Как получить налоговый вычет по расходам на обучение

Что такое налоговый вычет за обучение

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход при расчете НДФЛ.

Как это работает на примере:
Василиса Петрова зарабатывает 500 000 рублей в год и уплачивает НДФЛ 13% — 65 000 рублей. Если в отчетном году она потратила на свое обучение 150 000 рублей, налог пересчитают: (500 000 – 150 000) × 13% = 45 500 рублей. Переплату в 19 500 рублей государство вернет.

Есть два способа получить вычет:

• через налоговую — возврат НДФЛ, уплаченного за прошлый год;

• через работодателя — он временно перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока сумма вычета не будет исчерпана.

За какое обучение можно получить вычет

Закон не ограничивает перечень направлений учебы, по которым можно получить вычет. Это может быть колледж, вуз, курсы английского, обучение для повышения квалификации и т. д. 

Главное требование — у организации или ИП должна быть лицензия на образовательную деятельность. Если учебу ведет сам ИП, у него должен быть соответствующий ОКВЭД. Вычет не дадут, если обучение оплачено самозанятому (репетитору) — у них нет лицензии.

Форма обучения значения не имеет: подходит и очная, и заочная, и дистанционная.

Кто может оформить вычет за обучение

Право на вычет есть у налоговых резидентов РФ, которые уплачивают НДФЛ. 

Не могут получить вычет резиденты, у которых нет доходов, облагаемых НДФЛ:

• безработные;

• неработающие пенсионеры;

• студенты без доходов;

• самозанятые и ИП на спецрежимах (УСН, ЕСХН, ПСН, НПД).

За чью учебу можно оформить вычет

Вычет предоставляется, если налогоплательщик оплатил:

• собственное обучение (любая форма);

• учебу детей до 24 лет, обучающихся очно;

• учебу подопечных до 18 лет и бывших подопечных до 24 лет, обучающихся очно;

• учебу брата или сестры (в том числе неполнородных) до 24 лет (очная форма);

• учебу супруга или супруги (очная форма, по расходам с 1 января 2024 года).

Размер налогового вычета на обучение

• Лимит в 150 000 рублей — общий для всех социальных вычетов (например, лечение + обучение). Вычет на детей (110 000 руб.) в этот лимит не входит.

• На обоих родителей выделяется общая сумма 110 000 руб. на ребенка. Если родители в браке, выбрать, кто получит вычет, могут они сами. Если в разводе — только тот, кто оплатил учебу.

• Неиспользованный остаток вычета на следующий год не переносится.

За какой период можно получить вычет на обучение

Вернуть налог можно за три предыдущих года. Например, в 2026 году — за 2025, 2024 и 2023 годы.

Если оплачивать обучение частями, по 150 000 рублей в год, можно получать вычет ежегодно. Если оплатить сразу большую сумму, налог вернут только один раз с суммы в пределах лимита.

Как получить вычет за обучение через налоговую

Чтобы оформить вычет, нужно подать в налоговую 3-НДФЛ за год, в котором произошли расходы, и комплект подтверждающих документов.

Если расходы были после 1 января 2024 года достаточно декларации 3-НДФЛ и справки об оплате образовательных услуг по форме из Приказа ФНС № ЕД-7-11/755@ (выдает учебное заведение).

Если расходы были в 2023 году, к 3-НДФЛ нужно приложить:

• договор с образовательной организацией;

• копию образовательной лицензии;

• платежные документы (чеки, квитанции);

• справку об очном обучении, свидетельство о рождении, документы о родстве (если вычет за родственника).

Также следует сразу подать заявление с указанием банковских реквизитов для перечисления денег. Сдать документы можно онлайн  или офлайн — через МФЦ или инспекцию по месту жительства.

Срок проверки декларации — 3 месяца, затем еще месяц дается на возврат денег. Но обычно процесс идет быстрее.

Как получить вычет за обучение у работодателя

Этот способ позволяет получать вычет в том же году, когда оплачено обучение. Работодатель просто перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока сумма налога не достигнет положенного возврата.

Что нужно сделать:

1. Получить в налоговой уведомление о праве на социальный вычет.
   Для этого нужно подать в инспекцию заявление по установленной форме и справку об оплате образовательных услуг.

2. Передать уведомление работодателю. С этого момента он не будет удерживать НДФЛ до исчерпания суммы вычета.

Когда могут отказать в вычете

Основания для отказа:

• превышен годовой лимит социальных вычетов;

• отсутствие уплаты НДФЛ в отчетном году;

• налогооблагаемый доход уменьшен до нуля другими вычетами;

• заявитель не является налоговым резидентом;

• несоответствие установленным критерием для получения вычета, например, расходы оплачены из средств материнского капитала;

• ошибки в декларации или неполный комплект документов.

Нужна помощь в оформлении налогового вычета? Наши специалисты помогут собрать документы, правильно заполнить декларацию и подать ее в налоговую. Оставьте заявку — и мы вернем вам деньги за обучение без ошибок и лишних хлопот.

Татьяна Коновалова эксперт по налоговому учету