3-НДФЛ в 2025 году: отчитываемся о полученных доходах и оформляем возврат по налоговым вычетам

С 9 января 2025 года можно подавать декларацию 3-НДФЛ за прошлые годы. Это необходимо в следующих ситуациях:

• Продажа движимого или недвижимого имущества, ценных бумаг, долей в уставном капитале и других активов, если они были проданы в 2024 году и находились в собственности менее установленного минимального срока.

• Оформление возврата подоходного налога (НДФЛ) за подтвержденные расходы, по которым положен налоговый вычет.

Сроки подачи декларации

• До 30 апреля 2025 года необходимо задекларировать доходы, полученные в 2024 году.

• В случае возникновения налога его необходимо оплатить не позднее 15 июля 2025 года.

• Для оформления возврата НДФЛ декларацию можно подать за последние три года. В 2025 году допускается подача за 2024, 2023 и 2022 годы (а пенсионеры, получающие имущественный вычет, могут подать и за 2021 год).

• Декларация 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Способы подачи декларации

• Лично в налоговую инспекцию или через представителя по доверенности.

• Через МФЦ.

• Почтой с описью вложения.

• В электронном формате через личный кабинет на сайте налоговой службы.

Доходы, подлежащие декларированию за 2024 год

По закону граждане должны подавать 3-НДФЛ при получении определенных доходов. Подать налоговую декларацию потребуется в следующих случаях:

• Продажа движимого и недвижимого имущества (квартиры, дома, гаража, автомобиля и пр.).

• Сдача в аренду жилья и коммерческих помещений.

• Продажа ценных бумаг.

• Выигрыши в лотерею.

• Получение дорогостоящих подарков (автомобиля, недвижимости и пр.) от лиц, не являющихся близкими родственниками.

• Продажа доли в уставном капитале.

• Получение доходов из-за границы.

С 2023 года введена обязанность уплачивать налог по банковским вкладам. Подавать декларацию при этом не потребуется. В 2025 году необходимо будет налог с процентов по вкладам, полученных в 2024 году. Налогом не облагаются доходы до 210 000 руб. Если сумма превышает этот лимит, с разницы удерживается налог в 13%, а если доход превысит 5 000 000 руб. – ставка составит 15%.

Минимальный срок владения имуществом

Если срок владения имуществом превышает определенный период, декларировать доход не требуется:

• 3 года – для движимого имущества (автомобиль, катер и т. д.) и нежилой недвижимости (гараж, склад и т. п.).

• 3 года – для жилой недвижимости, полученной в наследство, в дар, приватизированной.

• 5 лет – для жилой недвижимости, приобретенной по договору купли-продажи (за исключением жилой недвижимости, которая на момент продажи была единственной в собственности – минимальный срок владения 3 года).

• 5 лет – для ценных бумаг и долей в уставном капитале.

Ответственность за нарушение сроков подачи 3-НДФЛ

• За просрочку подачи декларации штраф составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц, но не менее 1 000 руб. и не более 30% от суммы налога (ст. 119 НК РФ).

• Если в декларации указаны не все доходы, штраф составит 20% от суммы налога, а при умышленном занижении – 40% (ст. 122 НК РФ).

• При несвоевременной оплате налога начисляются пени – 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Налоговый вычет: за какие расходы можно вернуть НДФЛ?

Подавать декларацию на возврат налога – это право, а не обязанность. Рассмотрим основные виды налоговых вычетов:

• Стандартные – для льготных категорий налогоплательщиков и для тех, у кого есть дети.

• Социальные – за расходы на лечение, покупку медикаментов, обучение, страхование жизни, добровольные пенсионные взносы, ДМС, благотворительность, спорт.

• Инвестиционные – для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС).

• Имущественные – при покупке квартиры, дома, комнаты или доли в них, а также по уплаченным ипотечным процентам.

Некоторые вычеты можно получить не только за себя, но и за родственников (детей, родителей, супругов, братьев и сестер).

Особенности налоговых вычетов

• Стандартные, социальные и инвестиционные вычеты нельзя переносить на следующие годы. Сделать возврат можно только путем подачи декларации за соответствующий год, в котором произошли фактические расходы. На последующие годы вычеты нельзя переносить ни частично, ни полностью.

• Имущественный вычет можно переносить на будущие годы, включая проценты по ипотеке.

Лимиты налоговых вычетов в 2025 году (за 2024 год)

• Лечение и медикаменты:

  • Обычное лечение – до 150 000 руб./год.

  • Дорогостоящее лечение – без ограничений.

  • Можно оформить возврат за себя, детей, родителей, супругов.

• Обучение:

  • За себя – до 150 000 руб./год.

  • За детей – до 110 000 руб. в год.

  • За братьев/сестер – до 150 000 руб./год.

  • За супругу (супруга) – до 150 000 руб./год.

• Страхование жизни, пенсионные взносы, ДМС:

  • Лимит – 150 000 руб./год

  • Можно получить возврат за себя, детей, родителей, супругов.

• ИИС:

  • Максимальный возврат – с 400 000 руб.

  • Доступен только за себя.

• Физкультурно-оздоровительные услуги:

  • Включает фитнес, бассейн, спортивные секции (если организация входит в установленный перечень).

  • Лимит – 150 000 руб./год.

  • Можно оформить возврат за себя и детей.

• Имущественный:

  • Покупка недвижимости – до 2 000 000 руб.

  • Проценты по ипотеке – до 3 000 000 руб.

  • Можно оформить за себя, детей, супругов.

Подать декларацию 3-НДФЛ на возврат НДФЛ можно в течение всего года. Но зачем откладывать? Верните деньги уже сейчас! 

Оставьте заявку – специалисты компании Lad помогут оформить декларацию, чтобы вернуть налог или отчитаться о полученных доходах.

Алена Васильева Руководитель отдела по работе с клиентами в Нижнем Новгороде, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету для селлеров на маркетплейсах