Нулевая декларация по УСН для ИП: как подать и заполнить

ИП на УСН подают декларацию всего раз в год. В некоторых случаях декларация будет нулевой.

Когда ИП на УСН нужно сдать нулевую декларацию

Представление нулевой налоговой декларации на УСН обязательно в двух ситуациях:

1. Полное отсутствие хозяйственной деятельности в течение налогового периода. Такое положение характерно для вновь зарегистрированных ИП, которые фактически начали работу в следующем календарном году, а также для предпринимателей, временно приостановивших свою деятельность.

2. Совмещение налоговых режимов УСН и ПСН, если все доходы в отчетном периоде были получены исключительно от деятельности, которая ведется на патенте.

Для индивидуальных предпринимателей на УСН срок представления декларации (в том числе нулевой) за прошедший календарный год установлен до 25 апреля года, следующего за отчетным.

Штрафы за непредставление нулевой декларации:

• Налоговый штраф в размере 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

• При просрочке более 20 рабочих дней налоговый орган вправе заблокировать операции по расчетным счетам предпринимателя. Блокировка снимается в течение одного дня после представления декларации.

Как заполнить нулевую декларацию по УСН

Для подготовки нулевой налоговой декларации по упрощенке используется стандартный бланк декларации (форма по КНД 1152017). При заполнении необходимо соблюдать установленные законом требования.

Структура нулевой декларации будет зависеть от объекта налогообложения:

• При УСН «доходы» (6%) необходимо заполнить:

  • Раздел 1.1 (сумма налога, подлежащая уплате).

  • Раздел 2.1.1 (расчет налога).

• При УСН «доходы минус расходы» (15%) необходимо заполнить:

  • Раздел 1.2 (сумма минимального налога).

  • Раздел 2.2 (расчет налога).

При заполнении от руки используются чернила черного, синего или фиолетового цвета. Во всех пустых полях и ячейках таблиц ставится прочерк.

При заполнении на компьютере используется шрифт Courier New высотой 16–18 пунктов. Пустые поля и ячейки оставляют незаполненными.

Титульный лист заполняется одинаково для обоих объектов налогообложения, кроме поля «Объект налогообложения». В нем указывается код:

• «1» – если применяется объект «доходы».

• «2» – если применяется объект «доходы минус расходы».

Даже при нулевых показателях корректное оформление всех разделов и соблюдение формальных требований является обязательным. Это исключает риск того, что инспекция не примет отчетность из-за технических ошибок, что может привести к начислению штрафа.

Как подать нулевую декларацию по УСН

Бумажный формат сдачи доступен только для ИП, у которых среднесписочная численность работников не превышает 100 человек за предшествующий год.

Варианты подачи бумажной декларации:

1. Лично или через уполномоченного представителя в инспекцию по месту учета.
2. Заказным письмом с описью вложения через Почту России. Опись служит подтверждением перечня отправленных документов.

Для сдачи отчетности в электронном виде через телекоммуникационные каналы связи (ТКС) требуется квалифицированная электронная подпись (КЭП).

Доверьте бухгалтерский и налоговый учет профессионалам. Мы гарантируем своевременную подготовку и сдачу всей отчетности в соответствии с актуальными требованиями законодательства, избавляя вас от риска ошибок и финансовых санкций.

Татьяна Коновалова эксперт по налоговому учету