можете обратиться за консультацией к специалистам Lad.
Налоговая консультация
ПСН предусмотрена только для индивидуальных предпринимателей. Этот налоговый режим лучше всего подходит субъектам малого бизнеса.
Важно! Патент можно уменьшить, только подав соответствующее уведомление, — автоматически он не уменьшается.
Подробнее про уменьшение налогов на ПСН рассказали на нашем сайте.
Внимание! Если под запрет подпадает только часть товаров, ИП может учитывать доходы именно от их продажи на УСН, а все остальные — на патенте. То есть, ему нужно будет совмещать УСН и патент.
Другие маркированные и подакцизные товары продавать можно. Например, алкоголь и сигареты — запрета продавать их на патенте нет. Это следует из определения розничной торговли из ст. 346.43 НК РФ, о которой упоминалось ранее.
Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, ИП арендовал более просторное помещение для магазина. В последнем случае необходимо будет оформить новый патент.
В некоторых регионах есть налоговые каникулы для ИП на патенте, которые ведут бизнес в социальной, научной или производственной сфере. На «каникулах» можно не платить налог два налоговых периода (если патент выдан на год — два года, если на месяц — два месяца).
Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, при переходе на патент с сентября, срок его действия будет не больше 4 месяцев.
За 10 рабочих дней до начала осуществления деятельности необходимо подать заявление на получение патента в налоговую по месту прописки. Исключение предусмотрено для тех, кто планирует вести бизнес в другом регионе: заявление нужно подать в ФНС этого региона.
Например, Иванов И. И. зарегистрировался в качестве ИП и ремонтирует помещение. Иванов понимает, что через 10 дней откроет магазин для покупателей — и подает заявление на патент. В результате он экономит деньги за период, когда фактически не получал доходов от бизнеса.
Через 5 рабочих дней налоговая выдаст ИП патент или откажет в его получении.
Причины отказа:
Годовое обслуживание для ИП без работников
Патент на 6 мес. и меньше |
Патент на срок от 6 до 12 мес. |
Оплатить патент до окончания его срока действия. |
⅓ суммы патента заплатить не позже, чем через 90 дней с начала применения. Оставшуюся часть — до окончания срока действия патента. |
Кроме налога на ПСН каждый предприниматель обязан платить страховые взносы за себя и сотрудников.
Фиксированные страховые взносы за себя
Размер:
В 2024 году — 49 500 руб.
В 2025 году — 53 658 руб.
Срок уплаты за 2024 год:
До 31 декабря 2024 года.
Важно! Поскольку 31 декабря выпадает на нерабочий день согласно производственному календарю, он переносится на ближайший рабочий день нового года — 9 января 2025 года.
1% с дохода свыше 300 000 руб.
Размер:
1% с суммы, которая превысит 300 000 руб.
Максимальный размер взноса:
В 2024 году — 277 571 руб.
В 2025 году — 300 888 руб.
Срок уплаты:
До 1 июля будущего года.
Если ИП трудоустроил сотрудников, то обязан оплачивать за них страховые взносы. Туда входят: пенсионные, медицинские и взносы на случай нетрудоспособности, которые в совокупности составляют 30% от зарплаты. Есть обязанность уплачивать взносы на травматизм по тарифу от 0,2 до 8,5%, который зависит от класса риска бизнеса.
Все предприниматели могут уменьшать патент на страховые взносы за себя и своих работников. С 2023 можно уменьшать патент взносы ИП даже без оплаты — главное, сделать это до конца года.
На ПСН уменьшение налога работает абсолютно также, как на УСН. Если нет сотрудников, патент можно уменьшить полностью, если есть — максимум на 50%. В ФНС подают специальное уведомление об уменьшении налога на ПСН.
Патент всегда относится к определенному виду деятельности и к определенной территории. Все доходы за этими рамками требуют отдельной уплаты налогов, иначе они будут «нелегальными».
1. Несколько видов деятельности. Когда предприниматель владеет несколькими бизнесами, которые никак друг с другом не связаны он оформляет разные патенты на них. Например, один патент на магазин, а второй — на парикмахерскую. Однако иногда нужно брать несколько патентов даже для одной точки.
Если ИП оформил патент на оказание услуг (например, услуги салона красоты), но дополнительно в этой же точке ведет розничную торговлю сопутствующими товарами (например, уходовые средства для волос), то по розничной торговле ему потребуется платить налог по УСН или брать отдельный патент, поскольку это другой самостоятельный вид деятельности.
2. Работа за пределами территории патента. Получение дохода в другом регионе приравнивается к получению дохода от другого вида деятельности. Для таких сделок нужно применять УСН или оформить другой патент. Исключением являются грузоперевозчики, они вправе заключить договор в определенном месте, и если это место — точка отправки или прибытия груза, ехать можно, куда угодно.
При этом важен не только регион, но и территория. Например, при выборе в калькуляторе «Свердловская область» возникает два варианта: Екатеринбург и остальные муниципальные образования. Если ИП собирается работать и в Екатеринбурге, и в другом городе Свердловской области, ему нужно брать два патента. Исключения: грузоперевозки, такси, развозная и разносная торговля.
Если налоговый инспектор обнаружит, что ИП вышел за рамки патента и не учел часть доходов в налоге, то с этих неучтенных доходов придется заплатить налог по главной системе налогообложения ИП. Если предприниматель подавал заявление на УСН — для него это будет УСН, если нет — то ОСНО. Применять ОСНО невыгодно, поскольку этой самый дорогой налоговый режим. Поэтому рекомендуется всегда подавать заявление на УСН в качестве подстраховки, даже если изначально планировалось пользоваться только патентом.
Предпринимателей, которые занимаются торговлей в Москве, патент освобождает от уплаты торгового сбора.
На патенте нет налоговой декларации, но нужно вести книгу учета доходов. В нее записываются все доходы, которые получены от бизнеса на патенте. Если у ИП несколько патентов, то можно вести одну общую КУД.
Книгу можно вести на бумаге или в электронном виде и распечатывать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую не нужно. Достаточно прошить ее, заверить подписью и печатью и хранить 4 года. Ее может попросить налоговая при проверке.
Налог на патенте платят только от бизнеса, на который он получен. Но у предпринимателя могут случиться и другие доходы.
Например, у ИП есть патент на грузоперевозки, а ему поступил заказ на аренду автомобиля. С дохода от аренды надо будет заплатить налог по основной системе налогообложения. И лучше, чтобы это была УСН. Если же дохода не будет, то по упрощенке останется сдать нулевую декларацию один раз в год.
Нет времени разбираться в тонкостях бухгалтерского, кадрового и налогового учета? Специалисты компании Lad грамотно ответят на все ваши вопросы, ведь мы знаем обо всех тонкостях действующего налогового законодательства, в том числе по патентной системе налогообложения.
Доверьте нам бухгалтерское сопровождение вашего бизнеса. Мы напомним об уплате всех необходимых страховых и налоговых платежей, подготовим квитанции для их уплаты и вовремя отчитаемся в контролирующие органы по выбранному налоговому режиму.
Зарабатывайте больше и навсегда забудьте про сложную бухгалтерию!
Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Скидка за подписку на рассылку
Подпишись на рассылку новостей по теме налогообложения, бухгалтерского и кадрового учета и получи скидку до 500 руб. на обслуживание.
Действует при оплате не менее 50% услуги. Акции не суммируются.
Читайте также
обзор
3-НДФЛ: последний шанс оформить возврат за 2020 и 2021 год
Последняя возможность вернуть деньги за 2020 и 2021 годы, какие виды налоговых вычетов существуют, с какой суммы можно оформить возврат, какие изменения произошли с 2024 года — рассказали подробнее в статье
9.12.2024 74
обзор
Декабрь: пора платить страховые взносы за четвертый квартал
Когда необходимо уплатить страховые взносы за четвертый квартал 2024 года, почему выгоднее делать это ежеквартально, когда будет произведено списание фиксированных взносов за 2024 год, а также какие заявления и уведомления нужно подать — подробно рассказываем в статье
2.12.2024 137
обзор
Как ИП правильно оформить очередной оплачиваемый отпуск
Рассказали подробнее, как предпринимателю оформить оплачиваемый отпуск сотрудника, а также про продолжительность отпуска, порядок его предоставления и ответственность за нарушения
18.11.2024 115
обзор
Переход на упрощенную систему налогообложения в 2025 году: плюсы и минусы
Рассказали подробнее в статье, как перейти на УСН, изменить объект налогообложения и сняться с учета, какие условия применения упрощенки действуют в 2024 и 2025 году, какую дополнительную отчетность придется сдавать упрощенцам, про региональные ставки, а также о плюсах и минусах применения УСН
8.11.2024 194
обзор
НДС на УСН с 2025 года: какие перемены ждут ваш бизнес?
С 2025 года для индивидуальных предпринимателей на УСН вводятся изменения: они будут обязаны платить НДС. В статье рассказали про то, какие четыре категории ИП существуют для определения ставки по НДС, про новые лимиты доходов, порядок подачи деклараций и уплаты НДС, отчетности по УСН, возможность получения освобождения и дали рекомендации по подготовке к этим изменениям
5.11.2024 389
обзор
Трудовой договор с иностранными гражданами
Как правильно оформлять трудовой договор с иностранцем, какие обязательные положения он должен включать, основания для прекращения трудовых отношений с иностранными гражданами, какую ответственность несет работодатель — подробнее об этом рассказали в статье
28.10.2024 189
Выберите свой регион