Отмена повышенных ставок единого налога при УСН

Что изменилось с 2025 года

До 2025 года ИП на УСН сталкивались с промежуточными лимитами. Если ИП превышал определенные значения по выручке или численности, право на УСН сохранялось, но налоговая ставка увеличивалась:

• с 6% до 8% — для объекта «доходы»,
• с 15% до 20% — для объекта «доходы минус расходы».

Например, в 2024 году такие повышенные ставки применялись, если:

• годовой доход превышал 199,35 млн руб., но не достигал окончательного лимита 265,8 млн рублей;
• средняя численность работников превышала 100 человек, но не доходила до 130.

Ставки по УСН в 2025 году

Согласно п. 75 ст. 2 Закона №176-ФЗ повышенные ставки налога по УСН отменены.

Теперь:

• Базовые ставки остаются неизменными:

  • 6% — при объекте «доходы»,

  • 15% — при объекте «доходы минус расходы».

• Независимо от выручки и численности персонала (в пределах лимитов УСН), ставка не увеличивается.

• Окончательные лимиты сохраняются: при превышении установленного максимального дохода (на 2025 год — 450 млн руб.), право на УСН утрачивается.

Что это значит для ИП и бухгалтеров

• Стабильность ставок. Больше не нужно опасаться, что при росте бизнеса налоговая нагрузка внезапно возрастет. Это упрощает долгосрочное планирование.
• Изменение правил при росте доходов. ИП, которые в 2024 году платили по ставке 8% или 20%, в 2025 году снова работают по базовым ставкам 6% и 15%. Однако при доходах свыше 60 млн руб. для ИП на УСН вводится НДС. Это необходимо учитывать при масштабировании бизнеса.
• Меньше бюрократии. Не нужно отслеживать промежуточные лимиты и вести дополнительный контроль за численностью сотрудников.

Если вам нужна помощь в адаптации к новым правилам УСН, обращайтесь к нам. Мы поможем актуализировать расчеты, подобрать оптимальную СНО в 2025 году и можем полностью взять на себя бухгалтерское сопровождение по актуальным правилам.

Lad.Рядом с бизнесом — зарабатывайте больше и навсегда забудьте про сложную бухгалтерию! 

Заполните форму ниже, чтобы получить подробную консультацию.

Алена Васильева Руководитель отдела по работе с клиентами в Нижнем Новгороде, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету для селлеров на маркетплейсах