Налоговые вычеты для ИП и самозанятых

Что такое налоговый вычет

Налоговым законодательством предусмотрены частичные возвраты денег за ряд услуг и покупок.

Например, каждый человек вправе вернуть 13% от уплаченной суммы за:

1. Лечение;
2. Обучение;
3. Страхование жизни;
4. Открытие инвестиционного счета;
5. Покупку медикаментов;
6. Повышение квалификации;
7. ДМС;
8. Пенсионные отчисления;
9. Физкультурно-оздоровительные услуги.

Помимо этого, каждый имеет право получить обратно 13% с покупки недвижимости (но не более 260 тыс. руб.), а так же 13% от внесенных ипотечных процентов.

Далее рассмотрим, как эти правила применяются к предпринимателям.

Условия для оформления налогового вычета

1. Должно возникнуть соответствующее право. Так, если не было оплаты услуг, перечисленных выше, получить вычет нельзя.
2. Подать декларацию 3-НДФЛ.
3. Соблюдать все лимиты и ограничения, установленные законом: суммы, период, круг лиц и другие.
4. Наличие удержанного НДФЛ. Это самое важное условие.

5. НДФЛ должно хватить к возврату.

Кто и как удерживает НДФЛ

1. Работодатель. Осуществляется на официальном месте работы: с заработной платы, больничных, отпускных и любых официальных доходов. С дохода до 5 млн ставка составляет 13%, а свыше – 15%.

2. Само физическое лицо. Это происходит в связи с получением каких-либо доходов. Например, продажа имущества, сдача в аренду помещений, получение доходов от иностранных организаций.

3. Индивидуальный предприниматель. НДФЛ перечисляют те ИП, которые ведут деятельность на традиционной системе налогообложения.

Таким образом, самый частый вариант осуществления возврата – за счет перечисленного работодателем налога. В отношении ИП и самозанятых действуют другие правила.

Как оформить вычет ИП и самозанятому

Лица, которые ведут деятельность как самозанятые, вносят в бюджет лишь налог на профессиональный доход, от уплаты НДФЛ они освобождены. У них нет оснований для вычета.

Что касается ИП, могут возникнуть две противоположные ситуации. Поскольку предприниматели используют разные системы налогообложения, некоторые становятся плательщиками НДФЛ. По окончании года они подают в ФНС декларацию 3-НДФЛ.

В то же время ИП, которые выбрали спецрежимы ПСН, УСН или ЕСХН, не могут затребовать вычет.

Когда ИП или самозанятый может оформить вычет

1. ИП на традиционной СНО, оплачивающий НДФЛ.
2. ИП или самозанятый, который помимо ведения бизнеса официально трудоустроен. Закон не запрещает одновременно вести бизнес и оформиться по ТК РФ. Поэтому если ИП или самозанятый дополнительно работает в найме, то работодатель с полученного дохода удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет. Именно его и можно получить обратно.
3. ИП, реализовавший в календарном году имущество, которое не используется в предпринимательской деятельности и в отношении него уплачивается НДФЛ. За счет этих выплат и осуществляют возврат.
4. Если ни один из вышеперечисленных пунктов не подходит, нужно помнить о том, что возврат вправе получить не только плательщик услуг, но и другие лица. Например:

• За лечение, покупку медикаментов, покупку недвижимости, ДМС можно оформить за себя, несовершеннолетних детей, а также супругов;
• За обучение можно оформить за себя, братьев и сестер, а также детей (при условии, что обучение проходит в очной форме и они младше 24 лет).

Если вам нужна помощь с вычетами, проконсультируйтесь у наших специалистов. Мы поможем вам сэкономить деньги.

Екатерина Сычева заместитель руководителя