Что необходимо знать о торговом сборе

Кто вносит торговый сбор

Обязанность уплачивать в бюджет сбор наложена на фирмы и ИП, которые занимаются на территории Москвы торговлей в оптовой или розничной форме.

Кроме того, законодатель наделил Санкт-Петербург и Севастополь правом ввести аналогичный налог. Но они его до сих пор не реализовали.

На территории остальных регионов РФ такой обязанности нет, поскольку на федеральном уровне не принят соответствующий закон.

Исключения

ИП на патенте, а также все, кто использует ЕСХН, освобождены от сбора, если продают в розницу:

• с помощью торговых автоматов;
• в помещениях, принадлежащих бюджетным или казенным учреждениям (вразнос);
• в агропродовольственном кластере.

Кроме того, до 01.01.2026 сохраняется льгота торговцам в:

• театрах, цирках, кинотеатрах и музеях;
• религиозных учреждениях;
• киосках «Печать»;
• ряде случаев – для парикмахерских и салонов, химчисток и прачечных, ремонтных мастерских обуви и одежды, часов, ювелирных изделий, мастерских по изготовлению ключей;
• ряде случаев – для фирм и ИП, реализующих газеты, книги, журналы.

Считаем сумму торгового сбора

Окончательную сумму выводят исходя из параметров:

1. Вид объекта.

Сюда относятся:

• точка стационарной сети без торгового зала (за исключением автозаправок);
• точка стационарной сети с торговым залом;
• объект нестационарной сети;
• отпуск продукции напрямую со складов.

2. Адрес объекта. Ставки налога разнятся внутри столицы.

3. Коэффициент дефлятора. В текущем году он утвержден в размере 1,508.

Налогом облагается именно объект торговли, а не выручка бизнеса.

Учет плательщиков

Перед тем, как фирма или предприниматель начнут торговлю в Москве, от них требуется встать на учет в качестве плательщиков торгового сбора. Закон устанавливает срок – пять рабочих дней. 

Учет осуществляет ИФНС по месту ведения деятельности плательщика. Если бизнес планирует торговать вразнос, то ответственным будет ведомство по месту его регистрации.

Возможны два способа постановки на учет:

• Самостоятельно. Плательщик заполняет и подает уведомление бланка №ТС-1 в срок до пяти рабочих дней с момента начала торговли. Преимущество в том, что можно сократить платежи на расходы по уплате сбора.
• Принудительно. ИФНС сама проведет процедуру, но компания или ИП лишается права уменьшать сбор. Кроме того, инспектор наложит штраф, который составит 10% дохода, но не меньше 40 000 руб.

Сроки уплаты

Налог вносится ежеквартально:

• первый квартал – 25.04;
• второй – 25.07;
• третий – 25.10;
• четвертый – 27.01.

Как сократить выплату при УСН

• Фирмы и ИП на УСН 15% могут учесть сбор в расходы.
• Если компании и ИП применяют УСН 6%, сбор уменьшает налог. Для этого используйте раздел 2.1.2 декларации. Из налогового платежа вычтите сначала страховые взносы, которые были уплачены в отчетном периоде. Затем из оставшейся части налога отнимите сумму сбора.

Как сняться с учета

Когда торговля прекратилась, следует сформировать уведомление № ТС-2 и подать его в течение пяти рабочих дней.

Бывают ситуации, когда перерыв временный, а торговля приостанавливается только на один или несколько кварталов. Тогда до начала квартала необходимо подать уведомление № ТС-2. Когда деятельность возобновится, бизнесу потребуется встать на учет заново.

Если вам нужна помощь в расчете налога, постановке или снятии с учета, закажите обратный звонок. Наш специалист свяжется с вами и подробно проконсультирует.

Екатерина Сычева заместитель руководителя