обзор 21.08.2023 562
Подробно рассказываем, какие бывают ставки при УСН с объектами «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов»
Упрощенная система налогообложения — одна из самых востребованных, ее применяет большинство ИП. Есть два вида объекта налогообложения: доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.
Пример.
Иванов П. П. зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 17 августа 2023 года. Одновременно с документам на регистрацию ИП он подал уведомление на УСН «доходы».
В сентябре он понял, что на варианте «доходы минус расходы» будет платить меньше налогов, поскольку расходы составляют более 70 % от получаемых доходов.
Сменить объект налогообложения Иванов П. П. сможет только с 01.01.2024, если подаст соответствующее уведомление «26.2-6 Уведомление об изменении объекта налогообложения» до 31.12.2023.
Ставка при УСН «доходы» может варьироваться от 1 % до 6 %.
При УСН «доходы минус расходы» она составит от 5 % до 15 %.
Региональными законами может устанавливаться пониженная ставка как для всех налогоплательщиков, так и для отдельных категорий. Также законодательством могут предусматриваться налоговые каникулы.
Всю информацию по действующим налоговым ставкам можно посмотреть в законе по УСН для конкретного региона. Также эти данные размещены на официальном сайте налоговой (www.nalog.gov.ru) в разделе УСН. Понадобится лишь выбрать регион, к которому относится предприниматель согласно его прописке. До смены прописки уточняйте условия для пониженных ставок в том регионе, на который планируете сменить прописку.
Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками
Если ИП в течение календарного года меняет прописку на другой регион, где действует другая ставка по УСН, он должен указать это в налоговой декларации. Смена налоговой ставки происходит с того квартала, в котором произошла смена прописки. Отражается смена ставки в декларации по УСН в разделе 2.1.1 в строках 120, 121, 122, 123 — они соответствуют отчетным кварталам. Также нужно поставить галочку «Ставка менялась в течение года». В разделе 1.1 отметьте «Адрес менялся в течение года» и отразите в каждом квартале ОКТМО по прописке в данном квартале.
Пример.
ИП Сидоров И. И. с января 2023 года был прописан в Нижнем Новгороде, применял УСН 6 %. В сентябре 2023 года он сменил прописку на Воркуту. Ставка сменилась на 3 %. Соответственно, налог за третий квартал ИП Сидоров уже будет рассчитывать по ставке 3 %. Его ежемесячный доход составляет 50 000 руб.
Налоги за первый и второй кварталы будут рассчитываться: (50 000 * 3 мес.) * 6 % = 9000 руб.
Налоги за третий и четвертый кварталы будут рассчитываться: (50 000 * 3 мес.) * 3 % = 4500 руб.
Таким образом, налог за 2023 год составит 27 000 руб. вместо 36 000 руб., которые предприниматель бы заплатил, если бы не сменил прописку.
Важно! Налоговая не уведомит вас, если снизится ставка по налогу УСН. Проверяйте информацию самостоятельно каждый год.
Регион |
Доходы |
Доходы, уменьшенные на расходы |
---|---|---|
Республика Дагестан |
1 |
5 |
Тюменская область |
4 |
5 |
Челябинская область |
6 |
10 |
Санкт-Петербург |
6 |
7 |
Ямало-Ненецкий АО |
5 |
5 |
Республика Тыва |
5 |
12 |
Свердловская область |
6 |
7 |
Республика Коми |
3 |
7,5 |
Ханты-Мансийский АО |
6 |
5 |
В таблице приведены максимальные значения по объектам налогообложения. Для определенных категорий они могут быть еще ниже.
Некоторые регионы для привлечения ИП вводят пониженные ставки для тех, кто переводится в их регион. Например, в Удмуртской республике для впервые зарегистрированных предпринимателей ставка по УСН «доходы» составит 1 % на первый год, 3 % — на второй и 6 % с третьего года.
Годовое обслуживание для ИП без работников
Налоговая систематически проводит проверки по «переехавшим» ИП с целью установить, не является ли смена прописки способом снижения налоговой нагрузки. Если налоговая найдет доказательства того, что смена места жительства произошла только для сокращения налогов, ФНС может через суд заставить ИП отчитаться даже за предыдущие года по ставке, которая действовала по изначальному месту регистрации.
Заключайте договор на бухгалтерское обслуживание по УСН с компанией «Лад». Наши специалисты помогут вам рассчитать налоги по ставке вашего региона. Договор на годовое бухгалтерское сопровождение освободит время для развития бизнеса и решения стратегических задач. Оставьте заявку ниже, чтобы связаться с нами.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Скидка за подписку на рассылку
Подпишись на рассылку новостей по теме налогообложения, бухгалтерского и кадрового учета и получи скидку до 500 руб. на обслуживание.
Действует при оплате не менее 50% услуги. Акции не суммируются.
Читайте также
Какие изменения ждут ИП на УСН с 2025 года?
Увеличение лимита по доходам и численности трудоустроенных сотрудников, отмена повышенных ставок по УСН, новая обязанность упрощенцев по уплате НДС — с 2025 года ИП на УСН ждет ряд серьезных изменений, о которых более подробно мы рассказали в статье
22.07.2024 147
Как принять НДС к вычету и платить меньше налогов?
Как снизить налоговую нагрузку по общему режиму, какие условия применения вычета по НДС существуют и какие сроки подачи налоговой декларации по НДС за второй квартал 2024 года — подробнее читайте в статье
15.07.2024 51
Как платить меньше налогов на УСН
Как оптимизировать налоговую нагрузку законными способами, что можно включить в расходы на упрощенке и когда платить налоги за второй квартал 2024 года — раскрыли все секреты в статье
8.07.2024 120
Налоги, взносы и отчетность в июле 2024 года
В июле необходимо подать отчеты в ФНС, СФР, Росалкогольтабакконтроль и Федеральную таможенную службу, произвести оплату налогов, взносов и других платежей. Подготовили удобные таблицы с напоминанием о самых важных отчетных датах этого месяца. Подробнее в статье
1.07.2024 152
Выберите свой регион