обзор 9.08.2024 221
Как ИП на ОСНО получить освобождение от НДС, какие изменения по НДС с 2025 года появятся для ИП на УСН — читайте в нашей статье
Индивидуальные предприниматели, выбравшие общую систему налогообложения (ОСНО), обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Однако в некоторых случаях они могут получить освобождение от уплаты НДС. В этой статье рассмотрим, при каких условиях это возможно и какие шаги необходимо для этого предпринять.
Освобождение от уплаты НДС регулируется статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно данной статье, ИП могут быть освобождены от НДС при соблюдении определенных условий.
Освобождение на услуги общепита действует:
Исключения:
Можно отказаться от этой льготы, если ИП понимает, что ее применение ему не выгодно.
Вновь зарегистрированные ИП смогут воспользоваться освобождением автоматически.
Пример. Если ИП зарегистрируется в феврале 2024 года, льгота по НДС без ограничений будет действовать до 31 декабря 2024 года.
Чтобы получить льготу, предприниматель должен:
Подать уведомление в налоговый орган по месту регистрации не позднее 20-го числа месяца, с которого ИП будет использовать право на освобождение.
Представить документы, подтверждающие размер выручки за этот период (например, выписку из книги продаж, выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП (абз. 2 п. 3, п. 6 ст. 145 НК РФ).
После подачи уведомления и подтверждающих документов налоговый орган принимает решение об освобождении ИП от уплаты НДС в течение 10 рабочих дней и направляет соответствующий документ.
При получении льготы ИП должен выполнять ряд обязательств:
Ведение учета выручки. ИП обязан вести учет выручки, чтобы контролировать соблюдение лимита в 2 млн руб.
Предоставление уведомлений в налоговый орган. ИП должен ежегодно подавать уведомление о продолжении использования освобождения. Если выручка за последние три месяца превышает 2 млн руб., он обязан уведомить об этом налоговый орган и прекратить использование льготы.
Соблюдение других налоговых обязательств. ИП должен продолжать выполнять все другие налоговые обязательства, предусмотренные законодательством.
Преимущества:
Например, в общем случае при получении освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость подавать декларацию по НДС не требуется.
Исключение: ИП, оказывающие услуги общественного питания. Такие предприниматели освобождаются от уплаты НДС, но не освобождаются от подачи декларации.
Недостатки:
Годовое сопровождение для ИП на ОСНО (НДС)
С 2025 года в Налоговый кодекс РФ внесены изменения, касающиеся уплаты налога на добавленную стоимость для ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН).
Основные изменения:
Порядок освобождения от уплаты НДС указан в подпункте «а» пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
Ставка 5% применяется, если сумма доходов ИП с индексацией больше 60 млн. руб., но не превышает 250 млн. руб.
7% действует в отношении предпринимателей, суммарный доход которых превысил 250 млн. руб., но не преодолел сумму в 450 млн. руб. с индексацией.
В остальных случаях ставка НДС составит 20% или 10% в зависимости от категории товаров или услуг, в отношении которых применяется этот налог.
В 2025 году ставка НДС 0% для международных перевозок и экспорта товара будет действовать без изменений.
С 1 апреля 2025 года будет действовать упрощенная процедура подтверждения нулевой ставки.
Эти изменения направлены на повышение прозрачности налогообложения и улучшение условий ведения бизнеса для ИП на УСН. Однако они также накладывают дополнительные обязанности по учету и уплате НДС, что может потребовать дополнительных ресурсов и знаний в области налогового учета.
Для успешного перехода на новые условия ИП на УСН рекомендуется заранее подготовиться к изменениям, изучить новые требования и, при необходимости, обратиться за консультацией к специалистам в области налогового учета.
Специалисты компании «Лад» грамотно проконсультируют вас по всем интересующим вопросам, рассчитают размер страховых взносов и помогут оптимизировать налоговую нагрузку по ОСНО, УСН и другим налоговым режимам с учетом всех тонкостей законодательства.
Доверьте нам бухгалтерское сопровождение вашего бизнеса. Мы напомним об уплате всех необходимых страховых и налоговых платежей, подготовим квитанции для их уплаты, расскажем о возможностях получения освобождения по НДС и вовремя отчитаемся в контролирующие органы по выбранному налоговому режиму.
Зарабатывайте больше и навсегда забудьте про сложную бухгалтерию!
Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Скидка за подписку на рассылку
Подпишись на рассылку новостей по теме налогообложения, бухгалтерского и кадрового учета и получи скидку до 500 руб. на обслуживание.
Действует при оплате не менее 50% услуги. Акции не суммируются.
Читайте также
обзор
Сентябрь: пора платить страховые взносы за третий квартал
Когда нужно платить страховые взносы за третий квартал 2024 года, почему лучше вносить их ежеквартально, какие заявления и уведомления потребуется дополнительно подать — рассказали в статье
6.09.2024 106
мероприятие
Вебинар: «Изменения по НДС на УСН с 2025 года»
18 сентября в 10:00 состоится вебинар, который компания Lad проведет совместно с Чаадаевой Ольгой Вячеславовной — старшим преподавателем кафедры налогов и налогообложения Приволжского института повышения квалификации ФНС. Обсудим новые правила по НДС для УСН и порядок определения доходов при продаже товаров на маркетплейсах.
5.09.2024 20
обзор
Изменения в НДС на УСН с 2025 года: что ждет бизнес?
Как «упрощенцы» будут платить НДС с 2025 года, какие четыре категории ИП будут существовать для определения ставки по НДС, повышение лимита по доходам, порядок подачи налоговых деклараций и уплаты НДС, получение освобождения, а также как предпринимателю на УСН подготовиться к изменениям — все подробности узнаете в статье
2.09.2024 191
обзор
Больничный и декрет для ИП: как оформить и получить выплаты?
Рассказали в статье о том, как оформить социальное страхование, какие взносы дополнительно придется платить ИП, как оформить больничный и декретный отпуск, а также о том, какой размер пособий можно будет получить к выплате
26.08.2024 118
обзор
Книга учета доходов и расходов: ведем учет правильно
Что такое КУДиР, для чего она нужна, какие особенности ведения существуют для различных налоговых режимов, для каких ИП ведение книги не является обязательным, а также какие штрафные санкции предусмотрены за нарушения — рассказываем подробнее в нашей статье
19.08.2024 163
Выберите свой регион