Как изменилась упрощенная система налогообложения в 2023 году

Упрощенная система налогообложения — специальный налоговый режим, который исключает НДС.

На УСН предусмотрено два варианта ставок:

1. 6 % с доходов. Можно использовать, пока доход не превысит 188,55 млн руб.
2. 15 % (доходы минус расходы). Можно использовать, пока доход не превысит 188,55 млн руб.

Как перейти на УСН

Чтобы использовать УСН, необходимо подать специальное заявление. Причем сделать это можно только в строго определенные сроки:

• Вместе с документами на регистрацию ИП или ООО.
• В течение 30 дней после регистрации бизнеса.
• С 1 января следующего года.

Порядок работы на УСН

До 2023 года ИП ежеквартально вносил страховые взносы, по итогу квартала – авансовые платежи, а по итогу года сдавал налоговую декларацию.

Что поменялось в 2023 году:

1. Отчетность (налоговая декларация).

Ранее налоговая декларация по УСН сдавалась до 31.03 (юридические лица), до 30.04 (ИП).

Сейчас компании должны сдавать декларацию до 25.03, а ИП — до 25.04.

2. Подача заявления на зачет сумм ЕНС для сокращения налогов.

Налоги на УСН можно сокращать на страховые взносы за ИП и взносы за работников.

Ранее этот процесс происходил автоматически вместе с подачей налоговой декларации.

А с 2023 года для этого необходимо подать заявление на зачет сумм страховых взносов, чтобы их можно было учесть в сокращении. Без заявления деньги будут висеть на едином налоговом счету без привязки к взносам, а значит, без возможности уменьшения налогов.

3. Уплата авансовых платежей.

Ранее нужно было ежеквартально вносить авансовый платеж на специальный реквизит до 25 числа.

Сейчас появились изменения. После уплаты налога на единый налоговый счет (ежеквартально до 28 числа), владельцу бизнеса необходимо также подать уведомление по ЕНС, чтобы деньги попали в счет уплаты налога.

В противном случае налоговая оставит эти деньги на счету до момента подачи налоговой декларации. Кроме того, ФНС начислит пени с даты наступления срока уплаты налога до подачи налоговой декларации.

Помимо перечисленных требований, также остается обязанность по оплате 1 % с дохода свыше 300 тыс. руб., по ведению книги учета доходов и расходов, по отслеживанию требований.

Требований к предпринимателям на УСН стало гораздо больше, чем было ранее. На их выполнение также потребуется больше времени. Чтобы уделять все свое внимание развитию бизнеса, передайте налоговые и бухгалтерские вопросы специалистам, которые не допустят ошибок и сэкономят ваше время на изучение нового законодательства.

Если вам нужна консультация, помощь в сдаче отчета за 2022 год, в подготовке и сдаче новых заявлений и уведомлений или все сразу, оставьте заявку на обратный звонок. Мы рады помочь.

Екатерина Сычева заместитель руководителя