НДС на УСН: готовимся впервые подавать НДС за 1 квартал 2025 года

С 2025 года предприниматели на упрощенной системе налогообложения обязаны платить налог на добавленную стоимость при доходах, которые превысят 60 млн руб. Изменения в НК РФ внесены согласно Федеральному закону от 12.07.2024 № 176‑ФЗ. 

Подробнее про НДС на УСН рассказали на нашем сайте: https://lad-salon.ru/nds-na-usn

Также вы можете посмотреть короткий видеоролик:

До 01.01.2025 нужно было определится со ставкой НДС. Если ИП до сих пор не сделал этого ранее, то необходимо заняться этим вопросом в кратчайшие сроки. ИП может выбрать пониженные или базовые ставки по НДС. Применять одновременно и пониженные, и базовые ставки нельзя.

Базовые ставки НДС 

Базовые ставки по НДС упрощенец вправе выбрать при любом доходе свыше 60 млн руб.

Размер:

• 0% — экспортные операции, объекты космической инфраструктуры, реализация драгоценных металлов;
• 10% — ряд продовольственных товаров, товаров для детей, книгопечатной продукции, медицинских товаров;
• 20% — в остальных случаях.

При выборе базовой ставки налог можно уменьшить на входной НДС по приобретенным товарам (работам, услугам). К вычету принимаются суммы налога, указанные в выставленных продавцами и поставщиками счетах-фактурах.

Перейти с общих ставок на пониженные упрощенец может с начала нового налогового периода (квартала).

Пониженные ставки

Пониженные ставки доступны только плательщикам УСН, если их доход более 60 млн рублей, но не превысил 450 млн руб. 

• 5% — ставка доступна, если в предыдущем году доход был от 60 до 250 млн руб., а также если в текущем году доход не превысит 250 млн руб;
• 7% — ставку можно применять, если в предыдущем или текущем году доход составляет от 250 до 450 млн руб.

Заявление о выборе ставки подавать в налоговую не нужно — налоговая увидит ставку из декларации НДС.
При выборе пониженной ставки нельзя применять вычет по входному НДС. 

Также применять пониженную ставку придется в течение 3 лет с даты перехода на нее. Какую ставку выбрать, решает сам предприниматель.

Учетные документы по НДС

Основные закрывающие документы по НДС:

1. Счет-фактура

Продавец — плательщик НДС обязан выставлять покупателям счета-фактуры:

• в течение пяти календарных дней с даты каждой отгрузки товаров (работ, услуг);
• при получении каждого аванса в счет отгрузки;
• при розничной торговле физическим лицам, допускается составление одной счет-фактуры за период день/месяц/квартал.

2. УПД (статус 1)

• оформляется в день совершения отгрузки.

Важно правильно оформлять договоры с контрагентами, нельзя выставлять УПД, если в договоре в качестве закрывающих документов указаны счета-фактуры и накладные.

Порядок действий предпринимателя по переходу на НДС

• Проверить освобождение от НДС (прописаны в ст. 145, 149 и 164 НК РФ).
• Выбрать ставку. Заявление о выборе ставки НДС в налоговую подавать не нужно. Эта информация будет известна ФНС по итогам сданной декларации по НДС. 
• Пересмотреть цены на товары/работы/услуги.
• Произвести настройки ККТ. Цена должна включать НДС, в чеке прописана ставка НДС.
• При ведении деятельности на маркетплейсах необходимо поменять систему налогообложения на ИП с НДС, проставить НДС в карточках товара. Также ИП обязан подключить ЭДО, в случае если агент (маркетплейс) выкупает товары для дальнейшей перепродажи в страны ЕАЭС. 
• Проверять контрагентов при принятии к вычету «входящий» НДС  (исключение — «бумажный НДС»). ФНС производит проверку, может ли компания-поставщик физически исполнить сделку.
• Необходимо формировать счета-фактуры и/или УПД.
• При базовых (основных) ставках нужно учитывать все счета-фактуры и УПД по закупкам и отражать их в книге покупок.
• Ежемесячно считать сумму доходов для НДС, а также заполнять КУДиР (книгу учета доходов и расходов).
• Контролировать безопасную долю вычетов по входному НДС.
• Отражать информацию по хозяйственным операциям в книге продаж (при любых ставках — базовых или пониженных).
• Отражать информацию в книге покупок (базовые ставки 10/20%).
• По итогам каждого календарного квартала необходимо подавать налоговую декларацию по НДС и уплачивать соответствующий налог.

Нет времени разбираться в тонкостях бухгалтерского, кадрового и налогового учета? Специалисты компании Lad грамотно ответят на все ваши вопросы, ведь мы оперативно отслеживаем изменения в законодательстве. 

Доверьте нам бухгалтерское сопровождение вашего бизнеса. Мы напомним об уплате всех необходимых страховых и налоговых платежей, подготовим квитанции для их уплаты и вовремя отчитаемся в контролирующие органы по выбранному налоговому режиму.

Lad.Рядом с бизнесом — зарабатывайте больше и навсегда забудьте про сложную бухгалтерию!

Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.

Надежда Козина Руководитель отдела сопровождения, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету для ИП на ОСНО (НДС)