Как платить налоги с процентов по банковским вкладам ИП в 2026 году

С 2026 года для ИП на специальных налоговых режимах изменился порядок расчета налогов с процентов по вкладам и остаткам на банковских счетах. Поправки связаны с налоговой реформой 2026 года.

Что изменилось по налогообложению банковских процентов для ИП

ИП на УСН, АвтоУСН и ЕСХН не платят НДФЛ с доходов от предпринимательства. Но с некоторых доходов они должны уплачивать подоходный налог как физические лица. С 2026 года к таким доходам отнесены проценты по вкладам и остаткам на счетах, открытых в банках РФ.

Это означает, что с 2026 года такие доходы больше не нужно учитывать в налоговой базе по спецрежимам. Они облагаются НДФЛ как доход физического лица.

При этом сами предприниматели не считают НДФЛ с банковских процентов. По итогам года банки самостоятельно передают в налоговую всю необходимую информацию. Срок — до 1 февраля следующего года. Далее ФНС рассчитывает НДФЛ к уплате. Подавать 3‑НДФЛ в этом случае не требуется — ФНС пришлет налоговое уведомление с итоговой суммой. Перечислить НДФЛ необходимо в срок до 1 декабря.

Для компаний правила налогообложения по банковским доходам не поменялись.

С чем связаны изменения

Согласно позиции законодателя проценты являются разновидностью пассивного дохода ИП, и в связи с этим их нужно облагать налогами как личный доход физического лица, а не как предпринимательский доход.

Как облагаются налогом проценты у ИП на ОСНО, ПСН и НПД

ИП на общей системе налогообложения обязаны платить НДФЛ. По банковским процентам они платят НДФЛ по уведомлению из налоговой. Поэтому такие доходы в 3‑НДФЛ включать не требуется.

При работе на патенте и самозанятости (НПД) нет возможности учесть доходы от вкладов и счетов. ИП на ПСН платят налог по своей основной системе налогообложения. Например, если предприниматель совмещает патент с УСН, то с процентов ему необходимо платить НДФЛ. ИП на самозанятости платят с этих доходов НДФЛ по уведомлению из ФНС.

Как рассчитывается НДФЛ с процентов за 2026 год

Налогом облагается только сумма полученных процентов свыше необлагаемого минимума. Он рассчитывается согласно формуле:

1 млн руб. × максимальное значение ключевой ставки Центробанка на 1 число каждого месяца года

Далее определяется налоговая база:

проценты, полученные во всех банках − необлагаемый минимум

При расчетах не учитывают поступления по вкладам с доходностью менее 1% в год и по счетам эскроу.

Ставка налога зависит от резидентства и суммы доходов:

Ориентировочно в 2026 году необлагаемый минимум может составить около 160 000 руб., так как максимальная ключевая ставка за год ожидается в районе 16%. 

Точная максимальная ставка за год станет известна 1 декабря 2026 года. С этой даты можно будет подсчитать необлагаемый минимум, а также заранее определить, нужно ли будет ИП платить НДФЛ с полученных от банковских вкладов и счетов доходов.

Кому выгодны изменения

Новый порядок наиболее выгоден ИП, если проценты по вкладам и счетам не превышают необлагаемый лимит — тогда налог платить не потребуется.

Если процентный доход оказался выше лимита, результат зависит от итоговой суммы: возможна как экономия, так и переплата по сравнению с прежним порядком. 

Как избежать ошибок на АУСН

Для ИП на АУСН банки часто ошибочно отмечают банковские проценты как облагаемые доходы — это нужно проверять при ежемесячной сверке данных. Если вовремя не скорректировать разметку, можно переплатить налог.

Ближе к концу года важно заранее рассчитать НДФЛ с процентов. Частая ошибка: думать, что банк сам удержит налог. Это не так — ИП платит НДФЛ самостоятельно. И налоговые вычеты к таким доходам не применяются.

Мы помогаем клиентам на АУСН и других режимах налогообложения вести бухгалтерию без ошибок, вовремя сдавать всю необходимую отчетность и следить за лимитами. Оставьте заявку, и мы расскажем больше о наших услугах.

Юлия Парфенова заместитель руководителя направления