обзор 22.04.2024 112
В каких случаях нужно подавать уведомления об исчисленных суммах, что делать, если допустили ошибку, как списываются средства с ЕНС, а также по каким платежам в апреле необходимо подать уведомления ЕНП, рассказали в статье
1. ИП применяет УСН (с объектом налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы»).
Уведомление на авансовый платеж по УСН нужно подать до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Сдавать уведомление ЕНП за четвертый квартал не требуется, так как в ИФНС направляется годовая декларация по УСН.
2024 год: подайте уведомление ЕНП на авансовые платежи по УСН в следующие сроки:
2. ИП применяет ОСНО (НДС).
Уведомление на авансовый платеж по НДФЛ с доходов ИП необходимо подавать ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Сдавать уведомление ЕНП по НДФЛ за четвертый квартал не требуется, так как будет подана годовая декларация 3-НДФЛ.
2024 год: подайте уведомление ЕНП на авансовые платежи по НДФЛ в следующие сроки:
3. ИП применяет ЕСХН.
Уведомление на авансовый платеж по ЕСХН за первое полугодие необходимо подать не позднее 25 июля.
Сдавать уведомление ЕНП за второе полугодие не требуется, так как в ИФНС направляется годовая декларация по ЕСХН.
4. НДФЛ за сотрудников.
Уведомление подается два раза в месяц.
Первое (за доходы с 1 по 22 число месяца) нужно подать не позднее 25 числа.
Второе (за доходы с 23 числа по конец месяца) — не позднее 3 числа следующего месяца.
Если сотрудники получили доход только в одном из этих периодов, подавать уведомление за второй не нужно.
Внимание! В декабре будет три уведомления:
Первое (за доходы с 23 по 30 ноября) — нужно будет подать не позднее 3 декабря.
Второе (за доходы с 1 по 22 декабря) — не позднее 25 декабря.
Третье (за доходы с 23 по 31 декабря) — не позднее последнего рабочего дня в году (в 2024 году это 28 декабря).
5. Страховые взносы за сотрудников.
Данные по страховым взносам подаются ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Исключение составляют месяцы, в которых сдается расчет по страховым взносам — все данные о суммах будут отражены в отчете, направлять уведомление не потребуется.
2024 год: подайте уведомление ЕНП на страховые взносы за сотрудников в следующие сроки:
В апреле, июле и октябре уведомление по страховым взносам не подаем, так как сведения будут отображены в отчете РСВ.
Если нет необходимости уплачивать конкретные налоги, то и уведомления по ним подавать не нужно. Кроме того, уведомления не нужны, если в эти же сроки подается декларация по налогу или сбору:
Также не потребуются уведомления по взносам на травматизм, так как мы платим их не в налоговую, а в социальный фонд.
Корректировочной формы для уведомлений нет, поэтому каждое ошибочное уведомление корректируется следующим. Если вы ошиблись в сумме, подайте уведомление с теми же реквизитами и укажите верную сумму. То есть когда в рамках одного периода приходит несколько уведомлений, они не суммируются. В зачет пойдет то, что пришло последним.
Пример. ИП Воронин В. В. подал уведомление по НДФЛ досрочно, 17 апреля. Но один из сотрудников уволился, и ему была произведена выплата 21 апреля. Дополнительное уведомление направлять не потребуется, нужно подать новое — за весь период с правильной суммой.
Ошибку, допущенную в реквизитах, исправляем иначе:
Дублируем уведомление с ошибочными данными и проставляем в нем сумму «0», оно аннулирует предыдущее.
Подаем уведомление с корректными реквизитами и суммой.
Если требуется не исправление, а дополнение, подайте отдельное уведомление с нужными реквизитами. Предположим, вы подали уведомление по НДФЛ по зарплатам, но забыли указать НДФЛ по дивидендам. Так как предыдущее уведомление корректировать не нужно, подайте новое, укажите в нем КБК только по дивидендам и нужную сумму, которую налоговой надо учесть.
Если аванс по УСН рассчитан к уменьшению, подается уведомление с отрицательным значением. Например, за первый квартал ИП получил прибыль, но по итогам 9 месяцев расходы превысили доходы и образовался убыток и сумма налога нарастающим итогом получилась к уменьшению. Подаем уведомление со знаком минус.
Если средств на ЕНС достаточно, налоговая в установленные сроки распределяет суммы по нужным платежам. Но если денег не хватает, вы можете увидеть, что деньги списываются не так, как было указано в уведомлениях. Так происходит, потому что порядок списания зависит от того, есть ли у ИП задолженность по налогам.
При наличии долгов очередность списания средств с ЕНС выглядит так:
У индивидуальных предпринимателей есть своя особенность списания: для обязательств ИП и физлица действует один и тот же налоговый счет. Поэтому суммы, зарезервированные в счет уплаты определенных налогов ИП, могут быть списаны в счет погашения личных обязательств, если срок уплаты зарезервированной суммы еще не наступил (письмо ФНС от 12 апреля 2023 года № КЧ-4-8/4516@).
Пример. В конце года ИП перечислил на ЕНС сумму налога по УСН, который списывается уже в следующем году. А в декабре наступает срок уплаты личных налогов. Налоговая возьмет с ЕНС средства для их погашения, несмотря на уведомления. Если бы ИП вовремя платил свои имущественные налоги, такой ситуации бы не возникло.
В связи с введением единого налогового счета с 1 января 2023 года остатки по всем налогам, сборам, пеням и штрафам налогоплательщиков были перенесены на ЕНС. Поэтому в конце 2022 и начале 2023 года ФНС активно призывала провести сверку картины расчетов с бюджетом.
Если вы заходите в личный кабинет и видите, что что-то не так, обратитесь за пояснениями в свою налоговую, эти вопросы решаются в индивидуальном порядке.
Можно запросить акт сверки принадлежности сумм, перечисленных и признаваемых в качестве единого налогового платежа, или сумм, перечисленных не в качестве ЕНП. Расширенная справка дает полную информацию, за счет каких средств погашались те или иные обязательства. Затем смотрим, как отразила суммы налоговая, и отражаем в учете.
Запрос сверки целесообразен после 28 числа, так как в этот день производится актуализация данных (письмо ФНС от 28.03.2023 № АБ-4-19/5479@). Акт сверки можно запросить как в электронном, так и в бумажном виде.
Если ФНС своевременно не получит уведомление, инспекция не сможет «зарезервировать» сумму по налогу, и, следовательно, по нему будут начислены пени. Кроме того, за несвоевременное представление уведомления ЕНП предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (ч. 1 ст. 126 НК РФ).
В 2023 году ФНС в своем письме уточнила, что привлекать к ответственности за отсутствие уведомлений не будут, пока не пояснят условия наступления такой ответственности (письмо ФНС от 23.05.2023 № БС-3-11/6890). То есть пока не будет четко прописан механизм, по которому можно определить, представлено уведомление или не представлено. Поэтому в течение 2023 года штрафные санкции не применялись.
Но с января 2024 года налоговая активно напоминает, что сдавать уведомления нужно. И хотя по данным на конец марта 2024 года случаев привлечения к ответственности за отсутствие уведомлений еще не было, не исключено, что по итогам первого квартала налоговая начнет предъявлять налогоплательщикам эти штрафы.
Есть и еще одно небольшое послабление. В 2023 году налогоплательщикам не начисляли пени, если они опоздали с уведомлением или подали его с ошибкой, но при этом на ЕНС ИП достаточно денег для погашения обязательств. Этот мораторий продлен до конца 2024 года.
Внимание!
До 25 апреля 2024 года не забудьте подать уведомления ЕНП:
Специалисты компании «Лад» грамотно проконсультируют вас по всем интересующим вопросам, помогут правильно рассчитать налоги и взносы по ИП и сотрудникам, подать уведомления ЕНП и отчитаться в контролирующие органы.
Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Скидка за подписку на рассылку
Подпишись на рассылку новостей по теме налогообложения, бухгалтерского и кадрового учета и получи скидку до 500 руб. на обслуживание.
Действует при оплате не менее 50% услуги. Акции не суммируются.
Читайте также
обзор
Какую отчетность нужно подать в апреле 2024 года
Рассказываем, какую годовую, квартальную и ежемесячную отчетность необходимо подать по ИП и сотрудникам в апреле. Напомним о сроках сдачи отчетности в ФНС, СФР и Росалкогольтабакконтроль
15.04.2024 290
обзор
ИП на НДС: пора отчитаться за 2023 год и первый квартал 2024 года
Какие отчеты обязан подавать ИП на общем налоговом режиме? В какие сроки нужно отчитываться перед контролирующими органами? Подробнее рассказываем в статье
8.04.2024 143
обзор
Что такое УСН: условия применения, налоги, отчетность
Что такое упрощенка, какие варианты налогообложения существуют, как перейти и сняться с учета, лимиты, сроки подачи отчетности и уплаты налогов — об этом и многом другом рассказали в статье
1.04.2024 82
обзор
3-НДФЛ: декларирование доходов, полученных в 2023 году
За какие доходы нужно отчитаться перед ИФНС до 2 мая 2024 года и кто освобожден от подачи 3-НДФЛ и уплаты налогов, рассказываем подробнее в статье
25.03.2024 139
Выберите свой регион