ИП на ПСН: сокращаем налог на сумму взносов в 2021 году

Правила сокращения налогов прописаны в федеральном законе №373 от 23.11.2020. Они диктуют, что индивидуальный предприниматель без сотрудников может снизить налог на сумму до 100%, а с наемным персоналом – до 50%. 

Какие взносы можно вычесть из налога на патенте

1. Обязательные пенсионные, социальные, медицинские платежи за нанятых сотрудников; 
2. По больничным листам за первые три дня; 
3. Взносы в счет добровольного страхования; 
4. Фиксированные платежи на пенсионное и мед. страхование (в 2021-м — 32 448 руб. на ОПС и 8426 руб. на ОМС); 
5. 1% на ОПС, который высчитывается с дохода больше 300 000 руб. за год. 

Срок действия патента — важный фактор при получении вычета в текущем году. 

На месяц:

налог уменьшается на сумму выплат в этом отчетном месяце до крайнего срока оплаты, то есть до окончания действия патента. 

От двух месяцев до полугода: 

на сумму выплат во время действия до крайнего срока оплаты. 

От полугода до года: 

• для сокращения первого платежа по патенту до крайнего срока (90 дней) внесите до одной трети суммы налога и подайте уведомление; 
• остаток переведите до конца действия патента и снова отправьте заявку на снижение выплаты. 

Если патенты получены на разные виды деятельности в течение одного календарного года, допускается оформить вычеты по всем.

Важно! Вычеты применяются только по деятельности на ПСН. Если налоговые режимы совмещаются, требуется вести учет раздельно. Если разделение не представляется возможным, льгота высчитывается соразмерно объему доходов от работы на ПСН к общей сумме выручки.

Как оформить вычет в 2021 году

Льготу можно получить, только подав заявление: автоматически она не начисляется. 

Внимание! На все виды деятельности и на все патенты в отчетном году в ФНС подается одно уведомление. 

В каких случаях ФНС может отказать в льготе

Если вам отказали, налоговая отправит письмо с объяснением причины. 

Возможные варианты: 

• ИП заявил на получение льготы взносы, которые еще не перевел; 
• Вычет слишком велик и не совпадает с реальными расходами на страховое обеспечение.

Алена Васильева Заместитель руководителя направления