Как и когда платить страховые взносы за ИП и работников в 2022 году

обзор 31.01.2022 808

Установлены новые размеры страховых взносов за индивидуальных предпринимателей. Рассказываем о суммах, сроках и особенностях уплаты в зависимости от системы налогообложения

~ 1 мин. на чтение. Нет времени читать? отправить на почту

Суммы страховых взносов (СВ) фиксированные, их платят все открытые ИП. В 2022 году:

34 445 руб. + 1% свыше 300 000 руб. на пенсионную часть;
8766 руб. на медицинскую часть.

Если деятельность велась не весь год, то выплаты рассчитываются исходя из отработанного времени. При этом «отработанное время» не обязательно должно означать, что фактически деятельность велась. Считается, что если действие ИП не прекращено, то деятельность ведется и необходимо уплачивать СВ.

Взносы всегда оплачиваются по прописке индивидуального предпринимателя.

Чтобы избежать начисления пени, нужно вносить деньги в течение года, однако есть нюансы: если оплачивать в нужное время и в правильных пропорциях, то на сумму взносов можно сократить налог. Как это происходит?

На патентной системе налогообложения

Если страховые взносы уплачиваются в период действия патента, то на сумму платежей можно уменьшить налог по патенту (такое правило действует только с 01.01.2021). При этом платежи после уменьшения можно перенести на будущие периоды в течение года.

Патент можно приобрести как минимум на один месяц. Если он приобретается больше, чем на шесть месяцев, сроки уплаты налога разбиваются на две части: одна треть — в течение 90 календарных дней с начала действия патента, оставшаяся доля — до окончания его действия.

Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками

Персональный бухгалтер для ИП на УСН, ПСН и ОСНО (НДС) возьмет на себя расчет налогов и взносов, оптимизацию налоговой нагрузки, формирование и сдачу отчетности, а также взаимодействие с ФНС, СФР, Росстат, Росалкогольтабакконтроль и ФТС.

подробнее

ИП Иванов И. И. осуществляет деятельность без работников. Он приобрел патент на весь 2022 год. Стоимость составила 28 800 руб. Чтобы не платить налог, одна треть должна быть оплачена в течение 90 календарных дней, но его можно сократить на сумму уплаченных взносов. Значит, чтобы не переводить 9600 налога по патенту (28 800 / 3), Иванов И. И. должен внести как минимум эту сумму в данный период.

Далее остается обязанность оплатить оставшиеся 19 200 руб. до конца года (28 800 - 9600). Предпринимателю нужно просто внести оставшуюся сумму СВ за год, и тогда налог по патенту уплачивать НЕ НУЖНО. Таким образом, ИП перевел только взносы и сэкономил 28 800 руб.

Однако существует еще 1% свыше 300 000 руб., который платится на пенсионную часть. Доход в данном примере предполагаемый, он рассчитывается налоговым органом и равен 480 000 руб. Таким образом Иванову И. И. необходимо внести еще: (480 000 – 300 000) * 1% = 1800 руб.

Если патент был приобретен менее, чем на полгода, налог должен быть оплачен в период его действия.

Петров П. П. оформил патент только на три месяца (январь — март). Стоимость составила 37 500 руб. ИП работает самостоятельно, без сотрудников. Далее предприниматель планирует работать по другой системе налогообложения.

Чтобы не тратиться на налог, нужно оплатить страховые взносы на эту сумму, а оставшиеся деньги (34 445 + 8766 - 37500 = 5711) он вправе оплатить до конца 2022 года. Экономия — 37 500 руб.

Примечание. Петров П. П. должен не забыть отправить 1% свыше 300 000. Доход на патенте рассчитает ФСН. В данном примере доход = 625 000. Значит 1% свыше 300 000 будет равен: (625 000 - 300 000) *1% = 3250.

Представим, что ИП Петров П. П. в течение квартала (января — марта) не уплатил никаких взносов. Тогда ему придется оплатить не только СВ, но и налог по патенту в размере 37 500.

Налог на ПСН не сокращается автоматически — необходимо дополнительно подать уведомление.

На упрощенной системе налогообложения

На УСН также можно сократить налог при условии своевременной оплаты взносов.

Страховые платежи после уменьшения налога можно перенести на будущие периоды в течение года – что это значит?

Если ИП платит СВ в первом квартале и после сокращения налога у него останутся взносы, он вправе сократить налоги во втором, третьем и четвертом кварталах.

Если взносы будут уплачены во втором квартале, то после сокращения налога этом периоде при условии, что СВ еще останутся, их можно перенести на третий и четвертый кварталы.

Однако это правило распространяется только на будущие периоды в течение года. В обратной последовательности правило не действует.

ИП Сидоров С. С. осуществляет деятельность самостоятельно и применяет УСН 6%.

Первый квартал: доход – 120 000, налог – 7200.

Второй: 150 000, 9000.

Третий: 165 000, 9900

Четвертый: доходов не было, налог – 0.

Представим, что ИП внес все страховые взносы в конце года (25 декабря). Так как в последнем квартале дохода не было, то и сократить ничего нельзя. А вот в кварталах, в которых доход был и есть налог, предприниматель ничего не оплатил, значит, ему придется оплатить налог.

Взносы и налоги Сидорова С. С.:

7200 + 9000 + 9900 = 26 100 налог УСН 6%;

43 211 – фиксированные взносы за ИП;

1% свыше 300 000: (120 000 + 150 000 + 165 000 – 300 000) * 1% = 1350.

Если бы предприниматель платил взносы поквартально, то мог бы сэкономить 26 100 руб.

У лица есть право платить до конца года одной суммой, однако на примере видно, что так делать не всегда выгодно.

Индивидуальные предприниматели без работников могут сократить налоги за счет:

1. СВ за ИП;

2. 1% свыше 300 000 руб.

Важно: налоги предпринимателей с сотрудниками на УСН и ПСН можно сократить ТОЛЬКО на 50%.

Однако сократить их можно не только за счет фиксированных взносов за ИП и 1% свыше 300 000, но и на СВ за работников.

В 2022 году был увеличен МРОТ, и теперь он составляет 13 890 руб. – устанавливать заработную плату ниже этого предела нельзя.

Ежемесячно до 15 числа предприниматель с персоналом должен вносить:

22% от зарплаты (ЗП) на пенсионную часть;
5,1% от ЗП на медицинскую часть;
2,9% от ЗП в случае материнства или временной нетрудоспособности;
от 0,2% от ЗП на страховку от несчастных случаев (травматизм).

Все взносы платятся по месту прописки. Первые три платятся в ФНС, а от несчастных случаев — в ФСС.

Есть вопросы?

Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.

Екатерина Сычева заместитель руководителя