Ведение бизнеса на патенте: что нужно знать ИП?

На патентной системе налогообложения (ПСН) нужно платить один налог вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество. Сумма налога известна заранее и не зависит от реального дохода ИП. Сдавать налоговую декларацию не требуется. Патент не освобождает только от страховых взносов ИП за себя и сотрудников. Но и здесь есть плюс: на взносы можно уменьшить стоимость патента.

Подробнее о существующих налоговых режимах рассказали на нашем сайте.

Кому подходит патентная система налогообложения

Региональные власти самостоятельно определяют, для каких видов деятельности вводить патент. С 2021 года им предоставлена полная свобода, и им больше не нужно ориентироваться на  перечень в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ. Это означает, что теоретически в регионе может быть от нуля до бесконечности видов деятельности на патенте. На практике пока значительных изменений не появилось, и региональные перечни близки к федеральному.

Узнать, подходит ли ваш вид деятельности под применение ПСН и рассчитать предварительную стоимость патента можно на официальном сайте ФНС. Также вы можете обратиться за консультацией к специалистам Lad. 

ПСН предусмотрена только для индивидуальных предпринимателей. Этот налоговый режим лучше всего подходит субъектам малого бизнеса.

Особенности ПСН:

• Патентная система налогообложения не предусматривает сдачи отчетности.
• Налоговая база для начисления налога не зависит от фактически полученных доходов и рассчитывается по специальной формуле.
• С 2021 года введена возможность сокращать налоговую нагрузку за счет уплаченных страховых взносов за ИП и работников.

Подробнее про уменьшение налогов на ПСН рассказали на нашем сайте.

Ограничения:

• Средняя численность работников — не более 15 человек;
• Фактический доход — не более 60 млн руб.;
• Площадь торгового помещения и площадь зала обслуживания в объектах общественного питания с 2021 года увеличена до 150 кв.⁠ м.
• Не все виды деятельности разрешено вести. Например, для патента не подойдет оптовая торговля и продажа маркированных товаров: обувь, моторные масла, лекарства, мех и другие. Нельзя продавать подакцизные товары: автомобили, мотоциклы, бензин, дизель и моторные масла.
• Региональными законами могут быть установлены и другие лимиты.
• Необходимо вести книгу учета доходов (КУД).

Другие маркированные и подакцизные товары продавать можно. Например, алкоголь и сигареты — запрета продавать их на патенте нет. Это следует из  определения розничной торговли из ст. 346.43 НК РФ, о которой упоминалось ранее.

Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, ИП арендовал более просторное помещение для магазина. В последнем случае необходимо будет оформить новый патент.

Налоговые каникулы

В некоторых регионах есть налоговые каникулы для ИП на патенте, которые ведут бизнес в социальной, научной или производственной сфере. На «каникулах» можно не платить налог два налоговых периода (если патент выдан на год — два года, если на месяц — два месяца). 

Как ИП получить патент

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, при переходе на патент с сентября, срок его действия будет не больше 4 месяцев. 

За 10 рабочих дней до начала осуществления деятельности необходимо подать заявление на получение патента в налоговую по месту прописки. Исключение предусмотрено для тех, кто планирует вести бизнес в другом регионе: заявление нужно подать в ФНС этого региона.

Через 5 рабочих дней налоговая выдаст ИП патент или откажет в его получении.

Причины отказа:

• Для нужного вида бизнеса в регионе не действует патент.
• Указан срок, на который нельзя приобрести патент — больше 12 месяцев или за пределами календарного года.
• В этом году ИП уже потерял право на патент или досрочно прекратил деятельность на патенте. Тогда купить новый патент он сможет только в следующем году.
• Есть долг по оплате предыдущего патента.
• Не заполнены обязательные поля в заявлении.

Когда платить налог по патенту

Что еще нужно платить на патенте

Кроме налога на ПСН каждый предприниматель обязан платить страховые взносы за себя и сотрудников. 

Фиксированные страховые взносы за себя

Размер:
В 2024 году — 49 500 руб.
В 2025 году —  53 658 руб.

Срок уплаты за 2024 год:
До 31 декабря 2024 года.

1% с дохода свыше 300 000 руб.

Размер:
1% с суммы, которая превысит 300 000 руб.
Максимальный размер взноса:
В 2024 году — 277 571 руб.
В 2025 году —  300 888 руб.

Срок уплаты:
До 1 июля будущего года.

Если ИП трудоустроил сотрудников, то обязан оплачивать за них страховые взносы. Туда входят: пенсионные, медицинские и взносы на случай нетрудоспособности, которые в совокупности составляют 30% от зарплаты. Есть обязанность уплачивать взносы на травматизм по тарифу от 0,2 до 8,5%, который зависит от класса риска бизнеса.

Как уменьшить патент на взносы

Все предприниматели могут уменьшать патент на страховые взносы за себя и своих работников. С 2023 можно уменьшать патент взносы ИП даже без оплаты — главное, сделать это до конца года.

На ПСН уменьшение налога работает абсолютно также, как на УСН. Если нет сотрудников, патент можно уменьшить полностью, если есть — максимум на 50%. В ФНС подают специальное уведомление об уменьшении налога на ПСН.

Когда придется брать несколько патентов

Патент всегда относится к определенному виду деятельности и к определенной территории. Все доходы за этими рамками требуют отдельной уплаты налогов, иначе они будут «нелегальными». 

1. Несколько видов деятельности. Когда предприниматель владеет несколькими бизнесами, которые никак друг с другом не связаны он оформляет разные патенты на них. Например,  один патент на магазин, а второй — на парикмахерскую. Однако иногда нужно брать несколько патентов даже для одной точки. 

Если ИП оформил патент на оказание услуг (например, услуги салона красоты), но дополнительно в этой же точке ведет розничную торговлю сопутствующими товарами (например, уходовые средства для волос), то по розничной торговле ему потребуется платить налог по УСН или брать отдельный патент, поскольку это другой самостоятельный вид деятельности.

2. Работа за пределами территории патента. Получение дохода в другом регионе приравнивается к получению дохода от другого вида деятельности. Для таких сделок нужно применять УСН или оформить другой патент. Исключением являются грузоперевозчики, они вправе заключить договор в определенном месте, и если это место — точка отправки или прибытия груза, ехать можно, куда угодно. 

При этом важен не только регион, но и территория. Например, при выборе в калькуляторе «Свердловская область» возникает два варианта: Екатеринбург и остальные муниципальные образования. Если ИП собирается работать и в Екатеринбурге, и в другом городе Свердловской области, ему нужно брать два патента. Исключения: грузоперевозки, такси, развозная и разносная торговля. 

Если налоговый инспектор обнаружит, что ИП вышел за рамки патента и не учел часть доходов в налоге, то с этих неучтенных доходов придется заплатить налог по главной системе налогообложения ИП. Если предприниматель подавал заявление на УСН — для него это будет УСН, если нет — то ОСНО. Применять ОСНО невыгодно, поскольку этой самый дорогой налоговый режим. Поэтому рекомендуется всегда подавать заявление на УСН в качестве подстраховки, даже если изначально планировалось пользоваться только патентом.

Освобождение от торгового сбора

Предпринимателей, которые занимаются торговлей в Москве, патент освобождает от уплаты торгового сбора.

Книга учета доходов

На патенте нет налоговой декларации, но нужно вести книгу учета доходов. В нее записываются все доходы, которые получены от бизнеса на патенте. Если у ИП несколько патентов, то можно вести одну общую КУД. 

Книгу можно вести на бумаге или в электронном виде и распечатывать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую не нужно. Достаточно прошить ее, заверить подписью и печатью и хранить 4 года. Ее может попросить налоговая при проверке.

Если выбрали патент, подайте заявление и на УСН тоже

Налог на патенте платят только от бизнеса, на который он получен. Но у предпринимателя могут случиться и другие доходы. 

Например, у ИП есть патент на грузоперевозки, а ему поступил заказ на аренду автомобиля. С дохода от аренды надо будет заплатить налог по основной системе налогообложения. И лучше, чтобы это была УСН. Если же дохода не будет, то по упрощенке останется сдать нулевую декларацию один раз в год.

Нет времени разбираться в тонкостях бухгалтерского, кадрового и налогового учета? Специалисты компании Lad грамотно ответят на все ваши вопросы, ведь мы знаем обо всех тонкостях действующего налогового законодательства, в том числе по патентной системе налогообложения.

Доверьте нам бухгалтерское сопровождение вашего бизнеса. Мы напомним об уплате всех необходимых страховых и налоговых платежей, подготовим квитанции для их уплаты и вовремя отчитаемся в контролирующие органы по выбранному налоговому режиму.

Зарабатывайте больше и навсегда забудьте про сложную бухгалтерию!

Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.