Нулевая декларация для ИП на упрощенке в 2025 году

Что такое нулевая декларация

Декларация отражает для ФНС все доходы и расходы ИП, на основании которых исчисляется налог. Если у ИП не было ни доходов, ни расходов, налог платить не требуется — такую отчетность называют нулевой декларацией либо просто нулевкой.

Когда потребуется сдавать нулевую декларацию по УСН

Есть несколько основных ситуаций, когда потребуется нулевка.

1. Если ИП зарегистрировался в конце года и еще не начал работать. 
У него нет доходов и расходов — значит, нужна нулевка.
Например, ИП открыл парикмахерскую в ноябре. Пока он оформляет документы, подбирает сотрудников и подрядчиков, налоговой базы у него нет. А уже с января он начнет принимать первых клиентов и оформлять сотрудников на работу.

2. ИП временно не ведет деятельность.
Предприниматели иногда приостанавливают работу добровольно — например, в связи с отъездом. Кроме того, приостановить деятельность может суд, если проверяющие органы выявили серьезные нарушения (МЧС, Роспотребнадзор и т. п.).

3. ИП совмещает УСН и патент, на УСН доходов нет.
ИП вправе оформить один или несколько патентов на нужные виды бизнеса, а с других доходов уплачивать налог по УСН. При таком совмещении по видам деятельности, не включенным в патент, подается декларация по УСН. Если по этим видам деятельности дохода нет, подается нулевая декларация УСН.

Когда нужно сдавать декларацию УСН без уплаты налога

При применении налоговых каникул ИП на УСН обязан сдавать декларацию, расчет не будет нулевой, но платить налог не придется.

Налоговые каникулы доступны для ИП на УСН, они могут применять ставку 0% при соблюдении ряда условий: регион, сфера деятельности, доля дохода от нее — минимум 70%. Также ИП должен быть впервые зарегистрирован или первый раз участвовать в программе в регионе. При налоговых каникулах декларация нужна, в ней проставляют ставку 0% в соответствующем поле. Фактически налог не начисляется и платить его не нужно.

Правила подачи нулевой декларации по УСН

ИП подают декларацию за отчетный год до 25 апреля следующего года.

На 2025 год актуальный бланк декларации утвержден приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@. Важно учитывать, что для УСН «доходы» и для УСН «доходы минус расходы» потребуется заполнить разные разделы формы.

Сдать отчет можно в бумажном виде, а также в электронном — для этого нужна квалифицированная электронная подпись (КЭП).

Ответственность за непредставление отчетности

Если не подать нулевку, ФНС может расценить это как уклонение от налогов. В соответствии со ст. 119 НК РФ за такое нарушение предусмотрен штраф в сумме 1000 руб. 

Сумма кажется небольшой, но последствия серьезнее: при неподаче нулевки расчетный счет ИП блокируется через 20 дней после крайней даты подачи, как указано в п. 3 ст. 76 НК РФ. В этом случае, пока отчетность не представлена, предприниматель не сможет полноценно вести деятельность. Важно учитывать, что это не освобождает ИП от выполнения своих обязательств перед госорганами и контрагентами.

Главное о нулевой декларации

• Нулевая декларация — это отчетность без налоговой базы, что означает, что платить налог не нужно.
• Сдают ее в трех случаях: регистрация в конце года и отсутствие деятельности; временное приостановление работы с нулевыми доходами и расходами; совмещение УСН и ПСН, при отсутствии доходов по УСН.
• Чтобы заполнить декларацию, нужно вписать сведения о себе на титульном листе, а также внести данные в соответствующие разделы.
• Нулевку допускается оформлять в печатном или электронном виде, подать ее нужно в срок не позднее 25 апреля следующего года.
• В случае непредставления нулевой декларации предусмотрен штраф, а через 20 дней просрочки — блокировка счета ИП.

Если не хотите тратить время на оформление декларации самостоятельно и переживать за ошибки, доверьте этот процесс профессионалам. Наша компания поможет быстро и корректно сдать нулевую декларацию и избежать штрафов. Обратитесь к нам прямо сейчас!

Алена Васильева Руководитель отдела по работе с клиентами в Нижнем Новгороде, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету для селлеров на маркетплейсах