обзор 20.05.2024 493
Что такое заработная плата, из чего она складывается, как МРОТ влияет на начисления, — на эти и другие вопросы ответили в статье
Когда ИП нанимает сотрудников по трудовому договору, они договариваются о заработной плате.
Заработная плата (зарплата) — это денежное вознаграждение, которое работодатель выплачивает штатному сотруднику за выполнение им своих должностных обязанностей.
Заработная плата состоит из нескольких элементов:
Под окладом понимается сумма, которую сотрудник гарантированно получит за полный месяц работы, если он не брал больничный и не уходил в отпуск. Сумма оклада прописывается в трудовом договоре и в штатном расписании. Если в будущем ИП решит повысить оклад сотрудника, потребуется составить и подписать дополнительное соглашение к трудовому договору, а также поменять штатное расписание, указав там новый оклад, и утвердить его приказом.
Оклад можно устанавливать в любом размере. Главное, чтобы общая сумма зарплаты была не ниже МРОТ.
Компенсационная часть является переменной частью заработной платы. Она начисляется за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных. Включает в себя выплаты:
Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками
К выплатам стимулирующего характера относятся:
Законом предусмотрена тарифная система оплаты труда. Она может быть повременной, сдельной или смешанной. Работодатель вправе самостоятельно выбирать, какой вид заработной платы устанавливать в своей компании.
Зарплата не должна быть меньше МРОТ — минимального размера оплаты труда. Платить меньше работнику, который отработал месячную норму рабочего времени, нельзя. То есть устанавливать оклад меньше этой суммы запрещено законом.
Есть два вида МРОТ:
В некоторых случаях работодатель обязан увеличивать выплаты на районный коэффициент и надбавку. Их учитывают при расчете МРОТ. Они действуют в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Например, в Челябинской области действует районный коэффициент: 1,15. Размер МРОТ с учетом районного коэффициента: 19 242 × 1,15 = 22 128,3 руб.
Другие доплаты также считаются сверх МРОТ, например, если их начисляют из-за совмещения должности или работы в ночное время.
Зарплату надо выплачивать дважды в месяц — это требование трудового законодательства. При этом не имеет значения размер заработной платы и ставка, на которую устроен работник. Эти выплаты называют авансом и зарплатой.
ТК не устанавливает специальных правил для расчета зарплаты за первую половину месяца (аванса). Но Минтруд утверждает, что размер аванса не должен быть меньше, чем оплата за фактически отработанное время. В любом случае при расчете аванса нужно учитывать не только оклад, но и постоянные доплаты и надбавки (за сверхурочную работу, ночную, районный коэффициент). А вот премии по итогам месяца, квартала, года не влияют на размер аванса.
Конкретные даты выплат зарплаты необходимо устанавливать так, чтобы между зарплатой и авансом проходило не более 15 дней. Например, если дата выплаты зарплаты — 10 число, то аванса — 25. Если дата выплаты зарплаты — 15 число, то аванса — 30.
Если установленный день выплаты приходится на выходной, выдать деньги сотрудникам нужно накануне этого дня.
При каждой выплате зарплаты или аванса необходимо обязательно удерживать НДФЛ, а сотрудникам выплачивать суммы за вычетом налога.
Пример. Оклад сотрудника установлен в сумме 60 000 руб. в месяц.
Аванс сотрудника — 30 000 руб. (50% оклада).
На руки он получит 26 100 руб. (30 000 − 13%).
Вторую часть зарплаты сотрудник также получит в сумме 26 100 руб.:
60 000 − 30 000 (полученный аванс) − 13%.
Срок уплаты НДФЛ зависит от установленной даты выплаты зарплаты.
Дата удержания НДФЛ |
Крайний срок уплаты НДФЛ |
С 1 по 22 число текущего месяца |
28 число текущего месяца |
С 23 по последнее число текущего месяца |
5 число следующего месяца. Исключение: за декабрь (см. ниже) |
С 23 по 31 декабря |
Последний рабочий день в году |
Например, если зарплата выплачивается 10 числа, а аванс — 25, то НДФЛ нужно перечислять отдельно с аванса и отдельно с зарплаты. Так, не позднее 28.03 требуется перечислить НДФЛ с зарплаты за февраль и не позднее 05.04 — с аванса за март.
Перечислять НДФЛ, как и другие налоги, нужно в составе ЕНП с обязательной подачей уведомления о принадлежности сумм налогов. Платеж попадет на ЕНС, и дата уплаты НДФЛ в бюджет — это не та дата, когда вы отправили платежку по налогу, а та дата, когда налоговая зачла положительное сальдо ЕНС в счет НДФЛ.
Помимо НДФЛ работодатель может удерживать суммы из зарплаты сотрудника. Например, по исполнительным документам можно удерживать до 50% от зарплаты, до 70% — если это долг по алиментам, возмещение вреда здоровью или ущерба в связи со смертью кормильца. По приказу руководителя можно удерживать до 20% от зарплаты, а по заявлению сотрудника — без ограничений.
За задержку зарплаты работодателю грозит штраф. За первое нарушение наказание для предпринимателя и малого предприятия будет от 1000 до 5000 руб.
За повторное нарушение наказание будет строже — штраф от 10 000 до 30 000 руб.
Заработная плата ниже МРОТ незаконна, и ИП-работодателя, который установил работнику зарплату ниже данного показателя, могут наказать штрафом:
Специалисты компании «Лад» грамотно проконсультируют вас по всем интересующим вопросам, помогут правильно рассчитать заработную плату, налоги и взносы по сотрудникам, подать уведомления ЕНП и отчитаться в контролирующие органы.
Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Скидка за подписку на рассылку
Подпишись на рассылку новостей по теме налогообложения, бухгалтерского и кадрового учета и получи скидку до 500 руб. на обслуживание.
Действует при оплате не менее 50% услуги. Акции не суммируются.
Читайте также
Вебинар: «Изменения по НДС на УСН с 2025 года»
18 сентября в 10:00 состоится вебинар, который компания Lad проведет совместно с Чаадаевой Ольгой Вячеславовной — старшим преподавателем кафедры налогов и налогообложения Приволжского института повышения квалификации ФНС. Обсудим новые правила по НДС для УСН и порядок определения доходов при продаже товаров на маркетплейсах.
5.09.2024 10
Изменения в НДС на УСН с 2025 года: что ждет бизнес?
Как «упрощенцы» будут платить НДС с 2025 года, какие четыре категории ИП будут существовать для определения ставки по НДС, повышение лимита по доходам, порядок подачи налоговых деклараций и уплаты НДС, получение освобождения, а также как предпринимателю на УСН подготовиться к изменениям — все подробности узнаете в статье
2.09.2024 152
Больничный и декрет для ИП: как оформить и получить выплаты?
Рассказали в статье о том, как оформить социальное страхование, какие взносы дополнительно придется платить ИП, как оформить больничный и декретный отпуск, а также о том, какой размер пособий можно будет получить к выплате
26.08.2024 100
Книга учета доходов и расходов: ведем учет правильно
Что такое КУДиР, для чего она нужна, какие особенности ведения существуют для различных налоговых режимов, для каких ИП ведение книги не является обязательным, а также какие штрафные санкции предусмотрены за нарушения — рассказываем подробнее в нашей статье
19.08.2024 146
Выберите свой регион