обзор 9.08.2024 367
Как ИП на ОСНО получить освобождение от НДС, какие изменения по НДС с 2025 года появятся для ИП на УСН — читайте в нашей статье
Индивидуальные предприниматели, выбравшие общую систему налогообложения (ОСНО), обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Однако в некоторых случаях они могут получить освобождение от уплаты НДС. В этой статье рассмотрим, при каких условиях это возможно и какие шаги необходимо для этого предпринять.
Освобождение от уплаты НДС регулируется статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно данной статье, ИП могут быть освобождены от НДС при соблюдении определенных условий.
Освобождение на услуги общепита действует:
Исключения:
Можно отказаться от этой льготы, если ИП понимает, что ее применение ему не выгодно.
Вновь зарегистрированные ИП смогут воспользоваться освобождением автоматически.
Пример. Если ИП зарегистрируется в феврале 2024 года, льгота по НДС без ограничений будет действовать до 31 декабря 2024 года.
Чтобы получить льготу, предприниматель должен:
Подать уведомление в налоговый орган по месту регистрации не позднее 20-го числа месяца, с которого ИП будет использовать право на освобождение.
Представить документы, подтверждающие размер выручки за этот период (например, выписку из книги продаж, выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП (абз. 2 п. 3, п. 6 ст. 145 НК РФ).
После подачи уведомления и подтверждающих документов налоговый орган принимает решение об освобождении ИП от уплаты НДС в течение 10 рабочих дней и направляет соответствующий документ.
При получении льготы ИП должен выполнять ряд обязательств:
Ведение учета выручки. ИП обязан вести учет выручки, чтобы контролировать соблюдение лимита в 2 млн руб.
Предоставление уведомлений в налоговый орган. ИП должен ежегодно подавать уведомление о продолжении использования освобождения. Если выручка за последние три месяца превышает 2 млн руб., он обязан уведомить об этом налоговый орган и прекратить использование льготы.
Соблюдение других налоговых обязательств. ИП должен продолжать выполнять все другие налоговые обязательства, предусмотренные законодательством.
Преимущества:
Например, в общем случае при получении освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость подавать декларацию по НДС не требуется.
Исключение: ИП, оказывающие услуги общественного питания. Такие предприниматели освобождаются от уплаты НДС, но не освобождаются от подачи декларации.
Недостатки:
Годовое сопровождение для ИП на ОСНО (НДС)
С 2025 года в Налоговый кодекс РФ внесены изменения, касающиеся уплаты налога на добавленную стоимость для ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН).
Основные изменения:
Порядок освобождения от уплаты НДС указан в подпункте «а» пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
Ставка 5% применяется, если сумма доходов ИП с индексацией больше 60 млн. руб., но не превышает 250 млн. руб.
7% действует в отношении предпринимателей, суммарный доход которых превысил 250 млн. руб., но не преодолел сумму в 450 млн. руб. с индексацией.
В остальных случаях ставка НДС составит 20% или 10% в зависимости от категории товаров или услуг, в отношении которых применяется этот налог.
В 2025 году ставка НДС 0% для международных перевозок и экспорта товара будет действовать без изменений.
С 1 апреля 2025 года будет действовать упрощенная процедура подтверждения нулевой ставки.
Эти изменения направлены на повышение прозрачности налогообложения и улучшение условий ведения бизнеса для ИП на УСН. Однако они также накладывают дополнительные обязанности по учету и уплате НДС, что может потребовать дополнительных ресурсов и знаний в области налогового учета.
Для успешного перехода на новые условия ИП на УСН рекомендуется заранее подготовиться к изменениям, изучить новые требования и, при необходимости, обратиться за консультацией к специалистам в области налогового учета.
Специалисты компании «Лад» грамотно проконсультируют вас по всем интересующим вопросам, рассчитают размер страховых взносов и помогут оптимизировать налоговую нагрузку по ОСНО, УСН и другим налоговым режимам с учетом всех тонкостей законодательства.
Доверьте нам бухгалтерское сопровождение вашего бизнеса. Мы напомним об уплате всех необходимых страховых и налоговых платежей, подготовим квитанции для их уплаты, расскажем о возможностях получения освобождения по НДС и вовремя отчитаемся в контролирующие органы по выбранному налоговому режиму.
Зарабатывайте больше и навсегда забудьте про сложную бухгалтерию!
Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Скидка за подписку на рассылку
Подпишись на рассылку новостей по теме налогообложения, бухгалтерского и кадрового учета и получи скидку до 500 руб. на обслуживание.
Действует при оплате не менее 50% услуги. Акции не суммируются.
Читайте также
обзор
Налоги, взносы и отчетность в январе 2025 года
Январь 2025 года — время сдачи большого количества отчетов в ФНС, СФР, Росалкогольтабакконтроль и Федеральную таможенную службу, а также уплаты налогов, взносов и других обязательных платежей. Чтобы вам было проще ориентироваться, в статье мы собрали таблицы с важными отчетными датами января.
10.01.2025 53
обзор
2025 год: изменения в законодательстве для ИП
Увеличение размера страховых взносов, повышение МРОТ, изменения для ИП на УСН, ПСН, АУСН и самозанятых — рассказали в статье про основные нововведения 2025 года. Узнайте, как эти изменения повлияют на ваш бизнес
23.12.2024 227
обзор
Новое в 2025 году: ключевые изменения для работников и работодателей
В статье рассказываем об основных изменениях с 2025 года в прогрессивной шкале по НДФЛ, о налоговых вычетах, страховых взносах за работников, об увеличении размера МРОТ и пособиях
16.12.2024 124
обзор
3-НДФЛ: последний шанс оформить возврат за 2020 и 2021 год
Последняя возможность вернуть деньги за 2020 и 2021 годы, какие виды налоговых вычетов существуют, с какой суммы можно оформить возврат, какие изменения произошли с 2024 года — рассказали подробнее в статье
9.12.2024 152
обзор
Декабрь: пора платить страховые взносы за четвертый квартал
Когда необходимо уплатить страховые взносы за четвертый квартал 2024 года, почему выгоднее делать это ежеквартально, когда будет произведено списание фиксированных взносов за 2024 год, а также какие заявления и уведомления нужно подать — подробно рассказываем в статье
2.12.2024 256
обзор
Ведение бизнеса на патенте: что нужно знать ИП?
Рассказали в статье о том, кому подходит ПСН, об особенностях применения, действующих ограничениях, о том, как получить патент, какие обязательные платежи по ИП и сотрудникам должен производить предприниматель, про книгу учета доходов и многое другое
25.11.2024 285
Выберите свой регион