Как уменьшить суммы налога по ПСН и УСН на уплаченные страховые взносы

Кто вправе уменьшать налоги на страховые взносы

Налогоплательщики на упрощенной системе «доходы» или на патентной системе могут уменьшить налоговую нагрузку на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за работников.

Распределение расходов между УСН и ПСН

Часто ИП совмещают УСН и ПСН, при этом наемные работники задействованы только в деятельности по одному из спецрежимов.

В таких ситуациях появляется вопрос: как корректно распределить страховые взносы между двумя налоговыми режимами?

ФНС дала разъяснение по этому поводу в своем письме № СД-4-3/1383@ от 07.02.2022. Рассмотрим его основные положения.

Предприниматели, работающие одновременно на УСН и ПСН, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов для каждого режима. Если разделить расходы по налогам невозможно, их распределяют пропорционально доле доходов от каждого спецрежима в общем объеме доходов.

Аналогично распределяются и страховые взносы: если невозможно разделить расходы на уплату взносов, их распределяют пропорционально доле доходов в их общем объеме.

Как уменьшить налог при совмещении УСН и ПСН

ИП, который совмещает ПСН и УСН, но нанимает работников только для деятельности на упрощенке, может уменьшить налог по патенту на сумму страховых взносов за себя без каких-либо лимитов, ограничение в 50% не применяется. Но налог по УСН при этом он вправе уменьшить на взносы за себя и за работников, занятых в деятельности на упрощенке, только с учетом ограничения — максимум на 50%.

Аналогичные правила действуют для ИП, совмещающего УСН и ПСН, который нанимает работников только по деятельности на патенте.

Доверьте бухгалтерию ИП экспертам — мы возьмем на себя учет, расчеты и сдачу всей необходимой отчетности. Оставьте заявку, чтобы получить консультацию и подобрать оптимальный пакет услуг.

Татьяна Коновалова эксперт по налоговому учету