обзор 19.02.2024 754
Разбираем правила сокращения патента в 2024 году с учетом нововведений
Согласно закону от 31.07.2023 № 389-ФЗ были внесены поправки касаемо порядка уменьшения налога по ПСН на страховые взносы. Сокращать налоги стало гораздо проще.
Ранее фактическая уплата взносов была обязательным требованием для сокращения налога. Однако это условие больше не применяется.
С 2023 года ИП получили право сокращать налог по патенту на фиксированные взносы, которые подлежат уплате в текущем периоде, но фактически еще не оплачены.
Пример. ИП Петров П. П. может сократить патент за 2024 год на фиксированные взносы в размере 49 500 руб., даже в том случае, если оплатит эти взносы в 2025 году.
Указанное правило распространяется только на фиксированные страховые взносы.
Сократить патентный налог на дополнительные страховые взносы в размере 1 % за текущий год не получится.
Пример. ИП Иванов И. И. оформил патент на весь 2024 год. Он намерен сократить налог за 2024 год и на фиксированные взносы, и на взносы 1 % со сверхдохода.
На основании выданного патента Иванов рассчитал взнос в размере 1 % от потенциального дохода и сразу оплатил его. Затем он сформировал уведомление, в котором уменьшил налог одновременно и на фикс. взносы, и на 1 %.
ИФНС откажет Иванову в уменьшении патента на дополнительные взносы, поскольку их фактическая уплата произойдет только в 2025 году (по закону их нужно уплатить не позднее 01.07.2025).
При этом Иванов сможет учесть взнос по 1 % при сокращении патента в 2025 году.
Данное условие введено как исключение и действует только по взносам за 2023 год, поскольку большая часть предпринимателей на ПСН уже перечислила взнос 1 % со сверхдоходов и сократила на него налоговый платеж. Плательщикам пришлось бы пересчитывать сумму налога.
Внимание! Взнос в размере 1 % со сверхдоходов за 2023 год предприниматель вправе учесть только один раз: либо в 2023 году, либо в 2024 году.
Даже в том случае, когда этот срок выпадает на другой период (год), суммы допускается принять в уменьшение только в том периоде, за который они подлежат уплате.
Пример. Срок уплаты фикс. взносов в 2023 году совпал с выходным и был перенесен на ближайший рабочий день нового года — 9 января. Хоть сумма взносов списалась с ЕНС 09.01.2024, учесть их на сокращение патента можно было только за периоды 2023 года.
Если предприниматель погасит долг по страховым взносам за периоды до 2023 года, он получит возможность учесть их в уменьшение налога по патенту в том периоде, в котором они были оплачены.
Пример. ИП Орлов О. О. в 2024 году оплатил задолженность по страховым взносам за 2022 год. Таким образом, в текущем году Орлов сможет сократить патент на:
Здесь изменений не появилось. ИФНС самостоятельно не проводит зачет взносов в счет уплаты патентного налога. Потребуется направить уведомление об уменьшении налога по патенту на страховые взносы в инспекцию по месту выдачи патента.
Есть условие: такие взносы должны быть фактически перечислены в бюджет.
ИП вправе учесть следующие платежи:
Внимание! Если у ИП есть работники, налог он вправе сократить не более чем на 50 %.
ИП без работников сокращает налоги до 100 %.
Ограничение по сокращению налога в 50 % действует для тех патентов и тех периодов, в которых у ИП были сотрудники.
Пример. У ИП Соловьева С. Н. есть мастерская по ремонту обуви и рыболовный магазин. В розничном магазине работает сотрудник, а услуги по ремонту обуви ИП оказывает самостоятельно.
В 2024 году по обоим видам деятельности он оформил патенты.
Как Соловьев может уменьшить налоги:
При этом налоговая может потребовать объяснения по вопросу о том, почему при наличии сотрудников в штате налог по второму патенту был полностью сокращен.
Если на 2024 год вы приобрели патент на срок от 6 до 12 месяцев, то сейчас самое время заняться подачей уведомления на сокращение ⅓ части налога по ПСН.
Оплатить третью часть налога требуется не позднее 90 календарных дней с даты выдачи патента, а остаток — до окончания срока его действия.
Если патент оформлен менее, чем на полгода, оплатите его до истечения срока действия.
Специалисты компании «Лад» грамотно проконсультируют вас по всем интересующим вопросам и помогут максимально сократить налоговую нагрузку по ПСН.
Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Будьте в курсе важных изменений
Подпишитесь на рассылку. Только актуальные статьи и свежие новости
Читайте также
Продали в 2024 году автомобиль или недвижимость: отчитайтесь и уплатите налог
Каждый год до 30 апреля налогоплательщики обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ, если в прошлом году они получили определенные виды доходов. Разобрали, какие доходы нужно задекларировать, в каких случаях платить налог, а когда можно этого избежать
28.04.2025 128
Как ИП работать с физлицами в 2025 году: трудовой договор, ГПХ, самозанятость
ИП могут оформить исполнителя в штат, заключить с ним договор подряда (ГПХ) или работать с самозанятым. У каждого формата — свои правила, налоги, взносы и обязанности. В статье — разбор всех вариантов, актуальные требования на 2025 год и советы, как избежать ошибок
21.04.2025 84
Какие налоговые режимы подходят для селлеров на маркетплейсах в 2025 году
Если предприниматель планирует торговать на маркетплейсах (Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет), важно правильно выбрать систему налогообложения. В этой статье рассмотрели налоговые режимы, подходящие ИП для работы на маркетплейсах в 2025 году
18.04.2025 74
ИП на НДС: пора отчитаться за 2024 год и первый квартал 2025 года
Начало второго квартала — время сдачи отчетности по НДС за первый квартал 2025 года и прошлый налоговый период. В статье — актуальные сроки, кто и за что отчитывается, как избежать ошибок
14.04.2025 112
Отмена повышенных ставок единого налога при УСН
С 2025 года для предпринимателей на УСН вступили в силу важные изменения: отменены повышенные налоговые ставки, которые раньше применялись при превышении определенного уровня дохода или численности сотрудников. Разобрали, что это значит для бизнеса
11.04.2025 56
Выберите свой регион