Декларация по УСН и КУДиР за 2022 год — это просто

ИП сдают налоговую декларацию по УСН за 2022 в срок до 25 апреля. Это новый срок, он также является единым для большинства отчетности с 2023 года.

Документ формируют по истечении года. Его следует направить в инспекцию ФНС по месту жительства предпринимателя (по адресу нахождения организации).

Как подать декларацию по УСН за 2022 год

Возможен электронный способ отправки через оператора ЭДО, бумажный — почтой, а также личный визит в налоговую.

Формат определяется количеством работников бизнеса. Если среднесписочная численность сотрудников за прошедший год составила более 100 человек, составьте отчет в электронном виде. 

Если штат за прошлый год был 100 человек и меньше, вы вправе самостоятельно выбрать формат: электронный или бумажный.

Как заполнить декларацию по УСН за 2022 год

Бизнес на упрощенке обязательно ведет книгу учета доходов и расходов (КУДиР). В ней необходимо отразить все доходы и расходы (вариант «доходы минус расходы»), также уплаченные взносы (вариант «доходы») за квартал, полугодие, девять месяцев и год. Получившийся итог за каждый период переносят в декларацию.

На практике зачастую КУДиР не ведется, а отчетность заполняют непосредственно по выпискам, чекам. В такой ситуации высока вероятность ошибок. Кроме того, книгу вправе затребовать ФНС для проведения проверки. Чтобы избежать рисков, сначала вносите информацию в КУДиР, а лишь потом — в декларацию.

Как формировать КУДиР

1. Доходы определяются как все платежи от клиентов по банковской выписке либо по отчетам онлайн-кассы.

Для бизнеса, торгующего через маркетплейсы, доходы берутся по отчетам маркетплейса (фактические продажи).

2. Расходы для упрощенки «доходы минус расходы» — это затраты, входящие в список, определенный налоговым законодательством, документально оформленные и оплаченные.

Так, аванс подрядчику не относится к расходам. Он станет таковым лишь на день подписания акта выполненных работ. Если речь идет о товарах, они должны быть проданы.

3. Для варианта «доходы» — это взносы, уменьшающие УСН. Под ними понимают страховые взносы за предпринимателя и работников, внесенные в текущем году по выписке или квитанции об оплате.

Сократить налог можно только на взносы в пределах исчисленных сумм.

К примеру, в 2022 году к расходам относят взносы, перечисленные в 2022 году за этот и за предыдущие годы (включая и доп. взносы ИП с дохода более 300 тыс. руб.). Если вы случайно оплатили больше, такая переплата не сократит налог.

Штрафы за несвоевременную подачу декларации

Если вы нарушите срок направления декларации, налоговая наложит штраф — 5 % от налога по отчету за каждый месяц просрочки. Минимальный размер установлен в 1000 руб., а максимальный может достигать 30 % налога по расчету.

Также ФНС может заблокировать расчетный счет бизнеса в случае, когда просрочка продлилась больше 20 рабочих дней.

Если вам нужна помощь с формированием отчетов по УСН, ведением КУДиР или другими вопросами учета и отчетности, обращайтесь к нам за консультацией. Или подключите годовое бухгалтерское сопровождение на выгодных условиях.

Екатерина Сычева заместитель руководителя