обзор 7.08.2023 3207
Закон устанавливает ограничения для бизнеса по применению патентной системы налогообложения. В некоторых случаях ИП на патенте будет выгоднее подать уведомление о переходе на УСН. Рассказываем подробнее в статье
Индивидуальный предприниматель может осуществлять свою деятельность на разных системах налогообложения:
Также закон не запрещает совмещать несколько систем налогообложения, кроме НПД.
Чтобы деятельность предпринимателя была выгодной для него, следует определить, при какой СНО налог будет минимальным. Нужно также учитывать предусмотренные ограничения.
Годовое обслуживание для ИП без работников
На этой системе можно вести только определенные виды деятельности.
Многим ИП выгоднее работать по ПСН. Это касается таких распространенных видов бизнеса, как розничная торговля, услуги общественного питания, парикмахерские услуги, грузо- и пассажироперевозки.
Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками
Предприниматель теряет право на ПСН, если:
доход с начала календарного года превысил 60 млн руб.,
численность сотрудников превысила 15 человек,
автомобильный парк грузо- или пассажироперевозчика превысил 20 машин.
Подсчитывается реальный доход (выручка по кассе и / или по расчетному счету). При этом, если ИП применяет одновременно УСН и патент, считается общий доход по обеим системам налогообложения.
Пример 1:
ИП Петров П. П. получил патент на период с 01 января 2023 года по 31 декабря 2023 года. 9 сентября 2023 года его доход составил 67 млн руб. Соответственно, ИП Петров теряет право на патент с 01.01.2023. Как если бы патент на 2023 год он и не получал.
Пример 2:
ИП Сидоров С. С. получил патент сроком с 01.01.2023 по 31.03.2023. Затем он оформил второй патент на период с 01.04.2023 по 31.12.2023. Превышение выручки произошло в ноябре 2023 года. Таким образом, ИП Сидоров «слетает» только со второго патента, поскольку срок действия первого на момент превышения выручки уже закончился.
Если ИП применял только патент, то при его утрате он обязан отчитаться и уплатить налоги по ОСНО (сдать НДС, 3-НДФЛ). Обычно, это менее выгодная система.
Если ИП работал также на УСН, при «слете» с патента он отчитается по данной системе налогообложения. Налоги нужно уплатить с даты начала действия патента — в ближайший срок уплаты авансового платежа по упрощенке или по итогу года. Тогда штрафов и пеней не будет.
Бывают случаи, когда предприниматель ведет, к примеру, розничную торговлю по патенту, а ему на расчетный счет приходит доход от сдачи в аренду помещения. При этом на аренду он патент не приобретал. С дохода от аренды ИП обязан отчитаться по другой СНО.
Если у вас похожий случай, обращайтесь к нашим специалистам. Бухгалтер подсчитает налоги по второй СНО, подготовит всю необходимую отчетность, составит заявление о переходе на УСН и на патент с нового календарного года. Мы обязательно предложим варианты, как избежать переплаты налогов.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Будьте в курсе важных изменений
Подпишитесь на рассылку. Только актуальные статьи и свежие новости
Читайте также
Как открыть ИП в 2025 году: пошаговая инструкция
Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя — важный этап на пути к ведению законной и стабильной деятельности. Чтобы пройти процедуру без лишних сложностей, важно учитывать все нюансы. Мы подготовили подробную инструкцию: какие документы нужны, как и куда обращаться
14.07.2025 30
Кому из ИП нужна онлайн-касса в 2025 году: правила, изменения и штрафы
Подготовили актуальный обзор о том, кому из индивидуальных предпринимателей обязательно нужна касса в 2025 году, кто может обойтись без нее, и что грозит за нарушение требований
7.07.2025 157
Камеральная проверка ИП на УСН: что делать, если пришло требование
В статье подробно объяснили, как проходит камеральная проверка ИП на УСН, какие требования может направить налоговая инспекция, в какие сроки нужно предоставлять пояснения и документы, а также какие штрафы предусмотрены за несвоевременный ответ
30.06.2025 170
Электронные счета-фактуры: обязательные требования для ИП в 2025 году
Разобрали актуальные правила оформления счетов-фактур в электронном виде и важные изменения в этой сфере
27.06.2025 85
Выберите свой регион