Как сократить налоги на специальных режимах в 2023 году

Условия сокращения налогов

ИП вправе сокращать налоги на специальных режимах (УСН и ПСН) при соблюдении правил:

• Налоги сокращаются только на выплаченные страховые взносы: фиксированные за ИП, платежи за сотрудников, 1 % с дохода более 300 тыс. руб.
• ИП без наемных сотрудников может сократить налог полностью, а с сотрудниками – только на 50 % (при условии, что для этого достаточно взносов).
• В сокращении можно учесть лишь взносы, перечисленные в расчетном периоде либо взносы, внесенные ранее, но в рамках календарного года.

Какие изменения появились

Как было ранее: чтобы сократить налог на УСН, необходимо было только своевременно оплатить взносы и отобразить их в налоговой декларации.

Чтобы уменьшить налог на патенте — своевременно оплатить взносы и подать уведомление на сокращение патента.

Сейчас: правила значительно изменились. Теперь требуется дополнительно написать заявление о зачете. Оно введено из-за единого налогового счета (ЕНС).

Разъясним: все деньги на ЕНС хранятся одной суммой, будь то налог по упрощенке или патенту, страховой взнос или налог за квартиру.

Учитывая, что налоги сокращаются только на страховые взносы, ФНС должна знать, что определенная сумма находится на счету именно для погашения страховых взносов. В этих целях и подается заявление о зачете.

В нем указывается, что внесенную сумму вы хотите отнести в счет оплаты взносов, чтобы учесть их в сокращении налога.

Особенности:

• Заявление направляется в ФНС только в электронном формате.
• Если ИП не сдаст заявление, у него не получится сократить налоги.

Как зачесть фиксированные страховые взносы

Фиксированные страховые взносы, перечисленные в 2022 году, сокращают налог на упрощенке и патенте в периодах 2022 года.

Если у плательщиков на начало 2023 года есть задолженность по взносам, у них не получится сократить налог, пока они полностью не погасят свои обязательства.

Если ФНС учла единый налоговый платеж в счет страховых взносов в 2023 году, сокращение возможно при совокупности условий:

1. Срок уплаты взносов уже подошел.
2. Сдана декларация либо уведомление об исчисленных налогах (не понадобится для фикс. взносов).
3. На день выплаты взносов на ЕНС есть положительное сальдо.

Фиксированные взносы за 2022 год, перечисленные в этом году, сокращают налоги по соответствующим периодам 2023 года. Сюда относят также взносы за прошлый год со сроками уплаты 09.01.2023 и 03.07.2023.

Фикс. взносы за 2023 год, внесенные в 2024 году, сокращают налог на УСН и ПСН по соответствующим периодам 2024 года. Сюда включаются взносы за 2023 год со сроком уплаты 09.01.2024.

Если вы вносите взносы досрочно, вы вправе их зачесть в счет будущих начислений. Чтобы это сделать, сформируйте и подайте заявление о распоряжении (ст. 78 НК РФ). Из его содержания должно следовать, что были уплачены именно страховые взносы.

Если вам нужна помощь с сокращением налогов или другими вопросами учета и отчетности, обращайтесь к нам за консультацией. Или подключите годовое бухгалтерское сопровождение для ИП.

Екатерина Сычева заместитель руководителя