обзор 27.05.2024 559
Пониженные ставки налогов, налоговые каникулы, снижение размера фиксированных взносов за ИП, мораторий на штрафы. О привилегиях для новых регионов РФ рассказали в статье
В связи с возникновением новых регионов, входящих в состав РФ, на законодательном уровне были введены определенные льготы для ИП ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.
Страховые взносы — обязательные платежи, которые должны производить все зарегистрированные ИП независимо от того, ведут они деятельность или нет.
Страховые взносы делятся на две части:
В новых регионах сумма фиксированных страховых взносов за ИП составляет:
Донецкая Народная Республика, Луганская Народная Республика, Запорожская область, Херсонская область. |
Год |
Сумма |
2024 |
25 200 руб. в год |
|
2025 |
36 000 руб. в год |
Внимание! Если плательщик в течение расчетного периода изменит место жительства с вышеуказанных территорий на иной субъект РФ, у него возникает обязанность по исчислению и уплате страховых взносов в общеустановленном размере.
Взносы в этом случае будут уплачиваться в следующем порядке:
Если доход плательщика за расчетный период превышает 300 тыс. руб., то размер дополнительного взноса в размере 1% определяется пропорционально количеству календарных дней с даты постановки на учет и осуществления деятельности в ином субъекте РФ до конца расчетного периода (года).
Общая система налогообложения — это налоговый режим, на котором могут работать все ИП независимо от размера оборотов, вида деятельности и количества наемных работников.
Для предпринимателей, которые до 1 января 2023 года уплачивали налог с оборота согласно законодательству ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей и начали уплачивать НДС с 1 января 2023 года, были предусмотрены следующие правила.
В случае, если предприниматель приобрел товары до 1 января 2023 года, и они были учтены при инвентаризации, а впоследствии использованы для производства и/или реализации товаров после 1 января 2023 года, налоговая база по НДС определяется таким образом:
Стоимость реализованных товаров с учетом налога – стоимость приобретения указанных товаров с учетом налога = налоговая база по НДС
При этом исчисление НДС производится с применением расчетных налоговых ставок в размере 16,67% (вместо 20%) — на основные категории товаров и услуг, 9,09% (вместо 10%) — на продукцию для детей и некоторые виды продуктов питания либо в размере 0% — на экспортные товары, гостиничный бизнес (ст. 164 НК РФ).
ИП, впервые созданные на территориях новых регионов РФ, уплачивают налоги по ОСНО (НДС) на основании общих правил НК РФ.
В ряде случаев доступно освобождение от уплаты НДС. Подробную консультацию можно получить у наших специалистов.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Упрощенная система налогообложения — наиболее распространенный налоговый режим среди субъектов МСП. Подходит почти для всех видов бизнеса.
Переход на УСН упрощает расчет налогов, позволяет уменьшить налоговую нагрузку и предусматривает подачу налоговой декларации всего один раз в год.
ИП, которые были зарегистрированы до принятия в состав РФ, получили право на применение упрощенки с 1 января 2023 года.
ИП, впервые созданные на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей:
Налоговые ставки по УСН в новых субъектах РФ (действуют с 01.01.2023):
|
объект налогообложения «доходы» |
объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» |
Херсонская обл. (указ губернатора Херсонской области от 24.11.2022 №172-у) |
2% |
5% |
Запорожская обл. (указ врио губернатора Запорожской области от 29.11.2022 № 913-у) |
2% |
5% |
ДНР (закон Донецкой Народной Республики от 30.11.2022 № 425-IIНС) |
3% |
7% |
ЛНР (закон Луганской Народной Республики от 30.11.2022 № 419-III) |
3% |
7% |
Единый сельскохозяйственный налог — это специальный налоговый режим, который разработан и введен для производителей сельскохозяйственной продукции.
ИП, которые были зарегистрированы до принятия в состав РФ, получили право на применение ЕСХН с 1 января 2023 года.
ИП, впервые созданные на новых территориях:
Налоговые ставки по ЕСХН в новых субъектах РФ (действуют с 01.01.2023):
Херсонская обл. (указ губернатора Херсонской области от 24.11.2022 №171-у) |
2% |
Запорожская обл. (указ врио губернатора Запорожской области от 29.11.2022 № 914-у) |
0,5% |
ДНР |
6% |
ЛНР |
6% |
Патентная система налогообложения — специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели. Для этого они должны соответствовать требованиям по виду деятельности, размеру дохода и количеству наемных работников.
На ПСН вместо уплаты обязательных налогов ИП приобретает патент.
На территориях новых субъектов РФ ПСН была введена в действие с 01.01.2023 года следующими нормативными актами:
Херсонская обл. |
Указ губернатора Херсонской области от 24.11.2022 № 174-у |
Запорожская обл. |
Указ врио губернатора Запорожской области от 29.11.2022 № 915-у |
ДНР |
Закон ДНР от 30.11.2022 № 426-IIНС |
ЛНР |
Закон ЛНР от 30.11.2022 № 417-III |
В зависимости от вида предпринимательской деятельности указанными актами установлены размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода.
Внимание! На территориях Херсонской и Запорожской областей для ИП, впервые зарегистрированных после 1 января 2023 года и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг, установлена ставка 0%.
Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который подразумевает отсутствие отчетности и освобождение ИП от уплаты фиксированных страховых взносов.
На территориях новых субъектов РФ НПД был введен в действие с 01.01.2023 года следующими нормативными актами:
Херсонская область |
Указ губернатора Херсонской области от 24.11.2022 № 173-у |
Запорожская область |
Указ врио губернатора Запорожской области от 29.11.2022 № 22-у |
ДНР |
Закон Донецкой Народной Республики от 30.11.2022 № 427-IIНС |
ЛНР |
Закон Луганской Народной Республики от 30.11.2022 № 418-III |
Правительство Российской Федерации приняло постановление об особенностях применения в 2024 году ответственности к налогоплательщикам новых регионов.
Указанная мера поддержки налогоплательщиков, место жительства или нахождения которых на 30 сентября 2022 года было на территориях новых регионов, продлена до 31 декабря 2024 года включительно.
Мораторий распространяется на нарушения формы представления налоговой декларации (расчета), нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения или базы для исчисления страховых взносов, а также за неуплату налогов, сборов или страховых взносов.
Специалисты компании «Лад» грамотно проконсультируют вас по всем интересующим вопросам, помогут подобрать самый выгодный для вас режим налогообложения, расскажут обо всех льготах для новых регионов РФ, рассчитают налоги и взносы, а также помогут своевременно отчитаться в контролирующие органы.
Заполните короткую форму ниже, чтобы узнать больше о наших услугах.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Скидка за подписку на рассылку
Подпишись на рассылку новостей по теме налогообложения, бухгалтерского и кадрового учета и получи скидку до 500 руб. на обслуживание.
Действует при оплате не менее 50% услуги. Акции не суммируются.
Читайте также
обзор
Новое в 2025 году: ключевые изменения для работников и работодателей
В статье рассказываем об основных изменениях с 2025 года в прогрессивной шкале по НДФЛ, о налоговых вычетах, страховых взносах за работников, об увеличении размера МРОТ и пособиях
16.12.2024 46
обзор
3-НДФЛ: последний шанс оформить возврат за 2020 и 2021 год
Последняя возможность вернуть деньги за 2020 и 2021 годы, какие виды налоговых вычетов существуют, с какой суммы можно оформить возврат, какие изменения произошли с 2024 года — рассказали подробнее в статье
9.12.2024 98
обзор
Декабрь: пора платить страховые взносы за четвертый квартал
Когда необходимо уплатить страховые взносы за четвертый квартал 2024 года, почему выгоднее делать это ежеквартально, когда будет произведено списание фиксированных взносов за 2024 год, а также какие заявления и уведомления нужно подать — подробно рассказываем в статье
2.12.2024 173
обзор
Ведение бизнеса на патенте: что нужно знать ИП?
Рассказали в статье о том, кому подходит ПСН, об особенностях применения, действующих ограничениях, о том, как получить патент, какие обязательные платежи по ИП и сотрудникам должен производить предприниматель, про книгу учета доходов и многое другое
25.11.2024 199
обзор
Как ИП правильно оформить очередной оплачиваемый отпуск
Рассказали подробнее, как предпринимателю оформить оплачиваемый отпуск сотрудника, а также про продолжительность отпуска, порядок его предоставления и ответственность за нарушения
18.11.2024 154
обзор
Переход на упрощенную систему налогообложения в 2025 году: плюсы и минусы
Рассказали подробнее в статье, как перейти на УСН, изменить объект налогообложения и сняться с учета, какие условия применения упрощенки действуют в 2024 и 2025 году, какую дополнительную отчетность придется сдавать упрощенцам, про региональные ставки, а также о плюсах и минусах применения УСН
8.11.2024 215
Выберите свой регион