обзор 21.08.2023 824
Подробно рассказываем, какие бывают ставки при УСН с объектами «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов»
Упрощенная система налогообложения — одна из самых востребованных, ее применяет большинство ИП. Есть два вида объекта налогообложения: доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.
Пример.
Иванов П. П. зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 17 августа 2023 года. Одновременно с документам на регистрацию ИП он подал уведомление на УСН «доходы».
В сентябре он понял, что на варианте «доходы минус расходы» будет платить меньше налогов, поскольку расходы составляют более 70 % от получаемых доходов.
Сменить объект налогообложения Иванов П. П. сможет только с 01.01.2024, если подаст соответствующее уведомление «26.2-6 Уведомление об изменении объекта налогообложения» до 31.12.2023.
Ставка при УСН «доходы» может варьироваться от 1 % до 6 %.
При УСН «доходы минус расходы» она составит от 5 % до 15 %.
Региональными законами может устанавливаться пониженная ставка как для всех налогоплательщиков, так и для отдельных категорий. Также законодательством могут предусматриваться налоговые каникулы.
Всю информацию по действующим налоговым ставкам можно посмотреть в законе по УСН для конкретного региона. Также эти данные размещены на официальном сайте налоговой (www.nalog.gov.ru) в разделе УСН. Понадобится лишь выбрать регион, к которому относится предприниматель согласно его прописке. До смены прописки уточняйте условия для пониженных ставок в том регионе, на который планируете сменить прописку.
Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками
Если ИП в течение календарного года меняет прописку на другой регион, где действует другая ставка по УСН, он должен указать это в налоговой декларации. Смена налоговой ставки происходит с того квартала, в котором произошла смена прописки. Отражается смена ставки в декларации по УСН в разделе 2.1.1 в строках 120, 121, 122, 123 — они соответствуют отчетным кварталам. Также нужно поставить галочку «Ставка менялась в течение года». В разделе 1.1 отметьте «Адрес менялся в течение года» и отразите в каждом квартале ОКТМО по прописке в данном квартале.
Пример.
ИП Сидоров И. И. с января 2023 года был прописан в Нижнем Новгороде, применял УСН 6 %. В сентябре 2023 года он сменил прописку на Воркуту. Ставка сменилась на 3 %. Соответственно, налог за третий квартал ИП Сидоров уже будет рассчитывать по ставке 3 %. Его ежемесячный доход составляет 50 000 руб.
Налоги за первый и второй кварталы будут рассчитываться: (50 000 * 3 мес.) * 6 % = 9000 руб.
Налоги за третий и четвертый кварталы будут рассчитываться: (50 000 * 3 мес.) * 3 % = 4500 руб.
Таким образом, налог за 2023 год составит 27 000 руб. вместо 36 000 руб., которые предприниматель бы заплатил, если бы не сменил прописку.
Важно! Налоговая не уведомит вас, если снизится ставка по налогу УСН. Проверяйте информацию самостоятельно каждый год.
|
Регион |
Доходы |
Доходы, уменьшенные на расходы |
|---|---|---|
|
Республика Дагестан |
1 |
5 |
|
Тюменская область |
4 |
5 |
|
Челябинская область |
6 |
10 |
|
Санкт-Петербург |
6 |
7 |
|
Ямало-Ненецкий АО |
5 |
5 |
|
Республика Тыва |
5 |
12 |
|
Свердловская область |
6 |
7 |
|
Республика Коми |
3 |
7,5 |
|
Ханты-Мансийский АО |
6 |
5 |
В таблице приведены максимальные значения по объектам налогообложения. Для определенных категорий они могут быть еще ниже.
Некоторые регионы для привлечения ИП вводят пониженные ставки для тех, кто переводится в их регион. Например, в Удмуртской республике для впервые зарегистрированных предпринимателей ставка по УСН «доходы» составит 1 % на первый год, 3 % — на второй и 6 % с третьего года.
Годовое обслуживание для ИП без работников
Налоговая систематически проводит проверки по «переехавшим» ИП с целью установить, не является ли смена прописки способом снижения налоговой нагрузки. Если налоговая найдет доказательства того, что смена места жительства произошла только для сокращения налогов, ФНС может через суд заставить ИП отчитаться даже за предыдущие года по ставке, которая действовала по изначальному месту регистрации.
Заключайте договор на бухгалтерское обслуживание по УСН с компанией «Лад». Наши специалисты помогут вам рассчитать налоги по ставке вашего региона. Договор на годовое бухгалтерское сопровождение освободит время для развития бизнеса и решения стратегических задач. Оставьте заявку ниже, чтобы связаться с нами.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Будьте в курсе важных изменений
Подпишитесь на рассылку. Только актуальные статьи и свежие новости
Читайте также
Налоговая реформа-2026: что изменилось после третьего чтения
Рассказываем, какие послабления внесли в законопроект о налоговой реформе, как это повлияет на малый бизнес и как подготовиться к поправкам заранее
24.11.2025 341
Как перейти на ПСН с 2026 года
Рассказали о том, кому подходит ПСН, как получить патент со следующего года, а также о важных изменениях в правилах его применения
17.11.2025 2661
Надо ли ИП платить налог с кешбэка
Обязанность платить налог с кешбэка зависит от применяемой системы налогообложения. В статье разобрали, когда придется платить налог, а когда — нет.
10.11.2025 234
Приходный кассовый ордер: где применять и как оформлять
При работе с наличными денежными средствами необходимо корректно оформлять поступления в приходном кассовом ордере. В статье разобрали, кому и для чего он необходим и как его правильно заполнять.
7.11.2025 11
Выберите свой регион
