Как уменьшить стоимость патента для ИП с помощью страховых взносов

Как уменьшить стоимость патента для ИП на сумму страховых взносов

обзор 22.08.2025 6

Страховые взносы позволяют ИП на ПСН существенно уменьшить стоимость патента — до 100%. Мы подготовили подробное руководство о том, как ИП на этом налоговом режиме зачесть взносы для оптимизации налоговых платежей.

~ 1 мин. на чтение. Нет времени читать? отправить на почту

Страховые взносы — обязательные отчисления, которые платят все индивидуальные предприниматели без исключения, включая тех, у кого нет наемных работников. Эти платежи обеспечивают финансирование пенсий, социальных пособий и медицинской помощи.

Взносы ИП за себя

ИП, ведущие деятельность без наемных работников, несут полную ответственность по уплате взносов за себя. В них входят фиксированный взнос и дополнительный взнос в размере 1% с доходов свыше 300 000 руб.

Фиксированный взнос

В 2025 году его размер составляет 53 658 руб. Этот размер индексируется каждый год.

Фиксированный взнос уплачивается до 28 декабря. При этом нет установленного графика — ИП вправе как внести всю сумму единовременно, так и разбить ее на несколько частей и перечислять ежемесячно.

Важно! Если ИП приостановил деятельность или не получил выручку, это не освобождает его от уплаты фиксированного взноса.

Дополнительный взнос 1%

Если годовой доход ИП превысил лимит в 300 000 руб., ему нужно заплатить дополнительный взнос в размере 1% от суммы превышения.

Для ИП на патенте расчет доп. взноса ведется исходя из потенциального годового дохода, на базе которого определяется стоимость патента.

Пример. ИП Иванов работает на ПСН, потенциальный доход для его вида деятельности установлен в 500 000 руб. Это означает, что он обязан заплатить дополнительный взнос. Сумма составит 2000 руб. согласно расчету: (500 000 руб. − 300 000 руб.) x 1%.

Срок уплаты доп. взноса — до 1 июля следующего года.

Важно! Если срок уплаты взноса выпадает на праздничный или выходной день, то срок по внесению платежа переносится на ближайший рабочий день.

Взносы за сотрудников

Индивидуальные предприниматели, которые нанимают сотрудников по трудовому договору или работают с подрядчиками-физлицами по договору ГПХ, должны платить за них страховые взносы.

Тариф составляет 30% для взносов в ФНС. Для определенных сфер бизнеса и категорий ИП установлены сниженные ставки.

Также уплачиваются взносы на травматизм в СФР по тарифу от 0,2% до 8,5%. Для деятельности, связанной с вредными или опасными условиями труда, действует повышенный тариф.

Пример. ИП Петров начисляет сотруднику зарплату в 100 000 руб. Он должен перечислить за него в ФНС 30 000 руб. страховых взносов, срок уплаты — ежемесячно, до 28 числа месяца, следующего за отчетным. Также Петров обязан перечислить взнос на травматизм в СФР по тарифу 0,2% в сумме 200 руб., срок — до 15 числа следующего месяца.

Когда платить стоимость патента

При работе на ПСН ИП уплачивает в бюджет стоимость патента, которая позволяет вести определенный вид бизнеса. Эта сумма рассчитывается по ставке 6% от потенциально возможного дохода, его размер, в свою очередь, зависит от таких параметров, торговая площадь, количество объектов, число транспортных средств и других.

ИП может оформить патент на срок от 1 до 12 месяцев. Сроки оплаты патента зависят от выбранного периода:

1–6 месяцев: оплата должна быть произведена до истечения срока действия патента.

Например, если ИП взял патент на полгода с 1 января, всю сумму он вносит на свой ЕНС до 30 июня либо сокращает ее на взносы, подав специальное уведомление на уменьшение налога.

6–12 месяцев: сумму разделяют на два платежа. Треть стоимости необходимо внести в течение 90 дней с даты получения патента, а остаток — до истечения срока его действия. Например, если ИП оформил годовой патент с 1 января, треть суммы ему нужно уплатить до 30 марта, а оставшиеся 2/3 в срок до 31 декабря. Если 31 декабря — выходной, срок смещается на ближайший рабочий день.

Как уменьшить стоимость патента

Снизить стоимость патента можно за счет страховых взносов за себя и работников.

ИП без сотрудников может уменьшить патент на всю сумму взносов (до 100%).

Пример. Стоимость патента для ИП Кузнецова составила 65 000 руб. Кузнецов может уменьшить ее на 53 658 руб. (размер фикс. взноса). В результате ему останется доплатить всего 11 342 руб. (65 000 − 53 658).

ИП с сотрудниками может уменьшить налог на сумму взносов за себя и работников, но не более 50% от стоимости патента.

Пример. ИП Смирнов работает на ПСН, стоимость патента — 112 000 руб. При этом взносы за себя и работников составили 225 658 руб. Смирнов может уменьшить патент только на 50%, то есть на 56 000 руб.

Важно! Для уменьшения патента допускается учитывать только взносы за тех работников, которые были заняты в деятельности по ПСН. При совмещении патента с упрощенкой взносы за сотрудников, занятых в деятельности по УСН, не могут быть учтены. Когда работники заняты в обеих сферах, взносы распределяются пропорционально выручке.

Правила учета взносов:

Фиксированный взнос: налог можно уменьшить еще до фактической уплаты взноса.
Дополнительный взнос: его можно зачесть как за текущий, так и за следующий год. Например, если взнос за 2025 год был уплачен до 1 июля 2026 года, его допустимо использовать для уменьшения патента и за 2025, и за 2026 год, но только один раз.

Пример. ИП Соколов С. С. работает на УСН «доходы». В 2024 году он получил доход в размере 1 500 000 руб.

1% взносов с суммы превышения для него составил:
(1 500 000 руб. – 300 000 руб.) * 1% = 12 000 руб.

Соколов уменьшил свой налог по УСН за 2024 год на 7000 руб. доп. взноса по 1%. Поэтому он сможет использовать оставшуюся сумму взносов 5000 руб. при уменьшении налога (авансовых платежей) по УСН за 2025 год.

При этом при сокращении налогов за 2025 год он не вправе учесть повторно взнос в размере 7 000 руб., поскольку уже уменьшил на него налог за 2024 год.

Взносы за сотрудников: их разрешено учитывать только после фактической уплаты.

Особенности подачи уведомления

Чтобы уменьшить стоимость патента, необходимо подать специальное уведомление в налоговую инспекцию по месту оформления патента.

Это можно сделать как до, так и после уплаты патента. Если делать это после уплаты патента, необходимо подать уведомление с указанием суммы взносов. После проверки налоговая вернет переплату на ЕНС. Далее ИП сможет использовать эти средства для будущих платежей или вывести их на свой расчетный счет.

Для подачи заявления в электронном виде потребуется электронная подпись.

Уменьшать налог на взносы можно до тех пор, пока не будет использована вся сумма по взносам.

Нужна помощь с заполнением документов или расчетом налогов?

Мы оказываем комплексную поддержку ИП и берем на себя всю работу с бухгалтерией. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами, чтобы обсудить детали и предложить индивидуальное решение.

Есть вопросы?

Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.