Стандартные вычеты на детей в 2024 году и нововведения с 2025 года

Что такое стандартные вычеты?

Стандартный вычет на ребенка — это сумма, на которую можно снизить доход при расчете налоговой базы для НДФЛ. На вычет уменьшается размер налоговой базы, а налог начисляют на меньшую сумму.

Данный вычет предоставляется работнику — налоговому резиденту РФ на каждого ребенка:

• в возрасте до 18 лет; 
• в возрасте до 24 лет, если ребенок — учащийся очной формы обучения (студент, аспирант, ординатор, интерн, курсант); 
• независимо от возраста, если ребенок или подопечный был признан судом недееспособным.

Кто может получит вычет на детей?

• родители и их супруги,
• усыновители,
• опекуны,
• попечители,
• приемные родители и их супруги.

Где можно получить стандартный вычет на детей?

• через работодателя: необходимо предоставить ему определенный пакет документов;
• через налоговую: нужно оформить декларацию 3-НДФЛ и предоставить соответствующие документы.

Основания предоставления детских вычетов

Стандартные вычеты на детей предоставляются работодателем на основании письменных заявлений и документов, подтверждающих право на такой вычет (свидетельство о рождении, копия паспорта, документы об инвалидности и т. д.).

За какой период предоставляется вычет?

Работодатель обязан предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода, пока доход сотрудника не превысит лимит с начала года. В 2024 году лимит составляет 350 тыс. руб. Начиная с месяца, когда доход работника превысил указанную предельную величину, предоставление вычетов прекращается.

С каких выплат предоставляются детские вычеты по НДФЛ?

Вычет применяется к доходам основной налоговой базы. По общему правилу это:

• зарплата,
• премии,
• отпускные,
• больничные,
• материальная помощь сверх необлагаемого лимита,
• вознаграждения по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) физлицам (без статуса ИП и самозанятого).

Детские вычеты по НДФЛ предоставляются работникам в отношении доходов, выплаченных в одном месяце. Вычеты привязаны не к отработанному месяцу, а к месяцу выплат. Вычет можно делать не только при окончательном расчете за месяц, но и с аванса.

В каком размере предоставляется вычет на ребенка в 2024 году? 

Размер стандартного вычета зависит от количества детей, наличия у них инвалидности, а также наличия у налогоплательщика статуса опекуна.

Размер стандартного вычета по НДФЛ предусмотрен за каждый месяц:

• по 1400 руб. — на первого и второго ребенка;
• по 3000 руб. — на третьего и следующих детей;
• по 12 000 руб. — на ребенка-инвалида: родителям и их супругам, а также усыновителям; 
• по 6000 руб. на ребенка-инвалида: опекунам, попечителям, приемному родителю и супругу приемного родителя.

Кому положен двойной вычет на ребенка?

• Единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. 
• Одному из родителей, если второй родитель по договоренности с первым официально отказался от получения вычета в его пользу.

Изменения с 2025 года по стандартным вычетам на детей

С 2025 года увеличится стандартный вычет на второго и последующих детей:

• на второго ребенка он составит 2800 руб. (вместо 1400 руб.);
• на третьего и каждого последующего — 6000 руб. (вместо 3000 руб.);
• на ребенка-инвалида опекунам, попечителям, приемным родителям — 12 000 руб. (вместо 6000 руб.).

Также увеличится размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей: вместо 350 000 руб. он составит 450 000 руб.

Кроме того, уточнен порядок получения вычета. Больше не потребуется подавать заявление работодателю на предоставление стандартного налогового вычета на детей. Они будут предоставляться работодателем автоматически при наличии соответствующих сведений. Если налогоплательщик впервые получает такой вычет, он предоставляет документы, подтверждающие право на него.

Нет времени разбираться в тонкостях бухгалтерского, кадрового и налогового учета? Специалисты компании «Лад» грамотно ответят на все ваши вопросы, ведь мы оперативно отслеживаем изменения в законодательстве. 

Доверьте нам бухгалтерское сопровождение вашего бизнеса. Мы поможем оптимизировать налоговую нагрузку, напомним об уплате всех необходимых страховых и налоговых платежей за ИП и трудоустроенных сотрудников, подготовим квитанции для их уплаты и вовремя отчитаемся в контролирующие органы по выбранному налоговому режиму. 

Зарабатывайте больше и навсегда забудьте про сложную бухгалтерию!

Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.

Ольга Слатина эксперт по кадровому делопроизводству