Когда ИП теряет право на патент и как при этом действовать

Индивидуальный предприниматель может осуществлять свою деятельность на разных системах налогообложения:

• ОСНО (основная система налогообложения);
• УСН (упрощенная система налогообложения);
• Патент;
• НПД (налог на профессиональный доход или самозанятость).

Также закон не запрещает совмещать несколько систем налогообложения, кроме НПД.

Чтобы деятельность предпринимателя была выгодной для него, следует определить, при какой СНО налог будет минимальным. Нужно также учитывать предусмотренные ограничения.

Кому подходит патент

На этой системе можно вести только определенные виды деятельности.

Многим ИП выгоднее работать по ПСН. Это касается таких распространенных видов бизнеса, как розничная торговля, услуги общественного питания, парикмахерские услуги, грузо- и пассажироперевозки.

Когда налоговая может отказать в выдаче патента

• Есть задолженность по налогу на патент.
• Заявление на патент подано менее, чем за 10 рабочих дней до начала деятельности.
• В заявлении не заполнены обязательные поля.
• Заявленный вид предпринимательской деятельности не соответствует реальному.

Когда ИП может «слететь» с патента

Предприниматель теряет право на ПСН, если:

• доход с начала календарного года превысил 60 млн руб.,

• численность сотрудников превысила 15 человек,

• автомобильный парк грузо- или пассажироперевозчика превысил 20 машин.

Подсчитывается реальный доход (выручка по кассе и / или по расчетному счету). При этом, если ИП применяет одновременно УСН и патент, считается общий доход по обеим системам налогообложения.

Что делать, если ИП утрачивает право на патент

1. Во-первых, подать уведомление об утрате права на применение патента в течение 10 календарных дней с даты превышения дохода.
2. Во-вторых, отчитаться по другой системе налогообложения и уплатить налоги.

Если ИП применял только патент, то при его утрате он обязан отчитаться и уплатить налоги по ОСНО (сдать НДС, 3-НДФЛ). Обычно, это менее выгодная система.

Если ИП работал также на УСН, при «слете» с патента он отчитается по данной системе налогообложения. Налоги нужно уплатить с даты начала действия патента — в ближайший срок уплаты авансового платежа по упрощенке или по итогу года. Тогда штрафов и пеней не будет.

Бывают случаи, когда предприниматель ведет, к примеру, розничную торговлю по патенту, а ему на расчетный счет приходит доход от сдачи в аренду помещения. При этом на аренду он патент не приобретал. С дохода от аренды ИП обязан отчитаться по другой СНО.

Если у вас похожий случай, обращайтесь к нашим специалистам. Бухгалтер подсчитает налоги по второй СНО, подготовит всю необходимую отчетность, составит заявление о переходе на УСН и на патент с нового календарного года. Мы обязательно предложим варианты, как избежать переплаты налогов.

Юлия Парфенова заместитель руководителя направления