Процентные ставки по УСН: особенности, условия применения пониженных ставок

Упрощенная система налогообложения — одна из самых востребованных, ее применяет большинство ИП. Есть два вида объекта налогообложения: доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.

Как перейти на УСН

1. Подать уведомление «26.2-1 Уведомление о переходе на УСН» вместе с документами на регистрацию ИП.
2. Сделать это в течение 30 календарных дней с даты регистрации ИП.
3. Перейти с 1 января нового календарного года, подав до 31 декабря предшествующего года уведомление о переходе. Если вы зарегистрировали ИП и не успели в течение 30 дней подать уведомление, тогда перейти на упрощенку вы сможете только с нового календарного года. Сменить объект налогообложения можно также только с нового календарного года.

Какие бывают налоговые ставки по УСН

Ставка при УСН «доходы» может варьироваться от 1 % до 6 %.

При УСН «доходы минус расходы» она составит от 5 % до 15 %.

Региональными законами может устанавливаться пониженная ставка как для всех налогоплательщиков, так и для отдельных категорий. Также законодательством могут предусматриваться налоговые каникулы.

Всю информацию по действующим налоговым ставкам можно посмотреть в законе по УСН для конкретного региона. Также эти данные размещены на официальном сайте налоговой (www.nalog.gov.ru) в разделе УСН. Понадобится лишь выбрать регион, к которому относится предприниматель согласно его прописке. До смены прописки уточняйте условия для пониженных ставок в том регионе, на который планируете сменить прописку. 

Как отразить смену налоговой ставки в течение календарного года в декларации по УСН

Если ИП в течение календарного года меняет прописку на другой регион, где действует другая ставка по УСН, он должен указать это в налоговой декларации. Смена налоговой ставки происходит с того квартала, в котором произошла смена прописки. Отражается смена ставки в декларации по УСН в разделе 2.1.1 в строках 120, 121, 122, 123 — они соответствуют отчетным кварталам. Также нужно поставить галочку «Ставка менялась в течение года». В разделе 1.1 отметьте «Адрес менялся в течение года» и отразите в каждом квартале ОКТМО по прописке в данном квартале.

Регионы с пониженными налоговыми ставками:

В таблице приведены максимальные значения по объектам налогообложения. Для определенных категорий они могут быть еще ниже.

Некоторые регионы для привлечения ИП вводят пониженные ставки для тех, кто переводится в их регион. Например, в Удмуртской республике для впервые зарегистрированных предпринимателей ставка по УСН «доходы» составит 1 % на первый год, 3 % — на второй и 6 % с третьего года.

Налоговая систематически проводит проверки по «переехавшим» ИП с целью установить, не является ли смена прописки способом снижения налоговой нагрузки. Если налоговая найдет доказательства того, что смена места жительства произошла только для сокращения налогов, ФНС может через суд заставить ИП отчитаться даже за предыдущие года по ставке, которая действовала по изначальному месту регистрации.

Заключайте договор на бухгалтерское обслуживание по УСН с компанией «Лад». Наши специалисты помогут вам рассчитать налоги по ставке вашего региона. Договор на годовое бухгалтерское сопровождение освободит время для развития бизнеса и решения стратегических задач. Оставьте заявку ниже, чтобы связаться с нами.

Юлия Парфенова заместитель руководителя направления