обзор 14.02.2022 482
Рассказываем, как сократить нагрузку при совмещении налоговых режимов: виды деятельности, правила, спорные моменты
Одно из главных отличий ИП от юрлиц заключается в том, что предприниматели отвечают по всем долгам и обязанностям перед кредиторами, контролирующими органами и контрагентами личным имуществом, а ООО — только уставным капиталом.
Первое правило для индивидуальных предпринимателей – своевременная и соизмеримая с налогами уплата страховых взносов. Раньше мы уже рассказывали, что при правильной уплате взносов можно уменьшить налог.
Второй способ – совместить режимы налогообложения.
Кадровый учет
УСН и ОСНО сочетать нельзя — каждый из этих режимов относится ко всему бизнесу, а не к отдельным видам деятельности.
Есть несколько ситуаций, в которых ИП обязан или ему выгоднее совмещать СНО. Рассмотрим подробнее на примере УСН и ПСН.
Предположим, ИП Иванов И. И. занимается одновременно розничной торговлей в небольшом магазине площадью15 кв. м, с примерным доходом за год 3 млн руб., и оптовой торговлей с контрагентами, доход от которой составляет 2 млн в год.
При исчислении налогов Иванов И. И. рассчитал, что по патенту для розницы он составит 48 тыс. руб. в год (расчет составлен для торговой точки в Нижнем Новгороде; налог учтен без сокращения страховыми взносами).
Это гораздо рентабельнее, чем на УСН 6% или 15%. Однако есть еще оптовая торговля, которая не попадает под патентную систему налогообложения. В таком случае рекомендуем Иванову И. И. применять сразу несколько СНО:
1. Для розничной торговли – патент, так как для него это наиболее выгодно.
2. Для оптовой – упрощенка, так как патентная система не предполагает ее ведение.
Представим, что у ИП Сидоров С. С. есть салон красоты (доход за год составляет 1,5 млн руб.), а также розничный магазин (доход за год – 200 тыс.).
Их можно вести и на УСН и на патенте, однако при расчете стало ясно, что салон красоты оптимально учитывать по патенту, так как налог выйдет меньше, вот по магазину стоит отчитываться по упрощенному варианту.
Петров П. П. недавно открыл ИП и планирует заниматься грузоперевозками. Учитывая предстоящие доходы, предприниматель принял решение использовать патентную систему налогообложения. Однако есть вероятность, что в ближайшем будущем Петров будет заниматься деятельностью, которая не подходит под патент. В таком случае рекомендуем «для подстраховки» дополнительно подать заявление на УСН.
Внимание! На упрощенный режим можно встать только в трех случаях:
1. Подать заявление вместе с документами на гос. регистрацию ИП;
2. В течение 30 дней после открытия ИП;
3. С 01.01 нового года.
Поэтому, если Петров в середине года захочет вести другой вид деятельности, сделать он это сможет только с 1 января будущего года (либо отчитываться по НДС, который выгоден далеко не всем).
УСН и ПСН – специальные налоговые режимы. Чтобы их использовать, нужно добровольно подать заявление на применение.
Надо вести раздельный учет доходов и расходов: заполнять две отдельные книги.
Требуется отчитываться в контролирующие органы по всем СНО, даже если по упрощенке доходов не было.
Учет страховых взносов: СВ при сокращении можно учесть пропорционально, однако если есть сотрудники, учитывайте их в той СНО, где они работают.
Лимиты: при совмещении нескольких режимов среднесписочное количество персонала не должна превышать 15 сотрудников, а совокупный доход – 60 млн руб.
В 2021 году этот вопрос оставался спорным для индивидуальных предпринимателей.
Письмом от 10.12.2021 № СД-4-3/17292@. ФНС России дает разъяснение:
применяя упрощенку ИП может в течение календарного года перейти по конкретному виду деятельности на патент, оставаясь при этом на УСН;
пребывая на УСН и занимаясь только одним видом предпринимательской деятельности, лицо может перейти по нему на патент.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Скидка за подписку на рассылку
Подпишись на рассылку новостей по теме налогообложения, бухгалтерского и кадрового учета и получи скидку до 500 руб. на обслуживание.
Действует при оплате не менее 50% услуги. Акции не суммируются.
Читайте также
ЕНП и ЕНС: инструкция по применению
Единый налоговый платеж и единый налоговый счет вошли в нашу жизнь с начала 2023 года, но вопросов до сих пор много. Куда и сколько денег переводить, как сократить налоги, как правильно заполнить сопроводительные документы, как быть с долгами. Еще раз пошагово разбираемся в теме и рассказываем, как избежать ошибок и лишней бумажной волокиты
22.05.2023 114
Предпринимательский опыт первого квартала 2023 года: главные ошибки
Компания «Лад» закрыла первый квартал 3000 предпринимателей и готова делиться опытом. Рассказываем о частых ошибках ИП и даем рекомендации, как их не допускать
15.05.2023 153
Деньги с ЕНС списывают на долги вместо налогов: что делать?
Разбираем, в каких случаях налоговая откажет в зачете денег с ЕНС на налоги и взносы, а также почему денежные средства могут списываться в автоматическом режиме
24.04.2023 191
Уведомление по УСН за первый квартал 2023 года: как составить и сдать
С переходом на единый налоговый платеж изменилась отчетность для ИП. Рассказываем, что предпринимателям на УСН придется дополнительно сдавать в ФНС, как это делать и что будет, если не выполнить требования
17.04.2023 335
Декларация по УСН и КУДиР за 2022 год — это просто
Бизнесу на упрощенной системе налогообложения важно вовремя сформировать и подать налоговую декларацию по УСН. Рассказываем, каким способом и когда это нужно сделать
10.04.2023 163
Как ЕНП и ЕНС повлияют на бизнес: новые уведомления и заявления
С 2023 года изменился порядок уплаты налогов, начали действовать единый налоговый счет и платеж, а также появились дополнительные обязанности для бизнеса в виде подачи обязательных заявлений и уведомлений. Читайте подробнее в нашей статье
3.04.2023 1145