Согласно статье 346.20 НК РФ региональные власти вправе вводить на своей территории пониженную ставку налога для упрощенной системы налогообложения. Для УСН «доходы» — минимум 1%, для УСН «доходы минус расходы» — минимум 5%.
В 2025 году для уже действующих ИП и компаний установлено ограничение по переходу на сниженную ставку. Если ИП на упрощенке сменил регион, то в течение трех лет ему нужно будет сравнивать ставки налога в предыдущем и новом регионе и применять более высокую ставку.
Где действуют пониженные налоговые ставки для УСН
В 2025 году во многих субъектах РФ установлены сниженные ставки по УСН, например, в Санкт-Петербурге, Московской, Ленинградской, Нижегородской областях, в Республике Калмыкия, Пермском крае и т. д.
Важно! В каждом регионе действуют свои требования, которым должен соответствовать бизнес для перехода на пониженную ставку.
Экономия при применении льготной ставки
ИП может значительно сэкономить, если перейдет на пониженную ставку в своем регионе.
Пример
ИП Смирнов зарегистрировался в сентябре, чтобы проводить консультации. Он применяет УСН «доходы». Доходы Смирнова составили:
за сентябрь — 5 млн руб.,
за октябрь — 10 млн руб.,
за ноябрь — 8 млн руб.,
за декабрь — 15 млн руб.
Если Смирнов будет применять ставку 6%, он заплатит авансовый платеж за 9 месяцев 2025 года в размере 300 000 руб. (5 млн х 6%), по итогам года ему нужно будет уплатить 1 980 000 руб. исходя из расчета: (5 млн + 10 млн + 8 млн + 15 млн) х 6% – 300 000. Всего он заплатит 2 280 000 руб. налога.
Если ИП будет применять УСН 1%, он заплатит авансовый платеж за 9 месяцев в размере 50 000 руб. (5 млн х 1%), по итогам года он доплатит еще 330 000 руб. исходя из расчета: (5 млн + 10 млн + 8 млн + 15 млн) х 1% – 50 000. Общая сумма налога составит 380 000 руб.
Итого за четыре месяца работы Смирнов может сэкономить благодаря льготной ставке 1 900 000 руб. (2 280 000 – 380 000).
Может ли ИП на УСН, который платит НДС, перейти на УСН 1%
Согласно общим нормам НК РФ ИП на УСН, которые платят НДС с 2025 года, также вправе использовать пониженную ставку. Исключения составляют случаи, когда в субъекте РФ для такого бизнеса введены ограничения. Подобные правила, например, действуют в Удмуртской Республике. В этом регионе применение льготной ставки зависит от права на автоматическое освобождение от НДС. Если ИП на УСН «доходы» не освобожден автоматически от уплаты НДС, он должен использовать ставку 4%.
Какие налоговые риски существуют
Риски доначислений и штрафов грозят в случае, если ИП нарушает требования НК РФ и законов субъекта РФ. Например, считает налог по льготной ставке, при том, что его сфера деятельности не входит в соответствующий перечень по региону.
Чтобы оптимизировать налоговую нагрузку и сократить расходы, обращайтесь к профессионалам. Наши специалисты помогут выбрать наиболее оптимальную систему налогообложения именно для вашего бизнеса. Заполните форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Алена ВасильеваРуководитель отдела по работе с клиентами в Нижнем Новгороде, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету для селлеров на маркетплейсах
Надо ли платить налог АУСН с компенсации коммунальных услуг от арендатора
Разобрали нюансы налогообложения для бизнеса на АвтоУСН при сдаче недвижимости в аренду
6.07.2026 58
инструкция
Чек с реквизитом «Возврат прихода»: что делать, если документ пришел, а денег нет
Разберем, что означает реквизит «Возврат прихода», когда он используется и как действовать, если чек на возврат есть, а средства так и не поступили
30.06.2026 112
обзор
Порог доходов для уплаты НДС на УСН сохранят до 2030 года: что изменится для бизнеса
Госдума сохранила порог доходов для освобождения от НДС на УСН на уровне 20 млн рублей до 2030 года. Рассказываем в статье, что изменилось, кого коснутся новые правила и на что обратить внимание предпринимателям.
29.06.2026 126
обзор
Как работать с требованиями ФНС об уплате налогов
Почему налоговая направляет требования, как они связаны с единым налоговым счетом и что делать после получения такого уведомления
29.06.2026 69
обзор
Можно ли одновременно вести ООО и ИП
Читайте, когда совмещение ООО и ИП допустимо, а в каких случаях ФНС может заподозрить дробление бизнеса
26.06.2026 67
обзор
Ответственность за непредоставление документов по требованию налоговой
Какие документы вправе запросить ФНС, в какие сроки нужно отвечать и как действовать, если выполнить требование вовремя невозможно
25.06.2026 58
Адреса салонов в Московская обл.
Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь на использование cookie-файлов и аналогичных технологий
