обзор 4.12.2023 793
Рассказываем, когда ИП на ПСН нужно перечислить страховые взносы и налоги за четвертый квартал, а также подать уведомление на сокращение налогов за 2023 год
До окончания 2023 года остался всего один месяц. За это время требуется перечислить все взносы по ИП и налоги по патенту за 2023 год.
Размер страховых взносов за весь текущий год составляет 45 842 руб. В случае, если предприниматель зарегистрировался в 2023 году, он рассчитывает взносы пропорционально числу дней ведения своей деятельности.
Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплатить взносы до 31.12.2023. При этом 31.12 — выходной, поэтому последний день срока переносится на следующий рабочий день — 09.01.2024.
Годовое обслуживание для ИП без работников
Предприниматели на ПСН вправе сокращать налог на страховые взносы, на 1 % с дохода более 300 000 руб., на взносы за трудоустроенных работников.
ИП без наемных сотрудников могут сократить налог до 100 %. С работниками — максимум на 50 %.
Для этого понадобится подать в ИФНС уведомление об уменьшении патента на сумму страховых взносов в сроки, указанные в патенте.
Если патент действует менее шести месяцев, срок подачи такого уведомления — до истечения срока действия патента.
Если патент оформлен более чем на полгода, тогда таких сроков будет два:
Нужно также учитывать срок проверки уведомления, он составляет до 20 рабочих дней (примерно четыре недели).
Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками
До 2023 года сокращение допускалось, если ИП уже внес страховые взносы на момент подачи уведомления об уменьшении патента.
С 2023 года появился единый налоговый счет (ЕНС), куда вносятся как взносы, так и налоги. Чтобы налоговая могла определить, что именно перечислил плательщик, ИП в начале года после перечисления взносов формировал для ИФНС заявление на зачет. После его принятия следовало направить уведомление на уменьшение налога.
25 августа 2023 года вышло письмо № СД-4-3/10872 от ФНС с разъяснениями по поводу сокращения налогов по ПСН. Согласно письму у ИП есть возможность сократить налог на сумму взносов, которые подлежат уплате, без необходимости их фактической уплаты на дату сдачи уведомления об уменьшении налогов. Сократить сумму налогового платежа также можно на 1 % с доходов свыше 300 000 руб. за текущий год и за предыдущий, если на них не был сокращен налог в 2022 году.
Пример
У ИП Иванова И. И. оформлен патент на 2023 год, налог по нему составил 48 000 руб. Сотрудников у Иванова нет, поэтому налог он вправе сократить до 100 %. В 2023 году Иванов должен внести 45 842 руб. страховых взносов до конца года, а до 1 июля 2024 года 1 % с дохода свыше установленного лимита в 300 000 руб. — 5000 руб.
Следовательно, он может оформить уведомление об уменьшении налога полностью — на 48 000 руб.: на взносы (45 842 руб.) + на 1 % (5000 руб.). Иванов направил уведомление в ИФНС 30 ноября, а остаток взносов и 1 % уплатил 15 декабря. В результате налог был полностью сокращен.
Важно! Предоставлять заявление о зачете взносов больше не требуется.
Если вам нужна помощь в составлении уведомления на уменьшение налога по патенту или в расчете взносов, обращайтесь в компанию «Лад». Эти услуги также входят в годовое бухгалтерское сопровождение для ИП на патентной системе налогообложения.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Будьте в курсе важных изменений
Подпишитесь на рассылку. Только актуальные статьи и свежие новости
Читайте также
Пониженные ставки УСН в регионах РФ
В новых регионах РФ действуют льготные ставки для предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения. Льготы также касаются фиксированных взносов. Читайте, какие преимущества это дает бизнесу
5.05.2025 126
Продали в 2024 году автомобиль или недвижимость: отчитайтесь и уплатите налог
Каждый год до 30 апреля налогоплательщики обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ, если в прошлом году они получили определенные виды доходов. Разобрали, какие доходы нужно задекларировать, в каких случаях платить налог, а когда можно этого избежать
28.04.2025 165
Как ИП работать с физлицами в 2025 году: трудовой договор, ГПХ, самозанятость
ИП могут оформить исполнителя в штат, заключить с ним договор подряда (ГПХ) или работать с самозанятым. У каждого формата — свои правила, налоги, взносы и обязанности. В статье — разбор всех вариантов, актуальные требования на 2025 год и советы, как избежать ошибок
21.04.2025 114
Какие налоговые режимы подходят для селлеров на маркетплейсах в 2025 году
Если предприниматель планирует торговать на маркетплейсах (Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет), важно правильно выбрать систему налогообложения. В этой статье рассмотрели налоговые режимы, подходящие ИП для работы на маркетплейсах в 2025 году
18.04.2025 106
ИП на НДС: пора отчитаться за 2024 год и первый квартал 2025 года
Начало второго квартала — время сдачи отчетности по НДС за первый квартал 2025 года и прошлый налоговый период. В статье — актуальные сроки, кто и за что отчитывается, как избежать ошибок
14.04.2025 130
Отмена повышенных ставок единого налога при УСН
С 2025 года для предпринимателей на УСН вступили в силу важные изменения: отменены повышенные налоговые ставки, которые раньше применялись при превышении определенного уровня дохода или численности сотрудников. Разобрали, что это значит для бизнеса
11.04.2025 83
Выберите свой регион