обзор 7.08.2023 1487
Закон устанавливает ограничения для бизнеса по применению патентной системы налогообложения. В некоторых случаях ИП на патенте будет выгоднее подать уведомление о переходе на УСН. Рассказываем подробнее в статье
Индивидуальный предприниматель может осуществлять свою деятельность на разных системах налогообложения:
Также закон не запрещает совмещать несколько систем налогообложения, кроме НПД.
Чтобы деятельность предпринимателя была выгодной для него, следует определить, при какой СНО налог будет минимальным. Нужно также учитывать предусмотренные ограничения.
Годовое обслуживание для ИП без работников
На этой системе можно вести только определенные виды деятельности.
Многим ИП выгоднее работать по ПСН. Это касается таких распространенных видов бизнеса, как розничная торговля, услуги общественного питания, парикмахерские услуги, грузо- и пассажироперевозки.
Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками
Предприниматель теряет право на ПСН, если:
доход с начала календарного года превысил 60 млн руб.,
численность сотрудников превысила 15 человек,
автомобильный парк грузо- или пассажироперевозчика превысил 20 машин.
Подсчитывается реальный доход (выручка по кассе и / или по расчетному счету). При этом, если ИП применяет одновременно УСН и патент, считается общий доход по обеим системам налогообложения.
Пример 1:
ИП Петров П. П. получил патент на период с 01 января 2023 года по 31 декабря 2023 года. 9 сентября 2023 года его доход составил 67 млн руб. Соответственно, ИП Петров теряет право на патент с 01.01.2023. Как если бы патент на 2023 год он и не получал.
Пример 2:
ИП Сидоров С. С. получил патент сроком с 01.01.2023 по 31.03.2023. Затем он оформил второй патент на период с 01.04.2023 по 31.12.2023. Превышение выручки произошло в ноябре 2023 года. Таким образом, ИП Сидоров «слетает» только со второго патента, поскольку срок действия первого на момент превышения выручки уже закончился.
Если ИП применял только патент, то при его утрате он обязан отчитаться и уплатить налоги по ОСНО (сдать НДС, 3-НДФЛ). Обычно, это менее выгодная система.
Если ИП работал также на УСН, при «слете» с патента он отчитается по данной системе налогообложения. Налоги нужно уплатить с даты начала действия патента — в ближайший срок уплаты авансового платежа по упрощенке или по итогу года. Тогда штрафов и пеней не будет.
Бывают случаи, когда предприниматель ведет, к примеру, розничную торговлю по патенту, а ему на расчетный счет приходит доход от сдачи в аренду помещения. При этом на аренду он патент не приобретал. С дохода от аренды ИП обязан отчитаться по другой СНО.
Если у вас похожий случай, обращайтесь к нашим специалистам. Бухгалтер подсчитает налоги по второй СНО, подготовит всю необходимую отчетность, составит заявление о переходе на УСН и на патент с нового календарного года. Мы обязательно предложим варианты, как избежать переплаты налогов.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Скидка за подписку на рассылку
Подпишись на рассылку новостей по теме налогообложения, бухгалтерского и кадрового учета и получи скидку до 500 руб. на обслуживание.
Действует при оплате не менее 50% услуги. Акции не суммируются.
Читайте также
Какие изменения ждут ИП на УСН с 2025 года?
Увеличение лимита по доходам и численности трудоустроенных сотрудников, отмена повышенных ставок по УСН, новая обязанность упрощенцев по уплате НДС — с 2025 года ИП на УСН ждет ряд серьезных изменений, о которых более подробно мы рассказали в статье
22.07.2024 147
Как принять НДС к вычету и платить меньше налогов?
Как снизить налоговую нагрузку по общему режиму, какие условия применения вычета по НДС существуют и какие сроки подачи налоговой декларации по НДС за второй квартал 2024 года — подробнее читайте в статье
15.07.2024 52
Как платить меньше налогов на УСН
Как оптимизировать налоговую нагрузку законными способами, что можно включить в расходы на упрощенке и когда платить налоги за второй квартал 2024 года — раскрыли все секреты в статье
8.07.2024 121
Налоги, взносы и отчетность в июле 2024 года
В июле необходимо подать отчеты в ФНС, СФР, Росалкогольтабакконтроль и Федеральную таможенную службу, произвести оплату налогов, взносов и других платежей. Подготовили удобные таблицы с напоминанием о самых важных отчетных датах этого месяца. Подробнее в статье
1.07.2024 153
Выберите свой регион