обзор 7.08.2023 1783
Закон устанавливает ограничения для бизнеса по применению патентной системы налогообложения. В некоторых случаях ИП на патенте будет выгоднее подать уведомление о переходе на УСН. Рассказываем подробнее в статье
Индивидуальный предприниматель может осуществлять свою деятельность на разных системах налогообложения:
Также закон не запрещает совмещать несколько систем налогообложения, кроме НПД.
Чтобы деятельность предпринимателя была выгодной для него, следует определить, при какой СНО налог будет минимальным. Нужно также учитывать предусмотренные ограничения.
Годовое обслуживание для ИП без работников
На этой системе можно вести только определенные виды деятельности.
Многим ИП выгоднее работать по ПСН. Это касается таких распространенных видов бизнеса, как розничная торговля, услуги общественного питания, парикмахерские услуги, грузо- и пассажироперевозки.
Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками
Предприниматель теряет право на ПСН, если:
доход с начала календарного года превысил 60 млн руб.,
численность сотрудников превысила 15 человек,
автомобильный парк грузо- или пассажироперевозчика превысил 20 машин.
Подсчитывается реальный доход (выручка по кассе и / или по расчетному счету). При этом, если ИП применяет одновременно УСН и патент, считается общий доход по обеим системам налогообложения.
Пример 1:
ИП Петров П. П. получил патент на период с 01 января 2023 года по 31 декабря 2023 года. 9 сентября 2023 года его доход составил 67 млн руб. Соответственно, ИП Петров теряет право на патент с 01.01.2023. Как если бы патент на 2023 год он и не получал.
Пример 2:
ИП Сидоров С. С. получил патент сроком с 01.01.2023 по 31.03.2023. Затем он оформил второй патент на период с 01.04.2023 по 31.12.2023. Превышение выручки произошло в ноябре 2023 года. Таким образом, ИП Сидоров «слетает» только со второго патента, поскольку срок действия первого на момент превышения выручки уже закончился.
Если ИП применял только патент, то при его утрате он обязан отчитаться и уплатить налоги по ОСНО (сдать НДС, 3-НДФЛ). Обычно, это менее выгодная система.
Если ИП работал также на УСН, при «слете» с патента он отчитается по данной системе налогообложения. Налоги нужно уплатить с даты начала действия патента — в ближайший срок уплаты авансового платежа по упрощенке или по итогу года. Тогда штрафов и пеней не будет.
Бывают случаи, когда предприниматель ведет, к примеру, розничную торговлю по патенту, а ему на расчетный счет приходит доход от сдачи в аренду помещения. При этом на аренду он патент не приобретал. С дохода от аренды ИП обязан отчитаться по другой СНО.
Если у вас похожий случай, обращайтесь к нашим специалистам. Бухгалтер подсчитает налоги по второй СНО, подготовит всю необходимую отчетность, составит заявление о переходе на УСН и на патент с нового календарного года. Мы обязательно предложим варианты, как избежать переплаты налогов.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Скидка за подписку на рассылку
Подпишись на рассылку новостей по теме налогообложения, бухгалтерского и кадрового учета и получи скидку до 500 руб. на обслуживание.
Действует при оплате не менее 50% услуги. Акции не суммируются.
Читайте также
обзор
Сентябрь: пора платить страховые взносы за третий квартал
Когда нужно платить страховые взносы за третий квартал 2024 года, почему лучше вносить их ежеквартально, какие заявления и уведомления потребуется дополнительно подать — рассказали в статье
6.09.2024 105
мероприятие
Вебинар: «Изменения по НДС на УСН с 2025 года»
18 сентября в 10:00 состоится вебинар, который компания Lad проведет совместно с Чаадаевой Ольгой Вячеславовной — старшим преподавателем кафедры налогов и налогообложения Приволжского института повышения квалификации ФНС. Обсудим новые правила по НДС для УСН и порядок определения доходов при продаже товаров на маркетплейсах.
5.09.2024 20
обзор
Изменения в НДС на УСН с 2025 года: что ждет бизнес?
Как «упрощенцы» будут платить НДС с 2025 года, какие четыре категории ИП будут существовать для определения ставки по НДС, повышение лимита по доходам, порядок подачи налоговых деклараций и уплаты НДС, получение освобождения, а также как предпринимателю на УСН подготовиться к изменениям — все подробности узнаете в статье
2.09.2024 191
обзор
Больничный и декрет для ИП: как оформить и получить выплаты?
Рассказали в статье о том, как оформить социальное страхование, какие взносы дополнительно придется платить ИП, как оформить больничный и декретный отпуск, а также о том, какой размер пособий можно будет получить к выплате
26.08.2024 118
обзор
Книга учета доходов и расходов: ведем учет правильно
Что такое КУДиР, для чего она нужна, какие особенности ведения существуют для различных налоговых режимов, для каких ИП ведение книги не является обязательным, а также какие штрафные санкции предусмотрены за нарушения — рассказываем подробнее в нашей статье
19.08.2024 162
Выберите свой регион