Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2026 году на работника, на себя

В 2026 году в механизм предоставления вычетов внесены корректировки. Поправки затронули порог дохода для детских вычетов и перечень оснований для ГТО-вычета. Рассмотрим подробнее.

Что такое стандартный налоговый вычет

Это сумма, на которую уменьшают налогооблагаемый доход сотрудника. НДФЛ удерживают не со всей зарплаты, а за вычетом положенной льготы.

Чтобы претендовать на вычет, должны выполняться условия:

• официальное трудоустройство,

• уплата НДФЛ по ставке 13%,

• статус налогового резидента.

Изменения 2026 года, которые важно знать

При расчете НДФЛ с заработной платы сотрудников нужно учитывать два обновления.

По вычету ГТО. Чтобы воспользоваться льготой, теперь достаточно пройти профилактический медосмотр. Ранее требовалась исключительно диспансеризация — сейчас эти варианты стали равнозначными.

По лимиту детских вычетов. Ограничение в 450 тыс. руб. сохранилось. Но уточнен порядок расчета: с этим порогом сравнивают исключительно доходы из основной налоговой базы. Суммы, облагаемые по другим ставкам (дивиденды, проценты по вкладам и прочее), в лимит не включаются (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Вычет на себя: кому доступен и сколько составляет

Право на эту льготу имеют только определенные категории налогоплательщиков. Полный перечень закреплен в п. 1 ст. 218 НК РФ:

• лица с инвалидностью (любая группа, включая инвалидов с детства);

• пострадавшие от радиационных катастроф — ликвидаторы аварии на ЧАЭС и производственном объединении «Маяк»;

• ветераны ВОВ и лица, находившиеся в концлагерях и гетто в период войны;

• принимавшие участие в ядерных испытаниях;

• пережившие блокаду Ленинграда;

• доноры костного мозга.

Размер личного вычета дифференцирован: 500 руб. либо 3000 руб. ежемесячно. Конкретная сумма привязана к статусу сотрудника. Для иллюстрации: инвалиды 1–2 групп и инвалиды с детства получают 500 руб., ветераны ВОВ — 3000 руб.

Лимит по годовому доходу для этого вида вычета отсутствует. Его применяют вне зависимости от того, сколько сотрудник заработал за год.

Детские вычеты: условия получения

Оформить вычет на ребенка вправе родители, усыновители, опекуны, попечители и приемные родители. Вычет предоставляется до достижения ребенком 18 лет. Если он учится очно, период продлевается до 24 лет.

Лимит дохода, дающий право на льготу, — 450 000 руб. с начала года (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК). Как только заработок превысил эту сумму, вычет на текущий год прекращается и возобновляется только с января следующего года.

Размеры детских вычетов в 2026 году

Суммы не изменились по сравнению с 2025-м. Величина вычета зависит от очередности ребенка, статуса заявителя и наличия инвалидности.

В одинарном размере:

• 1400 руб. ежемесячно — на первого ребенка;

• 2800 руб. — на второго;

• 6000 руб. — на третьего и каждого следующего;

• 12 000 руб. — на ребенка-инвалида до 18 лет (либо учащегося очно до 24 лет при 1 или 2 группе инвалидности).

При подсчете очередности учитывают всех детей, включая совершеннолетних, на которых вычет уже не полагается. Допустим, у работника трое детей 28, 25 и 8 лет. Вычет в размере 6000 руб. он оформляет на младшего — он третий по счету, хотя на старших льгота уже не распространяется.

В двойном размере вычет предоставляется единственному родителю либо при отказе второго родителя от своей льготы:

• 2 800 руб. — на первого ребенка;

• 5 600 руб. — на второго;

• 12 000 руб. — на третьего и последующих;

• 24 000 руб. — на ребенка-инвалида.

Удвоение начинает действовать с месяца, следующего за месяцем, когда второй родитель утратил свой статус. Прекращается — с месяца после регистрации брака единственным родителем.

С 2025 года заявление от сотрудника на детский вычет не требуется. Но пакет подтверждающих документов нужен по-прежнему: 

• свидетельство о рождении, 

• справка об инвалидности,

• для двойного вычета — письменный отказ второго родителя.

Вычет за знак ГТО

Начиная с 2026-го стандартный вычет за выполнение нормативов ГТО составляет 18 000 руб. Фактическая экономия по НДФЛ (по ставке 13%) — 2340 руб.

Чтобы претендовать на льготу, необходимо одновременное соблюдение двух условий:

• сотрудник сдал нормативы и получил знак отличия;

• пройден профилактический медосмотр либо диспансеризация.

При повторном подтверждении значка (подтверждающая сдача нормативов) право на вычет также сохраняется при условии пройденного осмотра.

Вычет применяется однократно в году, но не раньше месяца предоставления подтверждающих бумаг. Перечень документов включает:

• копию удостоверения к знаку ГТО (либо выписку из приказа Минспорта о награждении, либо акт регионального органа власти в сфере физкультуры и спорта);

• справку о медосмотре или диспансеризации.

Как получить вычет за себя

По месту работы. Сотрудник пишет заявление (детское можно не писать — оно с 2025 года не обязательно для работников по трудовому договору, но работодатель может запросить) и прикладывает документы, обосновывающие льготу. Исполнителям по ГПД заявление потребуется в любом случае. Если человек устроился не с января, дополнительно запрашивают справку о доходах от предыдущего работодателя.

Через ИФНС. По завершении года налогоплательщик подает декларацию 3-НДФЛ вместе с подтверждающими документами и справками о доходах. Писать отдельное заявление в инспекцию не нужно.

Последствия, если вычет не предоставили

Когда налоговый агент не применил вычет, штрафных санкций по НК РФ не последует. Ответственность возможна только при недоплате НДФЛ в бюджет в целом.

При этом работник вправе обжаловать действия работодателя в комиссии по трудовым спорам или в судебном порядке (ст. 385, 391 ТК РФ), если усматривает нарушение своих прав.

Не уверены в правильности расчетов или хотите снять с себя нагрузку по ведению кадрового учета? Обращайтесь к профессионалам. Наши специалисты помогут корректно исчислить НДФЛ, грамотно оформить вычеты и своевременно направить отчетность. Оставьте заявку на сайте — мы свяжемся с вами.