обзор 3.06.2024 529
Страховые взносы за ИП: что означают фиксированная и дополнительная части, какой размер взносов действует в 2024 году, как правильно рассчитать 1% с доходов свыше 300 000 руб., как сокращать налоги на взносы — об этом и многом другом читайте в статье
Страховые взносы в фиксированном размере обязаны уплачивать все ИП, независимо от системы налогообложения, вида деятельности и размера доходов (глава 34 НК РФ).
Закон не предусматривает наличие льготных ставок по взносам ИП за себя, но есть ряд исключительных случаев, когда предприниматель вправе не платить взносы.
Страховые взносы включают две части: фиксированную (ее размер устанавливается каждый год) и дополнительную (в размере 1% с доходов свыше 300 000 руб.).
С 2023 года страховые взносы перечисляются единой платежкой без распределения сумм на медицинское и пенсионное страхование. Фиксированная часть единого платежа в 2024 году составляет 49 500 руб.
Внимание! Для новых регионов (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская область) установлены льготные размеры взносов ИП за себя (Федеральный закон от 04.08.2023 № 427-ФЗ):
Помимо фиксированной суммы страховых взносов ИП обязаны уплатить в бюджет 1% со своих доходов, которые за год превысили порог в 300 000 руб. При этом предельный размер такого взноса в 2024 году — 277 571 руб.
Пример:
ИП Ложкин Л. Л. применяет УСН 6%. При годовом доходе 2 000 000 руб. за 2024 год он будет обязан перечислить в бюджет взносы в фиксированном размере 49 500 руб., а также дополнительный взнос в размере 1% с доходов свыше 300 000 руб. — 17 000 руб.
Внимание! ИП из новых регионов (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская область) от уплаты 1% с дохода свыше 300 000 руб. за 2023, 2024 и 2025 годы полностью освобождены (Федеральный закон от 04.08.2023 № 427-ФЗ).
Взносы уплачиваются в налоговую инспекцию по месту прописки ИП.
Важно! Если крайний срок уплаты взносов выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, он переносится на ближайший рабочий день.
Формула расчета:
(Доходы – 300 000)*1% = 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.
Пример:
Доход ИП Павлова П. П. за 2023 год составил 1 000 000 руб.
1 000 000 руб. – 300 000 руб. = 700 000 руб. — это база для расчета 1% с суммы превышения доходов.
700 000 руб. * 1% = 7000 руб.
А значит, что с суммы превышения Павлов должен уплатить 7000 руб.
На каждой системе налогообложения доход для доп. взноса в размере 1% рассчитывается по-своему.
Для ИП на ОСНО (НДС), УСН «доходы минус расходы», а также ЕСХН Доходом признается сумма фактически полученного дохода за год за минусом расходов. |
Для ИП на УСН «доходы» Доходом признается сумма фактически полученного дохода за год. При этом расходы не учитываются. |
Для ИП на ПСН Доходом признается предполагаемый доход, указанный в патенте. Он рассчитывается пропорционально сроку, на который выдан патент. |
Внимание! ИП на НПД и АУСН освобождены от уплаты фиксированных страховых взносов за ИП и взносов по 1% с доходов свыше 300 000 руб.
Если ИП применяет сразу несколько систем налогообложения, то доходы между ними суммируются, а сумма 300 000 руб. дается не на каждый налоговый режим, а на общий годовой доход.
Пример:
ИП Хасаньянов Х. Х. оказывает бухгалтерские услуги и применяет УСН 6%. Также он приобрел патент на розничную торговлю цветами в магазине (г. Нижний Новгород, площадь 10 кв. м.).
Годовой доход от оказания бухгалтерских услуг составил 600 000 руб. Предполагаемый доход в заявлении на приобретение патента по розничному магазину составил 800 000 руб.
600 000 руб. + 800 000 руб. = 1 400 000 руб. — общий годовой доход по всем применяемым налоговым режимам.
(1 400 000 руб. – 300 000 руб.)*1% = 11 000 руб. — взнос по 1% с доходов, которые за год превысили 300 000 руб.
Внимание! Если вы применяете ПСН и у вас открыто несколько патентов, при расчете взноса по 1% предполагаемый доход по всем патентам суммируется.
ИП на ПСН и УСН «доходы»
Размер налога можно уменьшить:
|
ИП на ОСНО (НДС), УСН «доходы минус расходы» и ЕСХН
Сделать это можно двумя способами:
|
Внимание! Сократить налоги на 1% взносов с доходов свыше 300 000 руб. можно только в одном налоговом периоде — в текущем или следующем году.
Начиная с 2023 года можно сокращать налоги на доп. взнос в размере 1%, не дожидаясь его фактической оплаты. При этом уменьшить налоги на взнос по 1% можно в текущем или следующем году.
Пример:
ИП Васильев В. В. применяет УСН «доходы». В 2023 году он получил доход в размере 3 000 000 руб.
1% взносов с суммы превышения по доходам составил:
(3 000 000 руб. — 300 000 руб.) * 1% = 27 000 руб.
Васильев уменьшил налог по УСН за 2024 год только на 20 000 руб. исчисленного доп. взноса по 1%. При этом он вправе использовать оставшуюся сумму взносов в размере 7000 руб. при уменьшении налога (авансовых платежей) по УСН за 2025 год.
При сокращении налогов за 2025 год учесть взнос в размере 20 000 руб. повторно нельзя, поскольку на него уже был уменьшен налог за 2024 год.
При расчете 1% с доходов свыше 300 000 руб. важно учитывать множество нюансов, чтобы правильно определить сумму доходов.
Например, на ПСН может быть пересчитана сумма предполагаемого дохода, если:
Пример:
ИП Серебряков С. С. приобрел патент на весь 2024 год. Согласно заявлению на получение патента предполагаемый доход равен 2 500 000 руб.
Взнос по 1% с суммы превышения по итогам 2024 года составит:
(2 500 000 руб. – 300 000 руб.)*1% = 22 000 руб.
В течение 2024 года предприниматель принял решение ликвидировать бизнес.
На дату закрытия ИП предполагаемый доход по ПСН был пересчитан и составил 1 500 000 руб.
Сумма 1% взноса с учетом пересчета стоимости патента:
(1 500 000 руб. – 300 000 руб.)*1% = 12 000 руб.
Законом предусмотрены случаи, когда ИП вправе не перечислять взносы:
Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, потребуется предоставить подтверждающие документы в ФНС и доказать отсутствие деятельности и доходов.
Специалисты компании «Лад» грамотно проконсультируют вас по всем интересующим вопросам, рассчитают страховые взносы с учетом всех тонкостей законодательства и подготовят квитанции для их оплаты.
Доверьте нам бухгалтерское сопровождение вашего бизнеса. Мы напомним об уплате всех необходимых страховых и налоговых платежей и вовремя отчитаемся в контролирующие органы по выбранному налоговому режиму.
Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Скидка за подписку на рассылку
Подпишись на рассылку новостей по теме налогообложения, бухгалтерского и кадрового учета и получи скидку до 500 руб. на обслуживание.
Действует при оплате не менее 50% услуги. Акции не суммируются.
Читайте также
обзор
Новое в 2025 году: ключевые изменения для работников и работодателей
В статье рассказываем об основных изменениях с 2025 года в прогрессивной шкале по НДФЛ, о налоговых вычетах, страховых взносах за работников, об увеличении размера МРОТ и пособиях
16.12.2024 49
обзор
3-НДФЛ: последний шанс оформить возврат за 2020 и 2021 год
Последняя возможность вернуть деньги за 2020 и 2021 годы, какие виды налоговых вычетов существуют, с какой суммы можно оформить возврат, какие изменения произошли с 2024 года — рассказали подробнее в статье
9.12.2024 100
обзор
Декабрь: пора платить страховые взносы за четвертый квартал
Когда необходимо уплатить страховые взносы за четвертый квартал 2024 года, почему выгоднее делать это ежеквартально, когда будет произведено списание фиксированных взносов за 2024 год, а также какие заявления и уведомления нужно подать — подробно рассказываем в статье
2.12.2024 174
обзор
Ведение бизнеса на патенте: что нужно знать ИП?
Рассказали в статье о том, кому подходит ПСН, об особенностях применения, действующих ограничениях, о том, как получить патент, какие обязательные платежи по ИП и сотрудникам должен производить предприниматель, про книгу учета доходов и многое другое
25.11.2024 202
обзор
Как ИП правильно оформить очередной оплачиваемый отпуск
Рассказали подробнее, как предпринимателю оформить оплачиваемый отпуск сотрудника, а также про продолжительность отпуска, порядок его предоставления и ответственность за нарушения
18.11.2024 155
обзор
Переход на упрощенную систему налогообложения в 2025 году: плюсы и минусы
Рассказали подробнее в статье, как перейти на УСН, изменить объект налогообложения и сняться с учета, какие условия применения упрощенки действуют в 2024 и 2025 году, какую дополнительную отчетность придется сдавать упрощенцам, про региональные ставки, а также о плюсах и минусах применения УСН
8.11.2024 216
Выберите свой регион