Как ИП тратить деньги с расчетного счета на личные нужды

Индивидуальному предпринимателю доступен более простой порядок распоряжения доходами бизнеса по сравнению с учредителем ООО. ИП не обязан оформлять себе официальную заработную плату и может выводить на личные цели всю чистую прибыль после уплаты налогов и обязательных платежей.

Что такое личные расходы ИП

Личные расходы ИП — это любые траты, которые не направлены на извлечение дохода от предпринимательской деятельности и не связаны с хозяйственными нуждами бизнеса. Например, приобретение товаров и услуг для себя и членов семьи или оплата отдыха, путешествий, развлечений.

В соответствии с позицией Министерства финансов РФ (письмо от 02.09.2016 № 03-11-11/51836) не установлено ограничений по сумме или объему средств, которые ИП вправе тратить на личные нужды.

Учет личных расходов на УСН «доходы»

Для предпринимателей, применяющих упрощенную систему с объектом «доходы», порядок учета расходов максимально прост.

Он может оплачивать с расчетного счета любые покупки — как для бизнеса, так и для личных нужд. Это право подтверждено позицией Минфина России (письма от 16.02.2009 № 03-11-09/58, от 02.09.2016 № 03-11-11/51836).

Поскольку налоговая база на данном режиме формируется только из доходов, ИП не обязан отчитываться перед ФНС о том, на что были потрачены деньги. Налог уплачивается со всей полученной выручки независимо от величины и назначения расходов.

Предпринимателю не нужно собирать и хранить товарные чеки, накладные или иные документы, подтверждающие личные траты. Эта обязанность отсутствует.

Таким образом, ИП на УСН «доходы» может использовать одну банковскую карту для всех операций, не разделяя личные и бизнес-платежи.

Учет личных расходов на УСН «доходы минус расходы» и ОСНО

На этих налоговых режимах величина расходов напрямую влияет на размер налоговой базы. Поэтому принципиально важно разделять траты на личные и связанные с предпринимательской деятельностью.

Расходы на бизнес уменьшают налогооблагаемую прибыль. Личные расходы не уменьшают налоговую базу и должны быть четко отделены от бизнес-трат.

Для признания затрат в целях налогообложения требуются документы:

1. Для УСН «доходы минус расходы» основным подтверждением служит товарный чек или банковская выписка. Этого достаточно для большинства видов расходов.

2. Для ОСНО требования строже. Помимо платежных документов, необходимы первичные документы (накладные, акты выполненных работ/услуг). 

3. При работе с НДС нужны счета-фактуры.

На других режимах (УСН «доходы», ПСН, НПД) учитывать конкретные расходы не требуется, так как они не влияют на расчет налога.

Как ИП расходовать деньги с расчетного счета

Предприниматель вправе использовать средства с бизнес-счета для личных нужд несколькими способами: оплатой бизнес-картой, переводом на личную карту, снятием наличных или получением денег из кассы. Выбор оптимального способа зависит от установленных законодательством и банками ограничений.

Оплата бизнес-картой

Банковская карта, привязанная к расчетному счету ИП, юридически приравнивается к карте физического лица. Это позволяет использовать ее для расчетов без специальных ограничений.

Основные преимущества этого способа:

• Отсутствие комиссий и лимитов при безналичной оплате товаров и услуг.

• Полная финансовая прозрачность. Банк видит цели расходов, что снижает риски возникновения вопросов.

Снятие наличных в банкомате

Банки устанавливают для предпринимателей лимиты на снятие наличных. Эта мера соответствует требованиям законодательства о противодействии отмыванию доходов и обеспечивает прозрачность денежного оборота.

Ключевые моменты:

• При снятии суммы, превышающей 30% от недельного оборота по счету, банк вправе запросить документы, подтверждающие целевое использование средств.

• К дополнительным неудобствам работы с наличными относятся: комиссия за снятие, необходимость поиска банкомата нужного банка и сложности учета разменных средств.

Перевод денег ИП на личную карту

За операциями по переводу средств на карты физических лиц также осуществляется комплаенс-контроль. Правило о 30% от недельного оборота за неделю является ориентиром для проверок, особенно для ИП, занимающихся оптовой торговлей.

Рекомендации по переводу доходов:

1. Совершать переводы на личные карты после расчетов с контрагентами и уплаты налогов.

2. Лимит в 30% может не применяться, если ИП оказывает услуги самостоятельно, без привлечения сотрудников или подрядчиков, и оборот состоит преимущественно из его личных доходов.

Законные варианты расчетов с физическими лицами:

• Выплата заработной платы с удержанием НДФЛ и уплатой страховых взносов.

• Оплата по договору гражданско-правового характера (ГПХ) с удержанием НДФЛ.

• Платежи в пользу самозанятого, имеющего официальный статус.

Получение наличных из кассы

Если предприниматель работает с наличной выручкой, он может получить средства напрямую из кассы по расходному кассовому ордеру (форма КО-2). В ордере необходимо указать сумму и цель расхода, например, «На личные нужды». Документ передается бухгалтеру для учета.

При регулярном изъятии из кассы сумм, превышающих 30% от недельного оборота, следует быть готовым предоставить банку документы, подтверждающие экономическую целесообразность таких операций.

Чтобы сконцентрироваться на стратегических задачах и развитии компании, делегируйте бухгалтерский и налоговый учет экспертам. Мы гарантируем строгий контроль за всеми расчетами с бюджетом и полное соответствие законодательству. Оставьте заявку на нашем сайте для получения более подробной информации о наших услугах.

Ирина Тадьян Старший менеджер по работе с клиентами