обзор 30.05.2022 757
Кто и сколько должен уплатить до 1 июля, чтобы закрыть 2021 год: особенности расчета в зависимости от СНО, законный способ сократить налоговую нагрузку с помощью взноса
Взнос обязателен для всех предпринимателей, чей доход в 2021 году превысил 300 тыс. руб.
Внести деньги индивидуальные предприниматели могут не позже 01.07.2022. Оплата производится на пенсионную часть за предпринимателя. Уплачивается в ИФНС по месту прописки индивидуального предпринимателя.
При этом на каждой системе налогообложения взнос рассчитывается по своим правилам.
Рассмотрим все возможные ситуации для расчета:
1. ИП, который использует упрощенную систему налогообложения по ставке 6%.
Из фактических доходов (всех поступлений ИП) вычитаются 300 тыс. руб. и от получившейся разницы уплачивается 1%.
2. ИП, который использует УСН по ставке 15%.
Так как эта система помимо доходов предполагает еще и расходы, формула такова:
(фактически полученный доход за 2021 год - фактические расходы 2021 года - 300 000) * 1%.
Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками
При расчете нельзя учитывать убытки предыдущих лет.
3. ИП на патентной системе налогообложения.
Суть ПСН в том, что в учет идут не реальные доходы, а предполагаемые, которые рассчитываются ФНС на основе множества факторов. В связи с этим 1% на ПСН рассчитывается так: (предполагаемый доход - 300 000.) * 1%.
300 тыс. — это необлагаемая сумма при расчете 1%, которая дается предпринимателю не на каждую СНО, а на год.
Если ИП использует сразу несколько систем налогообложения, то он должен учесть доходы сразу по всем.
Рассмотрим примеры.
ИП Сидоров С. С. в 2021 году использовал две СНО: УСН 6% (фактический доход = 400 тыс.) и ПСН (предполагаемый доход = 800 тыс.).
До 1 июля ИП Сидоров должен заплатить 1%, который равен:
(400 000 + 800 000 – 300 000) * 1% = 9 000.
ИП Петров П. П. в 2021 году применял УСН 15% (доход — 1 млн, расход — 200 тыс.) и патентную систему (предполагаемый доход составил 450 тыс.).
До 1 июля ИП Петров должен заплатить 1%, который равен:
(1 000 000 - 200 000 +450 000 - 300 000) * 1%=9500.
Размер страховых взносов за расчетный период не может превышать восьмикратный фиксированный размер СВ, то есть предельная сумма за 2021 год составляет 259 584 руб. (32 448 * 8).
Дополнительный взнос позволяет сократить налоги на упрощенной или патентной системе налогообложения.
Сделать это можно в том периоде, когда уплачены взносы, либо перенести сокращение на будущие периоды, но в рамках календарного года.
30 мая ИП Иванов И. И. уплатил доп. взнос с доходов, превышающих 300 тыс. за 2021 год. Он составил 10 тыс. руб.
Так как взнос уплачен во втором квартале 2022 года, ИП Иванов может сократить налог.
Доход во втором квартале по УСН 6% составил 200 тыс. руб. ИП должен заплатить налогов: 200 000 * 6%=12 000. Эта сумма сокращается на уплаченные взносы. Таким образом предприниматель должен заплатить не 12, а 2 тыс. руб.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Будьте в курсе важных изменений
Подпишитесь на рассылку. Только актуальные статьи и свежие новости
Читайте также
Пониженные ставки УСН в регионах РФ
В новых регионах РФ действуют льготные ставки для предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения. Льготы также касаются фиксированных взносов. Читайте, какие преимущества это дает бизнесу
5.05.2025 126
Продали в 2024 году автомобиль или недвижимость: отчитайтесь и уплатите налог
Каждый год до 30 апреля налогоплательщики обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ, если в прошлом году они получили определенные виды доходов. Разобрали, какие доходы нужно задекларировать, в каких случаях платить налог, а когда можно этого избежать
28.04.2025 165
Как ИП работать с физлицами в 2025 году: трудовой договор, ГПХ, самозанятость
ИП могут оформить исполнителя в штат, заключить с ним договор подряда (ГПХ) или работать с самозанятым. У каждого формата — свои правила, налоги, взносы и обязанности. В статье — разбор всех вариантов, актуальные требования на 2025 год и советы, как избежать ошибок
21.04.2025 114
Какие налоговые режимы подходят для селлеров на маркетплейсах в 2025 году
Если предприниматель планирует торговать на маркетплейсах (Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет), важно правильно выбрать систему налогообложения. В этой статье рассмотрели налоговые режимы, подходящие ИП для работы на маркетплейсах в 2025 году
18.04.2025 106
ИП на НДС: пора отчитаться за 2024 год и первый квартал 2025 года
Начало второго квартала — время сдачи отчетности по НДС за первый квартал 2025 года и прошлый налоговый период. В статье — актуальные сроки, кто и за что отчитывается, как избежать ошибок
14.04.2025 130
Отмена повышенных ставок единого налога при УСН
С 2025 года для предпринимателей на УСН вступили в силу важные изменения: отменены повышенные налоговые ставки, которые раньше применялись при превышении определенного уровня дохода или численности сотрудников. Разобрали, что это значит для бизнеса
11.04.2025 83
Выберите свой регион