обзор 25.11.2024 391
Рассказали в статье о том, кому подходит ПСН, об особенностях применения, действующих ограничениях, о том, как получить патент, какие обязательные платежи по ИП и сотрудникам должен производить предприниматель, про книгу учета доходов и многое другое
На патентной системе налогообложения (ПСН) нужно платить один налог вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество. Сумма налога известна заранее и не зависит от реального дохода ИП. Сдавать налоговую декларацию не требуется. Патент не освобождает только от страховых взносов ИП за себя и сотрудников. Но и здесь есть плюс: на взносы можно уменьшить стоимость патента.
Подробнее о существующих налоговых режимах рассказали на нашем сайте.
Региональные власти самостоятельно определяют, для каких видов деятельности вводить патент. С 2021 года им предоставлена полная свобода, и им больше не нужно ориентироваться на перечень в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ. Это означает, что теоретически в регионе может быть от нуля до бесконечности видов деятельности на патенте. На практике пока значительных изменений не появилось, и региональные перечни близки к федеральному.
Узнать, подходит ли ваш вид деятельности под применение ПСН и рассчитать предварительную стоимость патента можно на официальном сайте ФНС. Также вы можете обратиться за консультацией к специалистам Lad.
Налоговая консультация
ПСН предусмотрена только для индивидуальных предпринимателей. Этот налоговый режим лучше всего подходит субъектам малого бизнеса.
Важно! Патент можно уменьшить, только подав соответствующее уведомление, — автоматически он не уменьшается.
Подробнее про уменьшение налогов на ПСН рассказали на нашем сайте.
Внимание! Если под запрет подпадает только часть товаров, ИП может учитывать доходы именно от их продажи на УСН, а все остальные — на патенте. То есть, ему нужно будет совмещать УСН и патент.
Другие маркированные и подакцизные товары продавать можно. Например, алкоголь и сигареты — запрета продавать их на патенте нет. Это следует из определения розничной торговли из ст. 346.43 НК РФ, о которой упоминалось ранее.
Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, ИП арендовал более просторное помещение для магазина. В последнем случае необходимо будет оформить новый патент.
В некоторых регионах есть налоговые каникулы для ИП на патенте, которые ведут бизнес в социальной, научной или производственной сфере. На «каникулах» можно не платить налог два налоговых периода (если патент выдан на год — два года, если на месяц — два месяца).
Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, при переходе на патент с сентября, срок его действия будет не больше 4 месяцев.
За 10 рабочих дней до начала осуществления деятельности необходимо подать заявление на получение патента в налоговую по месту прописки. Исключение предусмотрено для тех, кто планирует вести бизнес в другом регионе: заявление нужно подать в ФНС этого региона.
Например, Иванов И. И. зарегистрировался в качестве ИП и ремонтирует помещение. Иванов понимает, что через 10 дней откроет магазин для покупателей — и подает заявление на патент. В результате он экономит деньги за период, когда фактически не получал доходов от бизнеса.
Через 5 рабочих дней налоговая выдаст ИП патент или откажет в его получении.
Причины отказа:
Годовое обслуживание для ИП без работников
Патент на 6 мес. и меньше |
Оплатить патент до окончания его срока действия. |
Патент на срок от 6 до 12 мес. |
⅓ суммы патента заплатить не позже, чем через 90 дней с начала применения. Оставшуюся часть — до окончания срока действия патента. |
Кроме налога на ПСН каждый предприниматель обязан платить страховые взносы за себя и сотрудников.
Фиксированные страховые взносы за себя
Размер:
В 2024 году — 49 500 руб.
В 2025 году — 53 658 руб.
Срок уплаты за 2024 год:
До 31 декабря 2024 года.
Важно! Поскольку 31 декабря выпадает на нерабочий день согласно производственному календарю, он переносится на ближайший рабочий день нового года — 9 января 2025 года.
1% с дохода свыше 300 000 руб.
Размер:
1% с суммы, которая превысит 300 000 руб.
Максимальный размер взноса:
В 2024 году — 277 571 руб.
В 2025 году — 300 888 руб.
Срок уплаты:
До 1 июля будущего года.
Если ИП трудоустроил сотрудников, то обязан оплачивать за них страховые взносы. Туда входят: пенсионные, медицинские и взносы на случай нетрудоспособности, которые в совокупности составляют 30% от зарплаты. Есть обязанность уплачивать взносы на травматизм по тарифу от 0,2 до 8,5%, который зависит от класса риска бизнеса.
Все предприниматели могут уменьшать патент на страховые взносы за себя и своих работников. С 2023 можно уменьшать патент взносы ИП даже без оплаты — главное, сделать это до конца года.
На ПСН уменьшение налога работает абсолютно также, как на УСН. Если нет сотрудников, патент можно уменьшить полностью, если есть — максимум на 50%. В ФНС подают специальное уведомление об уменьшении налога на ПСН.
Патент всегда относится к определенному виду деятельности и к определенной территории. Все доходы за этими рамками требуют отдельной уплаты налогов, иначе они будут «нелегальными».
1. Несколько видов деятельности. Когда предприниматель владеет несколькими бизнесами, которые никак друг с другом не связаны он оформляет разные патенты на них. Например, один патент на магазин, а второй — на парикмахерскую. Однако иногда нужно брать несколько патентов даже для одной точки.
Если ИП оформил патент на оказание услуг (например, услуги салона красоты), но дополнительно в этой же точке ведет розничную торговлю сопутствующими товарами (например, уходовые средства для волос), то по розничной торговле ему потребуется платить налог по УСН или брать отдельный патент, поскольку это другой самостоятельный вид деятельности.
2. Работа за пределами территории патента. Получение дохода в другом регионе приравнивается к получению дохода от другого вида деятельности. Для таких сделок нужно применять УСН или оформить другой патент. Исключением являются грузоперевозчики, они вправе заключить договор в определенном месте, и если это место — точка отправки или прибытия груза, ехать можно, куда угодно.
При этом важен не только регион, но и территория. Например, при выборе в калькуляторе «Свердловская область» возникает два варианта: Екатеринбург и остальные муниципальные образования. Если ИП собирается работать и в Екатеринбурге, и в другом городе Свердловской области, ему нужно брать два патента. Исключения: грузоперевозки, такси, развозная и разносная торговля.
Если налоговый инспектор обнаружит, что ИП вышел за рамки патента и не учел часть доходов в налоге, то с этих неучтенных доходов придется заплатить налог по главной системе налогообложения ИП. Если предприниматель подавал заявление на УСН — для него это будет УСН, если нет — то ОСНО. Применять ОСНО невыгодно, поскольку этой самый дорогой налоговый режим. Поэтому рекомендуется всегда подавать заявление на УСН в качестве подстраховки, даже если изначально планировалось пользоваться только патентом.
Предпринимателей, которые занимаются торговлей в Москве, патент освобождает от уплаты торгового сбора.
На патенте нет налоговой декларации, но нужно вести книгу учета доходов. В нее записываются все доходы, которые получены от бизнеса на патенте. Если у ИП несколько патентов, то можно вести одну общую КУД.
Книгу можно вести на бумаге или в электронном виде и распечатывать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую не нужно. Достаточно прошить ее, заверить подписью и печатью и хранить 4 года. Ее может попросить налоговая при проверке.
Налог на патенте платят только от бизнеса, на который он получен. Но у предпринимателя могут случиться и другие доходы.
Например, у ИП есть патент на грузоперевозки, а ему поступил заказ на аренду автомобиля. С дохода от аренды надо будет заплатить налог по основной системе налогообложения. И лучше, чтобы это была УСН. Если же дохода не будет, то по упрощенке останется сдать нулевую декларацию один раз в год.
Нет времени разбираться в тонкостях бухгалтерского, кадрового и налогового учета? Специалисты компании Lad грамотно ответят на все ваши вопросы, ведь мы знаем обо всех тонкостях действующего налогового законодательства, в том числе по патентной системе налогообложения.
Доверьте нам бухгалтерское сопровождение вашего бизнеса. Мы напомним об уплате всех необходимых страховых и налоговых платежей, подготовим квитанции для их уплаты и вовремя отчитаемся в контролирующие органы по выбранному налоговому режиму.
Зарабатывайте больше и навсегда забудьте про сложную бухгалтерию!
Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Будьте в курсе важных изменений
Подпишитесь на рассылку. Только актуальные статьи и свежие новости
Читайте также
Уведомление ЕНП и зачет по ЕНС: когда и как оформлять?
В этой статье разобрали, когда и в каких случаях ИП нужно подавать уведомление ЕНП и заявление о зачете сумм на ЕНС, какие сроки важно соблюдать и как оформить документы правильно, чтобы избежать проблем с налоговой и лишних затрат
10.03.2025 85
Вебинар «GPTZATOR в действии: ИИ для руководителя, бухгалтера, менеджера»
Как начать применять нейросети в своей работе и повысить эффективность.
3.03.2025 82
Как считать налоги при продажах на маркетплейсах: советы селлерам
Как правильно рассчитывать налоги при продажах на маркетплейсах и какие нюансы нужно учитывать на разных налоговых режимах. Разбираем самые частые вопросы селлеров и даем подробные ответы
3.03.2025 143
НДС на УСН: готовимся впервые подавать НДС за 1 квартал 2025 года
Рассказываем в статье про НДС на УСН, про базовые и пониженные ставки НДС, закрывающие документы, а также подробно расписываем порядок действий предпринимателя по переходу на НДС
24.02.2025 98
3-НДФЛ в 2025 году: отчитываемся о полученных доходах и оформляем возврат по налоговым вычетам
Когда нужно подавать 3-НДФЛ, какие доходы нужно декларировать, минимальный срок владения имуществом, за что можно оформить налоговый вычет и вернуть деньги – об этом и многом другом подробнее рассказали в нашей статье
24.02.2025 90
Выберите свой регион