Опоздали с отчетностью: как уменьшить штраф

Все компании и предприниматели должны сдавать отчетность в контролирующие ведомства: ФНС, ПФР, ФСС и другие.

Виды отчетности и периоды ее сдачи зависят от режима налогообложения, который использует бизнес. При этом предприниматель или руководитель компании несут ответственность за то, чтобы информация направлялась вовремя.

Штрафы за просрочку отчетности

Для ИП предусмотрен один штраф. Организация заплатит дважды: первый штраф наложат на само юридическое лицо и еще один в сумме 300-500 руб. – лично на директора.

Размер взыскания для фирмы и ИП будет зависеть от вида отчета, который был сдан с просрочкой:

• Если это декларации НДС, 3-НДФЛ, РСВ, годовые декларации по налогам на имущество и прибыль, за каждый месяц просрочки взыщут 5% налога или взносов, не уплаченных вовремя. Минимальный размер санкции составляет 1000 руб., а максимальный – 30% просроченных платежей.
• За промежуточные декларации по авансовым платежам – 200 рублей за один отчет.
• За 6-НДФЛ грозит 1000 руб. за каждый месяц нарушения.
• В случае с бухгалтерской отчетностью в ИФНС: для малых и микропредприятий – 1500-2500 руб., для остальных организаций – 3000-5000 руб.
• СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М – 500 руб. за каждого наемного работника.
• За 4-ФСС сумма будет 5% от взносов последнего квартала за каждый месяц просрочки. Минимальное взыскание ограничено 1000 руб., а максимальное – 30% взносов.

Помимо наказаний за просрочки, ФНС вправе выставить санкции за неисполнение обязанностей:

• не представлены в срок документы по требованию при проверке ИП или компании – 200 руб. за каждый документ;
• не исполнено в срок требование при встречной проверке – 10 000 руб. за непредставление документов и 5000 руб. за непредставление информации.

Другие санкции при просрочке отчетности

Если предприниматель или фирма нарушили срок подачи годовых деклараций по налогу на прибыль или по любым другим налогам, РСВ и 6-НДФЛ более, чем на 20 рабочих дней, будут полностью заблокированы банковские счета нарушителя.

Как уменьшить штраф

Для начала нужно получить официальный документ. Инспектор отразит просрочку в акте проверки либо в отдельном акте об обнаружении правонарушения.

На этом этапе необходимо составить и направить письменные возражения на акт. Вы также вправе подать ходатайство о снижении размера штрафа.

Закон не регламентирует бланк ходатайства. Напишите его в свободной форме. Постарайтесь убедить налоговую, что нарушение является случайностью, и вы исправно платите налоги.

Смягчающие обстоятельства

Обязательно сошлитесь на смягчающие обстоятельства. Если они будут приняты во внимание, ФНС снизит штраф.

Выберите проверенное на практике обстоятельство из списка:

• нарушение допущено в первый раз;
• вы признаете вину;
• не было умысла на нарушение;
• период просрочки незначителен;
• наказание не соразмерно нарушению;
• отсутствует какой-либо ущерб бюджету;
• вы ведете социально значимую деятельность;
• тяжелое финансовое положение;
• для ИП: болезнь главбуха или директора, подтвержденная больничным листом.

Подготовленное ходатайство передайте в контролирующий орган лично, через представителя или по почте.

Подать его можно в течение определенного периода с даты получения акта:

• В налоговую – дается 30 дней по акту налоговой проверки и 1 месяц по акту о налоговом правонарушении;
• В ПФР и ФСС нужно успеть в течение 15 рабочих дней.

Жалоба

Бывают случаи, когда ИФНС не учла ходатайство, либо учла его лишь частично. Тогда у вас появляется возможность направить жалобу вышестоящему ведомству – в региональное УФНС.

При этом можно не составлять ходатайство в качестве самостоятельного документа. Достаточно прописать просьбу в самой жалобе, а также указать в ее тексте обстоятельства, смягчающие ответственность.

Следующий шаг – судебное разбирательство. Подать в суд вы сможете, когда и ИФНС, и вышестоящее управление не учли указанные вами смягчающие факторы, либо учли их не в полном объеме.

Если вы получили штраф и не знаете, как уменьшить его размер, оставьте заявку на обратный звонок. Наш специалист проконсультирует и поможет сократить сумму. А еще лучше заранее заключить договор на ведение отчетности с «ЛАД», чтобы полностью исключить все санкции.

Екатерина Сычева заместитель руководителя