Как правильно рассчитать зарплату в 2024 году

Когда ИП нанимает сотрудников по трудовому договору, они договариваются о заработной плате.

Что такое зарплата

Заработная плата (зарплата) — это денежное вознаграждение, которое работодатель выплачивает штатному сотруднику за выполнение им своих должностных обязанностей.

Заработная плата состоит из нескольких элементов:

1. оклад (должностной оклад);
2. компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера);
3. стимулирующие выплаты.

Оклад

Под окладом понимается сумма, которую сотрудник гарантированно получит за полный месяц работы, если он не брал больничный и не уходил в отпуск. Сумма оклада прописывается в трудовом договоре и в штатном расписании. Если в будущем ИП решит повысить оклад сотрудника, потребуется составить и подписать дополнительное соглашение к трудовому договору, а также поменять штатное расписание, указав там новый оклад, и утвердить его приказом. 

Оклад можно устанавливать в любом размере. Главное, чтобы общая сумма зарплаты была не ниже МРОТ.

Компенсационные выплаты

Компенсационная часть является переменной частью заработной платы. Она начисляется за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных. Включает в себя выплаты:

• за работу в особых климатических условиях, например в районах Крайнего Севера;
• за работу на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению;
• за использование сотрудником в работе своего инструмента, механизма;
• за работу с вредными или опасными условиями труда;
• за работу со сведениями, составляющими гостайну;
• за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных (выполнение работ различной квалификации, совмещение профессий/должностей, сверхурочная работа, работа в ночное время);
• другие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда.

Стимулирующие выплаты

К выплатам стимулирующего характера относятся:

• доплаты и надбавки стимулирующего характера (за выслугу лет, за ученую степень);
• премии (за выполнение конкретной работы, по итогам отчетного периода);
• иные поощрительные выплаты, предусмотренные системой оплаты труда (за отказ от курения, за экономию расходуемых материалов).

Законом предусмотрена тарифная система оплаты труда. Она может быть повременной, сдельной или смешанной. Работодатель вправе самостоятельно выбирать, какой вид заработной платы устанавливать в своей компании. 

Как влияет МРОТ на зарплату

Зарплата не должна быть меньше МРОТ — минимального размера оплаты труда. Платить меньше работнику, который отработал месячную норму рабочего времени, нельзя. То есть устанавливать оклад меньше этой суммы запрещено законом.

 Есть два вида МРОТ:

• Федеральный. Обязателен для всех регионов и повышается каждый год. С 1 января 2024 года составляет 19 242 руб. Он влияет на размер зарплаты, пособий и страховых взносов.
• Региональный. Субъекты РФ могут установить на своей территории повышенный МРОТ, но не меньше федерального. Региональный МРОТ не обязан повышаться вслед за федеральным. Например, в Москве с 1 января региональный МРОТ составляет 29 389 руб. 

В некоторых случаях работодатель обязан увеличивать выплаты на районный коэффициент и надбавку. Их учитывают при расчете МРОТ. Они действуют в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Например, в Челябинской области действует районный коэффициент: 1,15. Размер МРОТ с учетом районного коэффициента: 19 242 × 1,15 = 22 128,3 руб.

Другие доплаты также считаются сверх МРОТ, например, если их начисляют из-за совмещения должности или работы в ночное время.

Как и когда выплачивать зарплату? 

Зарплату надо выплачивать дважды в месяц — это требование трудового законодательства. При этом не имеет значения размер заработной платы и ставка, на которую устроен работник. Эти выплаты называют авансом и зарплатой. 

ТК не устанавливает специальных правил для расчета зарплаты за первую половину месяца (аванса). Но Минтруд утверждает, что размер аванса не должен быть меньше, чем оплата за фактически отработанное время. В любом случае при расчете аванса нужно учитывать не только оклад, но и постоянные доплаты и надбавки (за сверхурочную работу, ночную, районный коэффициент). А вот премии по итогам месяца, квартала, года не влияют на размер аванса.

Конкретные даты выплат зарплаты необходимо устанавливать так, чтобы между зарплатой и авансом проходило не более 15 дней. Например, если дата выплаты зарплаты — 10 число, то аванса — 25. Если дата выплаты зарплаты — 15 число, то аванса — 30.

Если установленный день выплаты приходится на выходной, выдать деньги сотрудникам нужно накануне этого дня.

Удержания с зарплаты

При каждой выплате зарплаты или аванса необходимо обязательно  удерживать НДФЛ, а сотрудникам выплачивать суммы за вычетом налога.

Срок уплаты НДФЛ зависит от установленной даты выплаты зарплаты. 

Например, если зарплата выплачивается 10 числа, а аванс — 25, то НДФЛ нужно перечислять отдельно с аванса и отдельно с зарплаты. Так, не позднее 28.03 требуется перечислить НДФЛ с зарплаты за февраль и не позднее 05.04 — с аванса за март. 

Перечислять НДФЛ, как и другие налоги, нужно в составе ЕНП с обязательной подачей уведомления о принадлежности сумм налогов. Платеж попадет на ЕНС, и дата уплаты НДФЛ в бюджет — это не та дата, когда вы отправили платежку по налогу, а та дата, когда налоговая зачла положительное сальдо ЕНС в счет НДФЛ.

Помимо НДФЛ работодатель может удерживать суммы из зарплаты сотрудника. Например, по исполнительным документам можно удерживать до 50% от зарплаты, до 70% — если это долг по алиментам, возмещение вреда здоровью или ущерба в связи со смертью кормильца. По приказу руководителя можно удерживать до 20% от зарплаты, а по заявлению сотрудника — без ограничений.

Ответственность

За задержку зарплаты работодателю грозит штраф. За первое нарушение наказание для предпринимателя и малого предприятия будет от 1000 до 5000 руб.
За повторное нарушение наказание будет строже — штраф от 10 000 до 30 000 руб.

Заработная плата ниже МРОТ незаконна, и ИП-работодателя, который установил работнику зарплату ниже данного показателя, могут наказать штрафом:

• за первое нарушение от 1000 до 5000 руб.;
• за повторное нарушение — от 10 000 до 30 000 руб.

Специалисты компании «Лад» грамотно проконсультируют вас по всем интересующим вопросам, помогут правильно рассчитать заработную плату, налоги и взносы по сотрудникам, подать уведомления ЕНП и отчитаться в контролирующие органы.

Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.

Алена Васильева Руководитель отдела по работе с клиентами в Нижнем Новгороде, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету для селлеров на маркетплейсах