Какие страховые взносы платит ИП за работников

При приеме сотрудников у ИП возникает обязанность не только платить за них страховые взносы, но и сдавать в ИФНС и СФР отчетность.

Работодатель платит следующие страховые взносы:

Взносы на травматизм

Правильное название отчислений на травматизм — взносы от несчастных случаев и профзаболеваний, или взносы от НС и ПЗ.

Если работодатель платит физлицам по трудовому договору, он — плательщик взносов от несчастных случаев. По гражданско-правовым договорам (ГПД) такой обязанности нет, но в договоре можно прописать условия перечисления взносов на травматизм.

Величина взносов на травматизм зависит от деятельности, по которой определяют класс профессионального риска (КПР). Размер тарифов — от 0,2% до 8,5%. Ставку уточняют в сервисе Социального фонда России (СФР). Фонд действует с 2023 года после слияния ФСС и ПФР. 

Взносы от НС и ПЗ нужно платить каждый месяц до 15-го числа следующего месяца отдельной платежкой в СФР. После уплаты таких взносов  ежеквартально сдают ЕФС-1, раздел 2 — отчет по взносам на травматизм. Срок — до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Отчет сдается по месту регистрации ИП. 

Взносы по единому тарифу

В единый тариф входят взносы: 

• на обязательное пенсионное страхование,
• на обязательное медицинское страхование,
• на случай временной нетрудоспособности и материнства — ВНиМ.

Для плательщиков применяются следующие тарифы страховых взносов:

• 30% — в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов;
• 15,1% — свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов.

На 2024 год установлена предельная величина базы, с которой уплачиваются страховые взносы, в размере  2 225 000 руб. Размер базы для отчислений взносов рассчитывается так называемым нарастающим итогом. Предельную базу каждый работодатель отслеживает только по доходам, начисленным у него. Зарплаты у других страхователей, в том числе у внешних совместителей, не учитываются.

Страховые взносы платят за:

• штатных сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры;
• сторонних исполнителей, с которыми сотрудничают по гражданско-правовому соглашению.

Если предприниматель сотрудничает с другим ИП или самозанятым, взносы с выплат исполнителям не исчисляют.

Взносы по единому тарифу перечисляют в составе ЕНП — единого налогового платежа — ежемесячно до 28-го числа месяца, следующего за отчетным в ИФНС по месту регистрации ИП.

Но просто перевести взносы на ЕНС недостаточно. Чтобы налоговая списала с ЕНС нужную сумму, работодателю необходимо подать уведомление. Срок — до 25-го числа месяца уплаты взносов. Уведомление подают только перед уплатой взносов за первый и второй месяц квартала. За третий месяц его подавать не надо: налоговая узнает сумму из отчетности.

После уплаты страховых взносов работодателю необходимо подать в налоговую два отчета: РСВ и персонифицированные сведения о физлицах.

РСВ — отчет по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ, который сдают в налоговую до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячный отчет в налоговую. Срок сдачи — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Льготные страховые взносы для МСП

Для малого и среднего предпринимательства (МСП) льготные ставки страховых взносов относятся только к страховым взносам по единому тарифу. 

Для ИП, относящихся к МСП, предусмотрена льготная ставка на страховые взносы  в размере 15% с выплат, превышающих МРОТ. 

С 1 января 2024 года МРОТ установлен в размере 19 242 руб.

С выплат работникам в пределах этой суммы нужно платить страховые взносы по ставке 30%. С суммы выше 19 242 руб. — по ставке 15%.

Льготы по страховым взносам доступны МСП при соблюдении ряда условий:

• соответствовать критериям МСП;
• входить в реестр МСП;
• вовремя сдавать налоговую отчетность.

Применение льготного тарифа — не право МСП, а его обязанность.

С каких выплат по работникам начисляют страховые взносы

Страховые взносы исчисляют с доходов, которые сотрудники получают от ИП. Исключения перечислены в ст. 422 НК РФ и ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Взносы уплачивают с:

• аванса/зарплаты,
• премии,
• отпускных,
• компенсации за неиспользованный отпуск,
• оплаты простоя,
• среднего заработка за период командировки.

Взносы НЕ уплачивают с:

• государственных пособий;
• выходных пособий в пределах трехмесячного заработка;
• материальной помощи до 4000 руб. в год;
• суточных в командировках: до 700 руб. — в России, до 2500 руб. — за границей;
• выплат на проезд и проживание в командировках.

Специалисты компании «Лад» грамотно проконсультируют вас по всем интересующим вопросам, рассчитают размер страховых взносов за работников и помогут уменьшить налоговую нагрузку с учетом всех тонкостей законодательства. 

Доверьте нам бухгалтерское сопровождение вашего бизнеса. Мы напомним об уплате всех необходимых страховых и налоговых платежей, подготовим квитанции для их уплаты и вовремя отчитаемся в контролирующие органы по выбранному налоговому режиму.

Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.

Ольга Слатина эксперт по кадровому делопроизводству