Требования от ФНС: зачем они нужны и как на них отвечать

Любой предприниматель или компания может получить от налоговой требование о необходимости доплатить налоги и взносы, представить какие-либо документы или пояснения, либо требование в виде уведомления (например, явиться на допрос). Игнорировать их нельзя.

Виды требований от ФНС

Требование о представлении пояснений

Когда вы сдаете налоговую отчетность, ФНС проверяет, правильно ли заполнен отчет, а также не расходится ли информация с уже имеющейся. Если есть ошибки или неясности, налоговая отправит требование.

Причиной выставления требования также может стать выездная проверка. Зафиксировав нарушения, налоговая попросит вас дать пояснения по этому вопросу и запечатлеть их документально.

Однако такой вид требования необязательно будет вызван отчетом или выездной проверкой. ФНС вправе запросить пояснения, например, если заработные платы работников ниже среднеотраслевых.

Требование о представлении документов или информации

По итогам выездной либо камеральной проверки налоговая вправе затребовать дополнительные документы. Ведомство направит официальный запрос с указанием полного перечня таких документов, сроков и оснований их предоставления.

Исчерпывающего списка сведений, которые могут фигурировать в требовании, нет. Сюда относятся любые документы, но они обязательно должны быть связаны с расчетом и уплатой налогов, а также непосредственно относиться к предмету проверки.

Кроме того, налоговая выставляет подобные требования и без проведения проверок именно вашего бизнеса. К примеру, когда ведомство проверяет вашего делового партнера, и ему необходимы данные о нем. Это называют встречной проверкой.

Уведомление о вызове в налоговый орган

Налоговая вызывает плательщика, когда необходимы его устные пояснения. При этом составляют требование о вызове с указанием места, времени явки, а также цели вызова.

Требование об уплате

В случае, когда плательщик не внес налог, сбор, страховой взнос или штраф, просрочил их уплату, заплатил неполную сумму или отправил деньги по некорректным реквизитам, поступит требование об уплате. В нем прописывают размер долга и срок для погашения. Если нарушить и его, можно получить блокировку счета в банке.

Каким образом ФНС вручает требование

1. Лично – в случае выездной проверки.
2. Через оператора электронного документооборота.
3. С помощью личного кабинета налогоплательщика.
4. Почтовым отправлением в форме заказного письма.

В какой срок нужно отправить ответ

Срок для ответа прописывают в самом требовании. Так, в случае запроса документов их необходимо предоставить в течение:

• пяти рабочих дней, когда требование вызвано проверкой у контрагента;
• 10 рабочих дней – при запросе в рамках налоговой проверки или вне ее, но по конкретной сделке с контрагентом.

На выполнение требования об уплате дается восемь рабочих дней, но иногда в самом документе дается более продолжительный срок.

Форма ответа

На все письменные требования необходимо отвечать письменно. На некоторые – в произвольной форме, а для других установлен обязательный формат.

Ответственность за игнорирование требований ФНС

Если вы не ответите на запрос документов или просрочите его выполнение, это будет считаться налоговым нарушением. Штраф составит:

• 200 руб. за документ;
• 400 руб. за документ при повторном нарушении в течение года;
• от 300 до 500 руб. на должностное лицо компании (эту санкцию может наложить суд).

Если не представить пояснения, взыскание для юридического лица и предпринимателя составит уже 5000 руб. При повторном нарушении оно возрастет до 20 000 руб.

За непредставление данных по контрагенту, а также просрочку их передачи, грозит штраф на сумму 10 000 руб.

Если вам нужна помощь с налоговыми требованиями или по другим вопросам деятельности ИП, проконсультируйтесь у наших специалистов. Мы на связи.

Екатерина Сычева заместитель руководителя