УСН 1%: частые вопросы ИП и ответы по налогам в 2025 году

УСН 1%: ответы на частые вопросы ИП

обзор 8.09.2025 2290

Разбор наиболее распространенных вопросов от предпринимателей, которые планируют перейти на УСН 1%, примеры из практики и важные нюансы в 2025 году

~ 1 мин. на чтение. Нет времени читать? отправить на почту

Кто может перейти на УСН 1%

Согласно статье 346.20 НК РФ региональные власти вправе вводить на своей территории пониженную ставку налога для упрощенной системы налогообложения. Для УСН «доходы» — минимум 1%, для УСН «доходы минус расходы» — минимум 5%.

В 2025 году для уже действующих ИП и компаний установлено ограничение по переходу на сниженную ставку. Если ИП на упрощенке сменил регион, то в течение трех лет ему нужно будет сравнивать ставки налога в предыдущем и новом регионе и применять более высокую ставку.

Где действуют пониженные налоговые ставки для УСН

В 2025 году во многих субъектах РФ установлены сниженные ставки по УСН, например, в Санкт-Петербурге, Московской, Ленинградской, Нижегородской областях, в Республике Калмыкия, Пермском крае и т. д.

Важно! В каждом регионе действуют свои требования, которым должен соответствовать бизнес для перехода на пониженную ставку.

Экономия при применении льготной ставки

ИП может значительно сэкономить, если перейдет на пониженную ставку в своем регионе.

Пример

ИП Смирнов зарегистрировался в сентябре, чтобы проводить консультации. Он применяет УСН «доходы». Доходы Смирнова составили:

за сентябрь — 5 млн руб.,
за октябрь — 10 млн руб.,
за ноябрь — 8 млн руб.,
за декабрь — 15 млн руб.

Если Смирнов будет применять ставку 6%, он заплатит авансовый платеж за 9 месяцев 2025 года в размере 300 000 руб. (5 млн х 6%), по итогам года ему нужно будет уплатить 1 980 000 руб. исходя из расчета: (5 млн + 10 млн + 8 млн + 15 млн) х 6% – 300 000. Всего он заплатит 2 280 000 руб. налога.

Если ИП будет применять УСН 1%, он заплатит авансовый платеж за 9 месяцев в размере 50 000 руб. (5 млн х 1%), по итогам года он доплатит еще 330 000 руб. исходя из расчета: (5 млн + 10 млн + 8 млн + 15 млн) х 1% – 50 000. Общая сумма налога составит 380 000 руб.

Итого за четыре месяца работы Смирнов может сэкономить благодаря льготной ставке 1 900 000 руб. (2 280 000 – 380 000).

Может ли ИП на УСН, который платит НДС, перейти на УСН 1%

Согласно общим нормам НК РФ ИП на УСН, которые платят НДС с 2025 года, также вправе использовать пониженную ставку. Исключения составляют случаи, когда в субъекте РФ для такого бизнеса введены ограничения. Подобные правила, например, действуют в Удмуртской Республике. В этом регионе применение льготной ставки зависит от права на автоматическое освобождение от НДС. Если ИП на УСН «доходы» не освобожден автоматически от уплаты НДС, он должен использовать ставку 4%.

Какие налоговые риски существуют

Риски доначислений и штрафов грозят в случае, если ИП нарушает требования НК РФ и законов субъекта РФ. Например, считает налог по льготной ставке, при том, что его сфера деятельности не входит в соответствующий перечень по региону.

Чтобы оптимизировать налоговую нагрузку и сократить расходы, обращайтесь к профессионалам. Наши специалисты помогут выбрать наиболее оптимальную систему налогообложения именно для вашего бизнеса. Заполните форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.

Есть вопросы?

Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.

Алена Васильева Руководитель отдела по работе с клиентами в Нижнем Новгороде, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету для селлеров на маркетплейсах