Заканчивается третий квартал: пора платить взносы

Своевременная уплата взносов не только позволяет избежать начисления пеней, но и помогает ИП уменьшить свою налоговую нагрузку.

Далее рассмотрим общий порядок и конкретные примеры.

Правила сокращения налогов для ИП

1. Предприниматели с наемными работниками могут уменьшить налоги до 50%, а без таковых – до 100%;

2. Налоги и/или налоговая база (на УСН 15%) сокращаются на суммы:

• страховых взносов на ОПС, ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ОМС, «на травматизм», уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом налоговом периоде;
• расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности за дни, которые уплачивает работодатель (первые три дня болезни);
• платежей по ДМС, уплаченных за своих сотрудников.

3. При этом следует внести взносы именно в тот период, который необходимо сократить.

Пример 1: Уменьшаем налог на УСН 6%

ИП на УСН 6% без сотрудников в третьем квартале получил доход 200 тыс. руб. При этом внес взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование в размере 10 802 руб. 75 коп. в сентябре.

Налог до сокращения: 200 тыс. руб. доход * 6% = 12 000 руб.

Однако с учетом внесенных взносов налог сокращается на их размер. 12 000 руб. - 10 802 руб. 75 коп. = 1197 руб. 50 коп. Лишь эту сумму необходимо доплатить.

Если исходить из тех же данных, но иметь в виду, что предприниматель ведет деятельность с наемными работниками, то налог составит 6000 руб. вместо 12 000 руб., так как его можно уменьшить только наполовину.

Пример 2: Как сократить налоги на УСН 15%

ИП на УСН 15% без сотрудников в третьем квартале получил доход 200 тыс. руб., а расходы в этот период составили 100 тыс. руб. При этом он внес взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование в размере 10 802 руб. 75 коп. в сентябре.

Взносы на этом режиме уменьшают налоговую базу и учитываются в расходы.

Следовательно, расчет налога такой: (200 тыс. руб. - 50 тыс. руб. - 10 802 руб. 75 коп.) * 15% = 20 878 руб. вместо 22 500 руб.

Пример 3: Как снизить налог на патенте

У предпринимателя на патентной системе налогообложения приобретен патент на третий квартал. Его стоимость на этот период составила 10 тыс. руб.

Он работает без сотрудников, а также внес страховые взносы за себя в начале сентября.

ИП может сократить налог полностью, поскольку взносы превышают сумму налога.

Однако в отличие от других СНО, налог не сократится автоматически, дополнительно нужно подать уведомление на сокращение в ту налоговую, которая выдала патент.

Если мы рассматриваем тот же вариант, но предприниматель работает с сотрудниками, можно также сократить налог, но наполовину.

Если вам нужна консультация, помощь в подготовке квитанций, расчете налогов, взносов или любая другая помощь, связанная с деятельностью ИП, просто оставьте заявку на обратный звонок.

Екатерина Сычева заместитель руководителя