обзор 8.11.2021 606
Подробно рассказываем о нововведениях на патенте: допустимые виды деятельности, лимиты, обязательные выплаты
Поправки в раздел НК РФ о ПСН начали действовать 01.01.2021. Их утверждает Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ.
В открытом перечне НК РФ содержится 80 видов деятельности для ПСН. Правительство каждого региона может добавить к этому списку иные направления из разряда бытовых услуг.
В три раза — с 50 до 150 кв. м — выросла допустимая при ПСН площадь торгового зала для стационарной розничной сети и зала обслуживания для заведения общественного питания. При большей площади патентная СНО не применяется.
Патент не разрешен, если вы занимаетесь:
выпуском подакцизной продукции;
добычей и реализацией полезных ископаемых;
торговлей оптом и по договорам поставки;
сделками с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами;
кредитными и другими финансовыми услугами.
ПСН также не допускается, если деятельность ведется по договору простого товарищества (о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом.
Для автоперевозок (неважно, пассажирские они или грузовые) установлено ограничение: максимум 20 автомашин в предприятии.
Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками
Работа с маркировкой разрешена, кроме изделий из меха, моторных масел, лекарственных средств и обуви.
Объект налогообложения — потенциально возможный доход по конкретному виду деятельности.
С начала 2021 года регионы могут самостоятельно назначать единицу физического показателя.
Сейчас физические показатели прописаны пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ. Это единица средней численности работников, единица автотранспортных средств, 1 кв. м площади помещений, который сдаются внаем (жилые и нежилые).
Предельный размер потенциального дохода может быть установлен субъектом РФ. Причем с начала года отменен лимит в 1 млн руб. Напомним, раньше регион мог повысить этот порог только для некоторых видов деятельности (с учетом коэффициента-дефлятора).
С 2021 года власти регионов вправе вводить дополнительные лимиты:
по площади торговых залов и залов обслуживания (например, может допускаться не 150 кв. м, а меньше – уточняйте, чтобы не потерять право на ПСН);
по другим физическим показателям.
Обычно на ПСН он составляет календарный год. Но есть и исключения: если патент оформлен меньше чем на год или ИП досрочно отказался от работы на спецрежиме.
В 2021 году налоговый период – календарный месяц. Кроме случаев, когда патент оформлен менее чем на год. Тогда налоговый период – срок его действия.
Получается, в текущем году налоговый период — месяц или срок действия спецрежима, если он меньше года.
С 01.01.2021 можно уменьшить размер налога, начисленного за отчетный период, на сумму:
трат по обязательному пенсионному и социальному страхованию по болезни или уходу за ребенком, мед. страхованию, «на травматизм», выплаченных в отчетном периоде;
выплат пособий по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни сотрудников;
взносов по ДМС за персонал.
Налог можно сократить лишь по отношению к работникам, которые заняты в патентной деятельности.
ИП без персонала — до 100%;
ИП с наемными сотрудниками — до 50%.
Переведите взносы.
Направьте в отделение ФНС по месту регистрации как плательщика ПСН уведомление в бумажном или в электронном виде о сокращении налога. Формат отправки документа регламентирован налоговой.
- Если налог за период переведен ДО перечисления страховок и пособий, зачет налога идет по схеме, предусмотренной ст. 78 НК РФ.
- Если страховые взносы не выплачены, налоговая пришлет отказ не позднее 20 рабочих дней с даты получения уведомления. Тогда ИП платит полный налог.
Заявление на снижение налога можно отправить снова после выплаты страховых взносов и пособий.
Согласно 54-ФЗ, большинство предпринимателей обязаны использовать онлайн-кассы или смарт-терминалы.
Однако бизнес на ПСН может работать без онлайн-ККТ, если его деятельность попадает в исключения. Например, в 2021 году в них входят:
уход за домашними животными;
изготовление сельхозинвентаря из материала заказчика по частному заказу от населения;
ремонт игрушек;
ремонт спортивного и туристического оборудования.
Работа без онлайн-кассы допускается при условии, что предприниматель выдает клиенту расчетный документ с реквизитами.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Будьте в курсе важных изменений
Подпишитесь на рассылку. Только актуальные статьи и свежие новости
Читайте также
Камеральная проверка ИП на УСН: что делать, если пришло требование
В статье подробно объяснили, как проходит камеральная проверка ИП на УСН, какие требования может направить налоговая инспекция, в какие сроки нужно предоставлять пояснения и документы, а также какие штрафы предусмотрены за несвоевременный ответ
30.06.2025 103
Электронные счета-фактуры: обязательные требования для ИП в 2025 году
Разобрали актуальные правила оформления счетов-фактур в электронном виде и важные изменения в этой сфере
27.06.2025 47
Как ИП работать с НДС при продажах через маркетплейсы
Читайте, как ИП на разных налоговых режимах работать с НДС при продажах на маркетплейсах, какие документы оформлять и как избежать распространенных ошибок
23.06.2025 114
Документооборот при работе с маркетплейсами: что важно знать ИП
Разобрали особенности документооборота для корректной работы с популярными площадками
20.06.2025 85
Отчетность ИП в Росстат в 2025 году: что и как сдавать
Росстат регулярно запрашивает данные у бизнеса в виде статистической отчетности. В статье рассказали, как узнать, попал ли ИП в выборку Росстата, какие именно отчеты нужно сдавать, что грозит за несоблюдение требований.
16.06.2025 244
Северные надбавки в 2025 году: как правильно считать
В 2025 году вступили в силу новые правила расчета северных надбавок и районных коэффициентов. Подробно разобрали, как теперь рассчитываются выплаты, какие изменения произошли в налогообложении и на что нужно обратить внимание ИП, выступающим работодателями.
9.06.2025 346
Выберите свой регион