обзор 21.08.2023 808
Подробно рассказываем, какие бывают ставки при УСН с объектами «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов»
Упрощенная система налогообложения — одна из самых востребованных, ее применяет большинство ИП. Есть два вида объекта налогообложения: доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.
Пример.
Иванов П. П. зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 17 августа 2023 года. Одновременно с документам на регистрацию ИП он подал уведомление на УСН «доходы».
В сентябре он понял, что на варианте «доходы минус расходы» будет платить меньше налогов, поскольку расходы составляют более 70 % от получаемых доходов.
Сменить объект налогообложения Иванов П. П. сможет только с 01.01.2024, если подаст соответствующее уведомление «26.2-6 Уведомление об изменении объекта налогообложения» до 31.12.2023.
Ставка при УСН «доходы» может варьироваться от 1 % до 6 %.
При УСН «доходы минус расходы» она составит от 5 % до 15 %.
Региональными законами может устанавливаться пониженная ставка как для всех налогоплательщиков, так и для отдельных категорий. Также законодательством могут предусматриваться налоговые каникулы.
Всю информацию по действующим налоговым ставкам можно посмотреть в законе по УСН для конкретного региона. Также эти данные размещены на официальном сайте налоговой (www.nalog.gov.ru) в разделе УСН. Понадобится лишь выбрать регион, к которому относится предприниматель согласно его прописке. До смены прописки уточняйте условия для пониженных ставок в том регионе, на который планируете сменить прописку.
Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками
Если ИП в течение календарного года меняет прописку на другой регион, где действует другая ставка по УСН, он должен указать это в налоговой декларации. Смена налоговой ставки происходит с того квартала, в котором произошла смена прописки. Отражается смена ставки в декларации по УСН в разделе 2.1.1 в строках 120, 121, 122, 123 — они соответствуют отчетным кварталам. Также нужно поставить галочку «Ставка менялась в течение года». В разделе 1.1 отметьте «Адрес менялся в течение года» и отразите в каждом квартале ОКТМО по прописке в данном квартале.
Пример.
ИП Сидоров И. И. с января 2023 года был прописан в Нижнем Новгороде, применял УСН 6 %. В сентябре 2023 года он сменил прописку на Воркуту. Ставка сменилась на 3 %. Соответственно, налог за третий квартал ИП Сидоров уже будет рассчитывать по ставке 3 %. Его ежемесячный доход составляет 50 000 руб.
Налоги за первый и второй кварталы будут рассчитываться: (50 000 * 3 мес.) * 6 % = 9000 руб.
Налоги за третий и четвертый кварталы будут рассчитываться: (50 000 * 3 мес.) * 3 % = 4500 руб.
Таким образом, налог за 2023 год составит 27 000 руб. вместо 36 000 руб., которые предприниматель бы заплатил, если бы не сменил прописку.
Важно! Налоговая не уведомит вас, если снизится ставка по налогу УСН. Проверяйте информацию самостоятельно каждый год.
|
Регион |
Доходы |
Доходы, уменьшенные на расходы |
|---|---|---|
|
Республика Дагестан |
1 |
5 |
|
Тюменская область |
4 |
5 |
|
Челябинская область |
6 |
10 |
|
Санкт-Петербург |
6 |
7 |
|
Ямало-Ненецкий АО |
5 |
5 |
|
Республика Тыва |
5 |
12 |
|
Свердловская область |
6 |
7 |
|
Республика Коми |
3 |
7,5 |
|
Ханты-Мансийский АО |
6 |
5 |
В таблице приведены максимальные значения по объектам налогообложения. Для определенных категорий они могут быть еще ниже.
Некоторые регионы для привлечения ИП вводят пониженные ставки для тех, кто переводится в их регион. Например, в Удмуртской республике для впервые зарегистрированных предпринимателей ставка по УСН «доходы» составит 1 % на первый год, 3 % — на второй и 6 % с третьего года.
Годовое обслуживание для ИП без работников
Налоговая систематически проводит проверки по «переехавшим» ИП с целью установить, не является ли смена прописки способом снижения налоговой нагрузки. Если налоговая найдет доказательства того, что смена места жительства произошла только для сокращения налогов, ФНС может через суд заставить ИП отчитаться даже за предыдущие года по ставке, которая действовала по изначальному месту регистрации.
Заключайте договор на бухгалтерское обслуживание по УСН с компанией «Лад». Наши специалисты помогут вам рассчитать налоги по ставке вашего региона. Договор на годовое бухгалтерское сопровождение освободит время для развития бизнеса и решения стратегических задач. Оставьте заявку ниже, чтобы связаться с нами.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Будьте в курсе важных изменений
Подпишитесь на рассылку. Только актуальные статьи и свежие новости
Читайте также
КБК: что за коды, для чего нужны и где их найти
В этом материале мы разобрали, где найти актуальные КБК для различных платежей, как оперативно отслеживать их изменения, каков алгоритм действий при обнаружении ошибки в реквизитах платежного поручения или уведомления.
29.10.2025 94
Как выбрать систему налогообложения для ИП: ОСНО, УСН, патент
Рассмотрели разные варианты систем налогообложения ИП: ОСНО, УСН (6% и 15%), АУСН и патент. В статье — таблицы для быстрого сравнения, реальные примеры расчетов и план действий для принятия верного решения.
28.10.2025 68
АУСН в 2026 году: кому выгодно перейти в связи с поправками по НДС?
С 2026 года планируются серьезные изменения в правилах применении УСН и ПСН. Это значит, что многие ИП будут вынуждены платить НДС. В статье разобрали, кому будет выгоден переход на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН, АвтоУСН) и какие особенности следует учесть.
27.10.2025 1557
Как подтвердить применение УСН
Иногда предпринимателям и организациям требуется доказать свое право на применение упрощенной системы налогообложения (УСН). Подтверждение может понадобиться как контрагентам, так и налоговой инспекции. Разобрали, зачем это нужно и каким документом подтвердить применение УСН в 2025 году.
24.10.2025 27
Как платить НДС при импорте и экспорте товаров
При импорте товаров ИП обязан уплачивать НДС. При экспорте действует нулевая ставка налога. Однако из этих правил есть исключения. В статье разобрали, как правильно рассчитывать и уплачивать НДС при международной торговле.
22.10.2025 114
6-НДФЛ: что это, правила заполнения формы, пошаговая инструкция, сроки сдачи
Форма 6-НДФЛ — обязательный налоговый отчет для бизнеса, осуществляющего выплаты физлицам с удержанием НДФЛ. В материале рассмотрели, в каких случаях нужно сдать форму, как правильно заполнить расчеты по НДФЛ и избежать штрафов за нарушение сроков подачи.
21.10.2025 39
Выберите свой регион
