ИП на ОСНО: как уменьшить НДФЛ на сумму страховых взносов?

Предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, обязаны платить налог на доходы физических лиц со всех полученных доходов. Однако налоговая база — та сумма, с которой считается НДФЛ, — может быть существенно уменьшена.

Профессиональные вычеты

Прежде чем рассчитывать НДФЛ, ИП на ОСНО вправе уменьшить полученные доходы на профессиональные вычеты. Это предусмотрено статьей 221 Налогового кодекса РФ. У предпринимателя есть два варианта таких вычетов — нужно выбрать тот, который выгоднее в конкретной ситуации.

Профессиональный вычет в виде расходов

ИП на ОСНО вправе вычесть из доходов документально подтвержденные расходы, связанные с ведением бизнеса. К ним относятся:

• затраты на сырье, материалы, комплектующие;

• покупка товаров для перепродажи;

• арендные платежи за офис, склад, торговое помещение;

• заработная плата наемных работников;

• налог на имущество физических лиц, используемое в предпринимательской деятельности.

Второе обязательное условие — наличие подтверждающих документов. Подойдут акты, накладные, чеки, платежные поручения. Если документов нет, уменьшить на такие траты налогооблагаемый доход не получится.

Для ситуаций, когда подтвердить расходы невозможно или их сумма невелика, у предпринимателей есть альтернативный вариант.

Профессиональный вычет в виде 20% от доходов

ИП вправе не уменьшать доходы на фактические расходы, а просто применить фиксированный вычет — 20% от суммы полученного дохода. Такой вариант может быть выгоден, если:

• расходы сложно подтвердить документально;

• реальные затраты меньше, чем 20% от доходов.

Имущественные и социальные вычеты

ИП на ОСНО имеет право на все виды вычетов по НДФЛ, которые предусмотрены для физических лиц. Это значит, что если предприниматель нес расходы на лечение, обучение, покупку жилья или благотворительность, он может дополнительно уменьшить на них налогооблагаемую базу в пределах установленных лимитов.

Для этого нужно отразить такие расходы в годовой декларации 3-НДФЛ и приложить подтверждающие документы.

Как уменьшить НДФЛ на сумму страховых взносов

Страховые взносы, которые ИП платит за себя и за работников, — это такие же расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Поэтому они могут быть учтены в составе профессионального вычета, но с одной оговоркой.

Если предприниматель выбрал профессиональный вычет в виде фактических расходов, он вправе включить в них все уплаченные страховые взносы. Это уменьшит налогооблагаемую базу, а значит, и сумму НДФЛ.

Если же ИП применяет вычет в размере 20% от доходов, учесть страховые взносы дополнительно уже не получится. Выбирая этот вариант, предприниматель соглашается на фиксированный норматив, и никакие дополнительные расходы, включая взносы, на налоговую базу уже не влияют.

«Lad.Рядом с бизнесом» поможет законно снизить налоговую нагрузку и избежать ошибок в отчетности. Передайте расчет НДФЛ и налоговую отчётность нашим специалистам — мы подберем оптимальную стратегию именно для вашего бизнеса.