Страховые взносы: как распределить финансовую нагрузку?

Какие страховые взносы платят ИП

Страховые взносы ИП — это обязательные платежи, которые предприниматель должен вносить на пенсионное и медицинское страхование. Они бывают фиксированными и дополнительными:

• Фиксированные — нужно платить независимо от того, получил ли ИП прибыль. Они устанавливаются ежегодно, на 2025 год составляют 53 658 руб.
• Дополнительные — возникают, если доход за год превышает 300 000 руб. и составляют 1% от суммы превышения. Максимальный лимит для дополнительных взносов за себя за 2025 год — 300 888 руб.

Особенности при регистрации ИП в середине года

Если ИП зарегистрировался в середине года, ему нужно будет рассчитать размер фиксированных взносов пропорционально числу месяцев, в которые он будет работать как индивидуальный предприниматель.

Сроки уплаты страховых взносов

• Фиксированные — должны быть внесены на единый налоговый счет до 28 декабря. В 2025 году, так как эта дата выпадает на воскресенье, крайний срок переносится на 29 декабря. При этом платеж можно осуществить одной суммой или разделить на несколько частей, уплачивая ежемесячно или ежеквартально.
• Дополнительный (1% с дохода свыше 300 000 руб.) — необходимо перечислить на ЕНС до 1 июля следующего года.

Как распределить финансовую нагрузку в течение года

Планирование уплаты страховых взносов — важная составляющая финансового управления для ИП. Чтобы избежать финансовых трудностей и не допустить просрочки платежей, стоит заранее позаботиться о распределении нагрузки на протяжении года. Есть несколько стратегий.

Регулярные платежи

Одной из самых простых и эффективных стратегий является регулярное внесение платежей. Вместо того чтобы откладывать все деньги на конец года, ИП может уплачивать страховые взносы ежемесячно или ежеквартально. Это позволит значительно снизить финансовую нагрузку и избежать дефицита средств в моменты, когда предстоят большие платежи.

Например, вместо того чтобы в конце года заплатить всю сумму сразу, можно разделить ее на 12 месяцев и вносить по фиксированной сумме каждый месяц.

Преимущества:

• Погашение суммы становится менее обременительным для бизнеса.
• Легче планировать текущие расходы.
• Уменьшается риск пропуска срока уплаты или накопления долгов.

Учет сезонности доходов

Для предпринимателей, чья деятельность зависит от сезонных колебаний, подход к распределению платежей также должен быть гибким. 

Если в какой-то период года доходы ИП значительные (например, в сезон отпусков или во время праздничных распродаж), имеет смысл запланировать более крупные платежи именно на это время. Это позволит использовать высокие доходы для покрытия обязательств, не перегружая финансовое состояние бизнеса в менее прибыльные месяцы.

Преимущества:

• Предотвращается значительная финансовая нагрузка в периоды низкого дохода.
• Возможность заранее учесть будущие обязательства, оптимизируя денежный поток.
• Прогнозируемость и контроль за денежными средствами.

Резервирование средств

Еще одной полезной стратегией является создание финансового резерва для уплаты страховых взносов. Это особенно важно для ИП, которые могут столкнуться с неожиданными колебаниями доходов, а также для тех, кто планирует выйти за пределы порога в 300 000 руб. в год.

Преимущества:

• Финансовая подушка безопасности, которая защищает от внезапных расходов.
• Помощь в покрытии дополнительных взносов при превышении лимита дохода.
• Более спокойная финансовая ситуация и меньший стресс в периоды высокой нагрузки.

Когда ИП может не платить страховые взносы

Освобождение предусмотрено в следующих ситуациях:

• прохождение военной службы;
• отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет (но не более 6 лет суммарно);
• уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;
• проживание с супругом-военнослужащим в местности, где нет возможности работать (не дольше 5 лет суммарно);
• пребывание за границей вместе с супругом, направленным на работу в дипломатические и консульские учреждения РФ, представительства при международных организациях или торговые представительства (не более 5 лет суммарно).

Как страховые взносы помогают снизить налоговую нагрузку

Индивидуальные предприниматели на ПСН и УСН могут уменьшать налоговую нагрузку на страховые взносы за себя и своих сотрудников.

На ПСН и УСН 6% («доходы») предприниматели могут снизить налог:

• на 100%, если у ИП нет наемных работников;
• на 50%, если у ИП есть работники.

На УСН 15% («доходы минус расходы») страховые взносы учитываются в качестве расходов, что уменьшает налогооблагаемую базу.

Кроме того, фиксированный и дополнительный взнос в виде 1% с доходов свыше 300 000 руб. можно учитывать для снижения налоговой нагрузки, даже если они еще не были фактически уплачены в бюджет.

Подробнее о том, как уменьшить налоги на УСН, можно узнать на нашем сайте. Также мы подробно объяснили, как снизить налоговую нагрузку на ПСН.

На ОСНО и ЕСХН страховые взносы можно учитывать в расходах, но для этого они должны быть фактически уплачены в бюджет.

Привлечение наемных сотрудников

Если у предпринимателя есть сотрудники, страховые взносы увеличиваются, так как необходимо платить за каждого работника:

• 30% от фонда оплаты труда (ФОТ) на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ).
• от 0,2% до 8,5% на травматизм, ставка которого зависит от класса профессионального риска и вида деятельности.

Знание всех нюансов, включая налоговые режимы и возможные льготы, поможет значительно снизить финансовую нагрузку на бизнес. Если вам нужна помощь в расчетах или консультация, обращайтесь к нам.

Lad.Рядом с бизнесом — зарабатывайте больше и навсегда забудьте про сложную бухгалтерию! 

Заполните короткую форму ниже и узнайте больше о наших услугах.

Алена Васильева руководитель отдела по работе с клиентами, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету для селлеров на маркетплейсах