Как и когда платить страховые взносы за ИП и работников в 2022 году

Суммы страховых взносов (СВ) фиксированные, их платят все открытые ИП. В 2022 году:

• 34 445 руб. + 1% свыше 300 000 руб. на пенсионную часть;
• 8766 руб. на медицинскую часть.

Если деятельность велась не весь год, то выплаты рассчитываются исходя из отработанного времени. При этом «отработанное время» не обязательно должно означать, что фактически деятельность велась. Считается, что если действие ИП не прекращено, то деятельность ведется и необходимо уплачивать СВ.

Взносы всегда оплачиваются по прописке индивидуального предпринимателя.

Чтобы избежать начисления пени, нужно вносить деньги в течение года, однако есть нюансы: если оплачивать в нужное время и в правильных пропорциях, то на сумму взносов можно сократить налог. Как это происходит?

На патентной системе налогообложения

Если страховые взносы уплачиваются в период действия патента, то на сумму платежей можно уменьшить налог по патенту (такое правило действует только с 01.01.2021). При этом платежи после уменьшения можно перенести на будущие периоды в течение года.

Патент можно приобрести как минимум на один месяц. Если он приобретается больше, чем на шесть месяцев, сроки уплаты налога разбиваются на две части: одна треть — в течение 90 календарных дней с начала действия патента, оставшаяся доля — до окончания его действия.

Если патент был приобретен менее, чем на полгода, налог должен быть оплачен в период его действия.

Налог на ПСН не сокращается автоматически — необходимо дополнительно подать уведомление.

На упрощенной системе налогообложения

На УСН также можно сократить налог при условии своевременной оплаты взносов.

Страховые платежи после уменьшения налога можно перенести на будущие периоды в течение года – что это значит?

Если ИП платит СВ в первом квартале и после сокращения налога у него останутся взносы, он вправе сократить налоги во втором, третьем и четвертом кварталах.

Если взносы будут уплачены во втором квартале, то после сокращения налога этом периоде при условии, что СВ еще останутся, их можно перенести на третий и четвертый кварталы.

Однако это правило распространяется только на будущие периоды в течение года. В обратной последовательности правило не действует.

У лица есть право платить до конца года одной суммой, однако на примере видно, что так делать не всегда выгодно.

Индивидуальные предприниматели без работников могут сократить налоги за счет:

1. СВ за ИП;

2. 1% свыше 300 000 руб.

Важно: налоги предпринимателей с сотрудниками на УСН и ПСН можно сократить ТОЛЬКО на 50%.

Однако сократить их можно не только за счет фиксированных взносов за ИП и 1% свыше 300 000, но и на СВ за работников.

В 2022 году был увеличен МРОТ, и теперь он составляет 13 890 руб. – устанавливать заработную плату ниже этого предела нельзя.

Ежемесячно до 15 числа предприниматель с персоналом должен вносить:

• 22% от зарплаты (ЗП) на пенсионную часть;
• 5,1% от ЗП на медицинскую часть;
• 2,9% от ЗП в случае материнства или временной нетрудоспособности;
• от 0,2% от ЗП на страховку от несчастных случаев (травматизм).

Все взносы платятся по месту прописки. Первые три платятся в ФНС, а от несчастных случаев — в ФСС.

Екатерина Сычева заместитель руководителя