Договор с самозанятым: как составить договор оказания услуг правильно

Кого нельзя оформлять как самозанятого

Закон № 422-ФЗ запрещает сотрудничество с плательщиками НПД в двух случаях.

Первый — исполнитель работает у ИП или ООО по трудовому договору либо уволился меньше двух лет назад. Например, если трудовой договор с кассиром был расторгнут 20 декабря 2024 года, а 10 июня 2026-го попытаться заключить с ним же договор как с самозанятым — это нарушение. Ограничение снимается через два года после увольнения в ноль часов соответствующих суток. Для даты 20 декабря 2024 года запрет действует до полуночи 20 декабря 2026 года.

Второй — вид деятельности входит в запрещенный для самозанятых перечень (ст. 4 закона № 422-ФЗ). Нельзя привлекать плательщиков НПД для:

• продажи маркированных и подакцизных товаров (кроме сахаросодержащих напитков);

• перепродажи товаров без переработки;

• добычи и реализации полезных ископаемых;

• посреднических операций (агент, комиссионер);

• доставки товаров в интересах других лиц (исключение — курьеры с онлайн-кассами);

• майнинга криптовалют.

Если уже наняли самозанятого для запрещенной деятельности, лучше расторгнуть договор и переоформить отношения: заключить соглашение с ИП на УСН или принять сотрудника в штат. Добровольная доплата налогов снизит штрафные санкции.

Риски при работе с самозанятыми

Проверка исполнителя: два обязательных шага

Первый шаг — запросить ИНН и проверить через сервис ФНС. Для этого нужно ввести ИНН на сайте налоговой в разделе проверки самозанятых, выбрав текущую дату. Сервис покажет, зарегистрирован ли человек как плательщик НПД.

Второй шаг — попросить справку из приложения «Мой налог» о постановке на учет. Сверить дату: справка должна быть актуальной на текущий год. Если оба источника подтверждают статус, сделка безопасна.

Как составить договор без нарушений

Главный риск — переквалификация договора с самозанятым в трудовой. ФНС использует скоринговую систему «Мобильное автоматизированное рабочее место», которая анализирует бизнес по различным параметрам, выявляя, не подменяются ли трудовые отношения договорами с самозанятыми. Например, учитывается, как много самозанятых оформлено у одного ИП или компании в качестве единственного заказчика, как долго самозанятый работает с одним заказчиком, как часто пробивает чеки, каковы суммы. Если картина похожа на трудовые отношения, последует проверка.

Чтобы договор не переквалифицировали, нужно использовать безопасные формулировки.

Дополнительно рекомендуется включить в договор обязательные пункты о том, что исполнитель применяет режим НПД и обязуется выставлять чеки из приложения «Мой налог», а также обязуется уведомить об утрате статуса в течение трех дней. Оплата производится после подписания акта сдачи-приемки.

Следует избегать терминов «работодатель», «работник», «зарплата», «должность», «рабочее место», «дресс-код», «корпоративная почта».

Пять правил безопасной работы с самозанятыми

• Давать разовые задачи с конкретным результатом, а не постоянную трудовую функцию.

• Не обеспечивать условия труда — рабочее место, техника, расходники — должны оплачиваться за свой счет.

• Платить по факту выполненной работы, а не в фиксированные даты.

• Следить, чтобы суммы вознаграждения от месяца к месяцу отличались.

• Убедиться, что у исполнителя есть и другие заказчики.

Когда договор обязателен, а когда нет

Закон не требует во всех случаях заключать именно письменный договор с самозанятым. Следует ориентироваться на сумму и сложность.

Письменный договор ГПХ необходим, если:

• оплата крупная;

• сотрудничество долгосрочное;

• исполнитель получает доступ к конфиденциальным данным;

• нужно зафиксировать ТЗ, сроки, гарантии и ответственность.

Без письменного договора можно обойтись при разовой услуге до 10 000 руб. с немедленным исполнением (например, ремонт крана за 3000 руб.). Но легальность сделки в любом случае должен подтверждать чек из «Мой налог». Устная договоренность — это риск: без договора не получится доказать условия сделки в суде и списать расходы.

Пошаговая инструкция: как заключить договор

Шаг 1. Собрать документы исполнителя: паспорт (главная страница и прописка), ИНН, справка о постановке на учет как плательщика НПД, банковские реквизиты, телефон и email.

Шаг 2. Подготовить договор. Предмет — конкретный результат (не трудовая функция), срок — дата сдачи работы (не график присутствия), оплата — после акта приемки (не дважды в месяц). Добавить условие об НПД и обязанности выставлять чеки.

Шаг 3. Подписать документы. Следует обменяться оригиналами по почте, ЭДО или подписать договор лично.

Ответы на частые вопросы

Чем отличается трудовой договор от договора с самозанятым?

Трудовой дает работнику отпуск, больничный, взносы в СФР и другие гарантии по ТК. Договор с самозанятым ничего этого не предусматривает — отношения регулируются ГК РФ и законом об НПД.

Как правильно обозначить самозанятого в договоре?

Следует написать так: «Ф. И. О., ИНН, зарегистрированный в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятый), далее — Исполнитель».

На основании чего действует самозанятый?

На основании постановки на учет в ИФНС как плательщика налога на профессиональный доход.

Кто платит налог по договору с самозанятым?

Самозанятый: 4% с дохода от физлиц и 6% от организаций и ИП. Заказчик ничего не удерживает.

Нужна помощь с оформлением работников и ведением бухгалтерии? Наши специалисты помогут с этими вопросами. Оставьте заявку — проконсультируем по нашим услугам и подберем оптимальный тариф.

Юлия Парфенова заместитель руководителя направления