обзор 21.08.2023 852
Подробно рассказываем, какие бывают ставки при УСН с объектами «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов»
Упрощенная система налогообложения — одна из самых востребованных, ее применяет большинство ИП. Есть два вида объекта налогообложения: доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.
Пример.
Иванов П. П. зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 17 августа 2023 года. Одновременно с документам на регистрацию ИП он подал уведомление на УСН «доходы».
В сентябре он понял, что на варианте «доходы минус расходы» будет платить меньше налогов, поскольку расходы составляют более 70 % от получаемых доходов.
Сменить объект налогообложения Иванов П. П. сможет только с 01.01.2024, если подаст соответствующее уведомление «26.2-6 Уведомление об изменении объекта налогообложения» до 31.12.2023.
Ставка при УСН «доходы» может варьироваться от 1 % до 6 %.
При УСН «доходы минус расходы» она составит от 5 % до 15 %.
Региональными законами может устанавливаться пониженная ставка как для всех налогоплательщиков, так и для отдельных категорий. Также законодательством могут предусматриваться налоговые каникулы.
Всю информацию по действующим налоговым ставкам можно посмотреть в законе по УСН для конкретного региона. Также эти данные размещены на официальном сайте налоговой (www.nalog.gov.ru) в разделе УСН. Понадобится лишь выбрать регион, к которому относится предприниматель согласно его прописке. До смены прописки уточняйте условия для пониженных ставок в том регионе, на который планируете сменить прописку.
Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками
Если ИП в течение календарного года меняет прописку на другой регион, где действует другая ставка по УСН, он должен указать это в налоговой декларации. Смена налоговой ставки происходит с того квартала, в котором произошла смена прописки. Отражается смена ставки в декларации по УСН в разделе 2.1.1 в строках 120, 121, 122, 123 — они соответствуют отчетным кварталам. Также нужно поставить галочку «Ставка менялась в течение года». В разделе 1.1 отметьте «Адрес менялся в течение года» и отразите в каждом квартале ОКТМО по прописке в данном квартале.
Пример.
ИП Сидоров И. И. с января 2023 года был прописан в Нижнем Новгороде, применял УСН 6 %. В сентябре 2023 года он сменил прописку на Воркуту. Ставка сменилась на 3 %. Соответственно, налог за третий квартал ИП Сидоров уже будет рассчитывать по ставке 3 %. Его ежемесячный доход составляет 50 000 руб.
Налоги за первый и второй кварталы будут рассчитываться: (50 000 * 3 мес.) * 6 % = 9000 руб.
Налоги за третий и четвертый кварталы будут рассчитываться: (50 000 * 3 мес.) * 3 % = 4500 руб.
Таким образом, налог за 2023 год составит 27 000 руб. вместо 36 000 руб., которые предприниматель бы заплатил, если бы не сменил прописку.
Важно! Налоговая не уведомит вас, если снизится ставка по налогу УСН. Проверяйте информацию самостоятельно каждый год.
|
Регион |
Доходы |
Доходы, уменьшенные на расходы |
|---|---|---|
|
Республика Дагестан |
1 |
5 |
|
Тюменская область |
4 |
5 |
|
Челябинская область |
6 |
10 |
|
Санкт-Петербург |
6 |
7 |
|
Ямало-Ненецкий АО |
5 |
5 |
|
Республика Тыва |
5 |
12 |
|
Свердловская область |
6 |
7 |
|
Республика Коми |
3 |
7,5 |
|
Ханты-Мансийский АО |
6 |
5 |
В таблице приведены максимальные значения по объектам налогообложения. Для определенных категорий они могут быть еще ниже.
Некоторые регионы для привлечения ИП вводят пониженные ставки для тех, кто переводится в их регион. Например, в Удмуртской республике для впервые зарегистрированных предпринимателей ставка по УСН «доходы» составит 1 % на первый год, 3 % — на второй и 6 % с третьего года.
Годовое обслуживание для ИП без работников
Налоговая систематически проводит проверки по «переехавшим» ИП с целью установить, не является ли смена прописки способом снижения налоговой нагрузки. Если налоговая найдет доказательства того, что смена места жительства произошла только для сокращения налогов, ФНС может через суд заставить ИП отчитаться даже за предыдущие года по ставке, которая действовала по изначальному месту регистрации.
Заключайте договор на бухгалтерское обслуживание по УСН с компанией «Лад». Наши специалисты помогут вам рассчитать налоги по ставке вашего региона. Договор на годовое бухгалтерское сопровождение освободит время для развития бизнеса и решения стратегических задач. Оставьте заявку ниже, чтобы связаться с нами.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Будьте в курсе важных изменений
Подпишитесь на рассылку. Только актуальные статьи и свежие новости
Читайте также
Декларация на УСН «доходы минус расходы», как правильно заполнить
Ежегодная обязанность всех ИП и организаций на упрощенной системе налогообложения — предоставить в ФНС декларацию по УСН. В этом материале вы найдете пошаговую инструкцию по корректному оформлению и отправке отчетности для УСН «доходы минус расходы».
24.12.2025 7
Сверка с налоговой — как свериться с ФНС по налогам?
В этой статье мы подробно разобрали, какие официальные документы бизнес может запросить для сверки с налоговой, как это сделать и на какие важные моменты стоит обратить внимание, чтобы избежать ошибок
23.12.2025 9
Обзор изменений на 2026 год
1 января 2026 года стартует налоговая реформа. Поправки затронут НДС, УСН, патент, страховые взносы и другие вопросы. В нашем обзоре — все, что нужно знать бизнесу.
22.12.2025 403
Идет ли стаж у ИП: как считается пенсия у предпринимателя
Фиксированные страховые взносы — это основа будущей пенсии предпринимателя. В этом материале — актуальные суммы платежей и принципы формирования пенсионных выплат, которые ожидают ИП после завершения бизнеса.
19.12.2025 193
Выберите свой регион
