Какие налоги и взносы должен платить ИП на общей системе налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО) — базовый режим для индивидуальных предпринимателей, который применяется автоматически при регистрации, если не было подано заявление на спецрежим. Он требует более сложного учета и отчетности, но при этом открывает возможности для работы с крупными контрагентами, ведения масштабного бизнеса и видов деятельности, недоступных на УСН или патенте.

Условия применения ОСНО

Работать на общем режиме могут все предприниматели без исключения. 

Однако для некоторых ИП ОСНО становится единственно возможным вариантом. Это касается случаев, когда:

• среднесписочная численность сотрудников превышает 130 человек;

• годовой доход составляет более 450 млн рублей;

• вид деятельности связан с производством подакцизных товаров (алкоголь, табак и др.), для которых спецрежимы не применяются.

Если ИП не попадает под эти критерии, он вправе добровольно оставаться на ОСНО либо перейти на упрощенную систему, патент или другой режим при соблюдении их условий.

Особенности при работе ИП на общем режиме

Работа на ОСНО накладывает на предпринимателя ряд обязательных требований.

Своевременная сдача отчетности

ИП на ОСНО обязан регулярно отчитываться перед ФНС:

• по НДС — ежеквартально;
• по НДФЛ — ежегодно (форма 3-НДФЛ);
• по сотрудникам — если они есть, добавляются отчеты по персоналу в ФНС и СФР.

Пропуск сроков грозит штрафами и блокировкой счетов.

Ведение учета доходов и расходов

Для правильного расчета налогов ИП обязан учитывать все поступления от продаж товаров, работ и услуг, а также документально подтвержденные расходы: закупку товаров, аренду, оплату труда, коммунальные услуги, логистику и другие затраты. Основной регистр — Книга учета доходов и расходов (КУДиР).

Оформление первичных документов

Все операции должны быть подтверждены документально: накладными, актами, счетами-фактурами или универсальными передаточными документами (УПД). Ошибки в оформлении или их отсутствие могут привести к спорам с налоговой, отказу в вычетах и штрафам.

Какие налоги и взносы платит ИП на ОСНО в 2026 году

Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения уплачивает страховые взносы (за себя и за сотрудников), НДФЛ, НДС, а также имущественные налоги. Рассмотрим каждый из них подробно.

Страховые взносы за себя

Независимо от налогового режима, ИП обязан платить фиксированные страховые взносы за себя. В 2026 году их размер составляет 57 390 рублей за полный год. Крайний срок уплаты — 28 декабря 2026 года.

Кроме того, если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 рублей, нужно уплатить дополнительный взнос в размере 1% от суммы превышения. 

Максимальная сумма такого дополнительного взноса в 2026 году — 321 818 рублей. Уплатить его необходимо до 1 июля 2027 года.

Взносы можно перечислять единовременно, поквартально или помесячно — главное, уложиться в установленные сроки.

Страховые взносы за сотрудников

ИП обязан уплачивать страховые взносы за своих сотрудников, если они у него есть. 

Общий тариф взносов составляет 30%. Право на пониженный тариф 15% с выплат сотрудникам свыше 1,5 МРОТ предоставлено ИП из реестра МСП, чей основной вид деятельности входит в специальный перечень Правительства РФ (распоряжение № 4125-р) и приносит не менее 70% дохода.

НДФЛ

Налог на доходы физических лиц рассчитывается по прогрессивной шкале:

НДС

ИП на ОСНО обязан платить налог на добавленную стоимость. Базовая ставка — 22% (с 2026 года). Льготная ставка 10% применяется для социально значимых товаров, а 0% — для экспортных операций.

Налоговая база формируется исходя из стоимости реализованных товаров, работ или услуг. При этом НДС, уплаченный поставщикам, можно принять к вычету, если приобретенные товары использовались в деятельности, облагаемой налогом.

НДС рассчитывается и уплачивается поквартально. Декларацию необходимо сдать до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сам налог перечисляется равными долями в течение трех месяцев после окончания квартала.

Если в отчетном периоде не было операций, все равно требуется подать нулевую декларацию по НДС.

Подробнее о работе с НДС в 2026 году читайте в отдельной статье.

Имущественные налоги

Как и любое физическое лицо ИП на ОСНО при наличии соответствующих объектов обязан платить:

• налог на имущество;
• земельный налог;
• транспортный налог.

ФНС самостоятельно рассчитывает эти налоги и направляет уведомление в личный кабинет налогоплательщика. Оплатить их нужно до 1 декабря года, следующего за отчетным. Сумма списывается автоматически с единого налогового счета (ЕНС).

Самостоятельно разобраться во всех нюансах ОСНО и при этом успевать вести бизнес — задача сложная. Но ее можно делегировать. Мы поможем вам правильно рассчитывать все налоги и взносы с учетом актуальных ставок и льгот 2026 года, своевременно сдавать отчетность и оптимизировать налоговую нагрузку законными способами. Оставьте заявку на нашем сайте, чтобы узнать подробнее о наших услугах.

Татьяна Коновалова эксперт по налоговому учету