Уведомление ЕНП и зачет по ЕНС: когда и как оформлять?

В каких случаях нужно подавать уведомление по ЕНП

Уведомление об исчисленных налогах, авансовых платежах, сборах, страховых взносах (уведомление по ЕНП) требуется для того, чтобы налоговая инспекция корректно распределяла уплаченные суммы. Поскольку средства перечисляются на единый налоговый счет с использованием универсальных реквизитов, в платежных поручениях указывается общий КБК, а не конкретные коды налогов и страховых взносов.

Подача уведомления по ЕНП обязательна в случаях, когда срок сдачи отчетности наступает позже даты уплаты налога либо декларация не предусмотрена. Подробнее в таблице:

Сроки подачи уведомлений об исчисленных налогах

Срок подачи — до 25-го числа месяца, в котором происходит платеж. Уплата налогов, сборов и страховых взносов, как правило, осуществляется до 28-го числа, но этот срок может смещаться, если выпадает на выходной или праздничный день.

Уведомление по НДФЛ необходимо подавать дважды в месяц, а сроки его подачи зависят от периода удержания налога:

• если налог удержан с 1-го по 22-е число, уведомление подается до 25-го числа того же месяца;
• если с 23-го по конец месяца, подача должна быть до 3-го числа следующего месяца;
• если налог удержан с 23 по 31 декабря, уведомление подается до последнего рабочего дня года.

Если обе выплаты приходятся на период с 1-го по 22-е число, то подается одно уведомление.

Порядок подачи уведомления по ЕНП

Форма уведомления, порядок его заполнения и формат подачи утверждены приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Уведомление состоит из титульного листа и раздела «Данные», где указываются сведения по каждому налогу, сбору или взносу.

Способы подачи уведомления:

• В электронном виде: через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или по ТКС, подписав уведомление усиленной квалифицированной электронной подписью.
• На бумаге: если среднесписочная численность работников за предыдущий календарный год не превышала 100 человек, уведомление можно подать на бумаге в инспекцию по месту учета.

Когда уведомление по ЕНП не требуется

1. Фиксированные страховые взносы ИП за себя. Размер платежа определен заранее, сумма будет автоматически списана с ЕНС. Уведомление ЕНП для этих платежей не предусмотрено независимо от того, знает налоговая о суммах заранее или нет. При необходимости подается не уведомление, а заявление о зачете. Это актуально для ИП на ОСНО и ИП на ЕСХН.
2. Патентная система налогообложения (ПСН). При применении ПСН ИП не подают уведомление, так как сумма налога известна заранее.
3. Взносы с доходов свыше 300 000 руб. Оплатить их необходимо не позднее 1 июля следующего года. К моменту уплаты налоговая уже располагает данными о доходах ИП и может самостоятельно рассчитать сумму дополнительного взноса. Уведомление ЕНП для этих платежей не предусмотрено. При необходимости подается не уведомление, а заявление о зачете. Это актуально для ИП на ОСНО и ИП на ЕСХН.
4. НДС. Декларацию за квартал сдают на три дня раньше, чем начинают платить налог по этой декларации, поэтому уведомление не нужно.
5. Торговый сбор. Налоговые органы сами исчисляют сумму сбора на основании данных, отраженных в уведомлении о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Заявления о зачете средств на ЕНС

Индивидуальные предприниматели могут подавать заявление о зачете средств на ЕНС, чтобы зарезервировать деньги для уплаты страховых взносов. Это актуально только для ИП на ОСНО при уменьшении налоговой базы по НДФЛ и для ИП на ЕСХН при уменьшении платежей по единому сельскохозяйственному налогу. 

Заявление позволяет зафиксировать сумму, уже направленную на взносы, особенно если платежи вносятся частями в течение года.

При подаче заявления эти средства выделяются из общего остатка на ЕНС и учитываются как предназначенные для страховых взносов. Это помогает ИП контролировать уплату обязательных платежей и избегать путаницы при расчетах.

Когда полезно подать заявление о зачете

1. Если взносы уплачиваются поквартально. Заявление фиксирует уже уплаченные суммы, помогая отслеживать остаток к оплате.

2. Если ИП использует автоматизированные бухгалтерские сервисы. 

3. Если ИП хочет уменьшить налог на взнос 1% в этом году. Фиксированные взносы уменьшают налог автоматически, а 1% с доходов свыше 300 000 руб. — только после оплаты. Заявление подтвердит уплату и исключит вопросы налоговой.

Заявление подается по форме 1150057, утвержденной приказом ФНС № ЕД-7−8/1133@. Его можно подать исключительно в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС. После подачи заявления налоговые органы обязаны провести зачет в течение следующего рабочего дня.

Особенности для ИП на УСН и ПСН

С 2025 года ИП на УСН «доходы минус расходы» могут включать страховые взносы за себя в расходы для снижения налога, даже если они еще не уплачены (Федеральный закон № 259-ФЗ от 08.08.2024). Аналогичная возможность уже предоставлена ИП на УСН «доходы» и на ПСН с конца 2023 года.

В связи с этим предприниматели на УСН и ПСН не обязаны подавать заявление о зачете страховых взносов. Налоговые органы автоматически учтут эти суммы при расчете налога.

В отличие от ИП на УСН и ПСН на сегодняшний день ИП на ОСНО и ЕСХН должны подавать заявление о зачете страховых взносов для переноса переплаты на будущие обязательства.

Если вам нужно разобраться в нюансах подачи уведомлений и заявлений по ЕНС, а также правильно учесть страховые взносы для снижения налога, специалисты нашей компании всегда готовы помочь.

Мы отслеживаем все актуальные изменения в законодательстве и поможем вам своевременно подать все необходимые документы, чтобы избежать штрафов и лишних затрат. 

С нами бухгалтерия будет простая и понятная — вы сможете сосредоточиться на развитии бизнеса, не беспокоясь об отчетности и оформлении документов.

Lad.Рядом с бизнесом — зарабатывайте больше и навсегда забудьте про сложную бухгалтерию! 

Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.