обзор 4.12.2023 658
Рассказываем, когда ИП на ПСН нужно перечислить страховые взносы и налоги за четвертый квартал, а также подать уведомление на сокращение налогов за 2023 год
До окончания 2023 года остался всего один месяц. За это время требуется перечислить все взносы по ИП и налоги по патенту за 2023 год.
Размер страховых взносов за весь текущий год составляет 45 842 руб. В случае, если предприниматель зарегистрировался в 2023 году, он рассчитывает взносы пропорционально числу дней ведения своей деятельности.
Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплатить взносы до 31.12.2023. При этом 31.12 — выходной, поэтому последний день срока переносится на следующий рабочий день — 09.01.2024.
Годовое обслуживание для ИП без работников
Предприниматели на ПСН вправе сокращать налог на страховые взносы, на 1 % с дохода более 300 000 руб., на взносы за трудоустроенных работников.
ИП без наемных сотрудников могут сократить налог до 100 %. С работниками — максимум на 50 %.
Для этого понадобится подать в ИФНС уведомление об уменьшении патента на сумму страховых взносов в сроки, указанные в патенте.
Если патент действует менее шести месяцев, срок подачи такого уведомления — до истечения срока действия патента.
Если патент оформлен более чем на полгода, тогда таких сроков будет два:
Нужно также учитывать срок проверки уведомления, он составляет до 20 рабочих дней (примерно четыре недели).
Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками
До 2023 года сокращение допускалось, если ИП уже внес страховые взносы на момент подачи уведомления об уменьшении патента.
С 2023 года появился единый налоговый счет (ЕНС), куда вносятся как взносы, так и налоги. Чтобы налоговая могла определить, что именно перечислил плательщик, ИП в начале года после перечисления взносов формировал для ИФНС заявление на зачет. После его принятия следовало направить уведомление на уменьшение налога.
25 августа 2023 года вышло письмо № СД-4-3/10872 от ФНС с разъяснениями по поводу сокращения налогов по ПСН. Согласно письму у ИП есть возможность сократить налог на сумму взносов, которые подлежат уплате, без необходимости их фактической уплаты на дату сдачи уведомления об уменьшении налогов. Сократить сумму налогового платежа также можно на 1 % с доходов свыше 300 000 руб. за текущий год и за предыдущий, если на них не был сокращен налог в 2022 году.
Пример
У ИП Иванова И. И. оформлен патент на 2023 год, налог по нему составил 48 000 руб. Сотрудников у Иванова нет, поэтому налог он вправе сократить до 100 %. В 2023 году Иванов должен внести 45 842 руб. страховых взносов до конца года, а до 1 июля 2024 года 1 % с дохода свыше установленного лимита в 300 000 руб. — 5000 руб.
Следовательно, он может оформить уведомление об уменьшении налога полностью — на 48 000 руб.: на взносы (45 842 руб.) + на 1 % (5000 руб.). Иванов направил уведомление в ИФНС 30 ноября, а остаток взносов и 1 % уплатил 15 декабря. В результате налог был полностью сокращен.
Важно! Предоставлять заявление о зачете взносов больше не требуется.
Если вам нужна помощь в составлении уведомления на уменьшение налога по патенту или в расчете взносов, обращайтесь в компанию «Лад». Эти услуги также входят в годовое бухгалтерское сопровождение для ИП на патентной системе налогообложения.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Скидка за подписку на рассылку
Подпишись на рассылку новостей по теме налогообложения, бухгалтерского и кадрового учета и получи скидку до 500 руб. на обслуживание.
Действует при оплате не менее 50% услуги. Акции не суммируются.
Читайте также
Вебинар: «Изменения по НДС на УСН с 2025 года»
18 сентября в 10:00 состоится вебинар, который компания Lad проведет совместно с Чаадаевой Ольгой Вячеславовной — старшим преподавателем кафедры налогов и налогообложения Приволжского института повышения квалификации ФНС. Обсудим новые правила по НДС для УСН и порядок определения доходов при продаже товаров на маркетплейсах.
5.09.2024 10
Изменения в НДС на УСН с 2025 года: что ждет бизнес?
Как «упрощенцы» будут платить НДС с 2025 года, какие четыре категории ИП будут существовать для определения ставки по НДС, повышение лимита по доходам, порядок подачи налоговых деклараций и уплаты НДС, получение освобождения, а также как предпринимателю на УСН подготовиться к изменениям — все подробности узнаете в статье
2.09.2024 152
Больничный и декрет для ИП: как оформить и получить выплаты?
Рассказали в статье о том, как оформить социальное страхование, какие взносы дополнительно придется платить ИП, как оформить больничный и декретный отпуск, а также о том, какой размер пособий можно будет получить к выплате
26.08.2024 100
Книга учета доходов и расходов: ведем учет правильно
Что такое КУДиР, для чего она нужна, какие особенности ведения существуют для различных налоговых режимов, для каких ИП ведение книги не является обязательным, а также какие штрафные санкции предусмотрены за нарушения — рассказываем подробнее в нашей статье
19.08.2024 146
Выберите свой регион