обзор 30.05.2022 792
Кто и сколько должен уплатить до 1 июля, чтобы закрыть 2021 год: особенности расчета в зависимости от СНО, законный способ сократить налоговую нагрузку с помощью взноса
Взнос обязателен для всех предпринимателей, чей доход в 2021 году превысил 300 тыс. руб.
Внести деньги индивидуальные предприниматели могут не позже 01.07.2022. Оплата производится на пенсионную часть за предпринимателя. Уплачивается в ИФНС по месту прописки индивидуального предпринимателя.
При этом на каждой системе налогообложения взнос рассчитывается по своим правилам.
Рассмотрим все возможные ситуации для расчета:
1. ИП, который использует упрощенную систему налогообложения по ставке 6%.
Из фактических доходов (всех поступлений ИП) вычитаются 300 тыс. руб. и от получившейся разницы уплачивается 1%.
2. ИП, который использует УСН по ставке 15%.
Так как эта система помимо доходов предполагает еще и расходы, формула такова:
(фактически полученный доход за 2021 год - фактические расходы 2021 года - 300 000) * 1%.
Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками
При расчете нельзя учитывать убытки предыдущих лет.
3. ИП на патентной системе налогообложения.
Суть ПСН в том, что в учет идут не реальные доходы, а предполагаемые, которые рассчитываются ФНС на основе множества факторов. В связи с этим 1% на ПСН рассчитывается так: (предполагаемый доход - 300 000.) * 1%.
300 тыс. — это необлагаемая сумма при расчете 1%, которая дается предпринимателю не на каждую СНО, а на год.
Если ИП использует сразу несколько систем налогообложения, то он должен учесть доходы сразу по всем.
Рассмотрим примеры.
ИП Сидоров С. С. в 2021 году использовал две СНО: УСН 6% (фактический доход = 400 тыс.) и ПСН (предполагаемый доход = 800 тыс.).
До 1 июля ИП Сидоров должен заплатить 1%, который равен:
(400 000 + 800 000 – 300 000) * 1% = 9 000.
ИП Петров П. П. в 2021 году применял УСН 15% (доход — 1 млн, расход — 200 тыс.) и патентную систему (предполагаемый доход составил 450 тыс.).
До 1 июля ИП Петров должен заплатить 1%, который равен:
(1 000 000 - 200 000 +450 000 - 300 000) * 1%=9500.
Размер страховых взносов за расчетный период не может превышать восьмикратный фиксированный размер СВ, то есть предельная сумма за 2021 год составляет 259 584 руб. (32 448 * 8).
Дополнительный взнос позволяет сократить налоги на упрощенной или патентной системе налогообложения.
Сделать это можно в том периоде, когда уплачены взносы, либо перенести сокращение на будущие периоды, но в рамках календарного года.
30 мая ИП Иванов И. И. уплатил доп. взнос с доходов, превышающих 300 тыс. за 2021 год. Он составил 10 тыс. руб.
Так как взнос уплачен во втором квартале 2022 года, ИП Иванов может сократить налог.
Доход во втором квартале по УСН 6% составил 200 тыс. руб. ИП должен заплатить налогов: 200 000 * 6%=12 000. Эта сумма сокращается на уплаченные взносы. Таким образом предприниматель должен заплатить не 12, а 2 тыс. руб.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Будьте в курсе важных изменений
Подпишитесь на рассылку. Только актуальные статьи и свежие новости
Читайте также
Как открыть ИП в 2025 году: пошаговая инструкция
Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя — важный этап на пути к ведению законной и стабильной деятельности. Чтобы пройти процедуру без лишних сложностей, важно учитывать все нюансы. Мы подготовили подробную инструкцию: какие документы нужны, как и куда обращаться
14.07.2025 31
Кому из ИП нужна онлайн-касса в 2025 году: правила, изменения и штрафы
Подготовили актуальный обзор о том, кому из индивидуальных предпринимателей обязательно нужна касса в 2025 году, кто может обойтись без нее, и что грозит за нарушение требований
7.07.2025 157
Камеральная проверка ИП на УСН: что делать, если пришло требование
В статье подробно объяснили, как проходит камеральная проверка ИП на УСН, какие требования может направить налоговая инспекция, в какие сроки нужно предоставлять пояснения и документы, а также какие штрафы предусмотрены за несвоевременный ответ
30.06.2025 170
Электронные счета-фактуры: обязательные требования для ИП в 2025 году
Разобрали актуальные правила оформления счетов-фактур в электронном виде и важные изменения в этой сфере
27.06.2025 86
Выберите свой регион